Тема 2.2. Расчёты с применением авизо Практическое занятие № 13 (пэвм) Тема занятия: Составление сводного поручения на перевод денежных средств.

Содержание занятия:Оформление сводного поручения от имени кредитной организации и Банка России, составление бухгалтерских проводок на балансе Отделния по платежам кредитной организации.

Цель занятия:

- закрепить навыки осуществлять переводы денежных средств по субкорреспондентским счетам филиалов кредитных организаций с учетом действующей очередности платежей;

- формировать навыки по отражению в бухгалтерском учете операций на балансе Отделения по переводам денежных средств по корреспондентским счетам кредитных организаций;

- совершенствовать навыки по оформлению сводного поручения на перевод средств от имени кредитной организации и Отделения;

- совершенствовать навыки по определению сальдо на конец операционного дня с учетом операций проведенных по корреспондентским счетам кредитных организаций.

Задачи:

Образовательные: повторить схему документооборота по осуществлению переводов денежных средств через платежную систему Банка России с использованием бумажной технологии, порядок ведения очереди распоряжений неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации.

Воспитательные: способствовать формированию у студентов профессиональных и общих компетенций по осуществлению переводов денежных средств через платежную систему Банка России с использованием бумажной технологии, воспитывать у обучающихся качества необходимые бухгалтерскому работнику- ответственному исполнителю: аккуратность, внимание.

Развивающие: развитие у студентов умений работать с нормативными документами Банка России, на компьютере.

Формируемые компетенции

Код	Наименование результата обучения
ПК4.2	Производить и оформлять межбанковские расчёты через расчётную сеть Банка России сеть Банка России
ОК1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
OK2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК4	Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК5	Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

Условие практической ситуации

В Отделении Орел открыты субкорреспондентские счета:

• ФАКБ «Далькомбанк» (г. Орел, БИК 045402737, субкорреспондентский счёт 30101810700010000737), остаток средств на счёте на начало дня 9 000000 руб;

• ФАКБ «Региобанк» (г. Орел, БИК 045402715, субкорреспондентский счёт 30101810500010000715), остаток средств на счёте на начало дня 7 000000 руб.;

• ФАКБ «Возрождение» (г. Орел, БИК 045402901, субкоррес­пондентский счёт 30101810200010000901), остаток средств на счёте на начало дня 9 800000 руб.

14 февраля текущего года в Отделение Орел поступили документы:

1. от ФАКБ «Далькомбанк»:

а) денежный чек на сумму 2000000 рублей для подкрепления операци­онной кассы;

б) сводное платёжное поручение № 39 в сумме 1 500000 рублей с прило­женными к нему двумя расчётными документами клиентов банка для оплаты товаров. Получатель - иногородний банк «Экспа» (г. Красноярск, БИК 041801671, кор­респондентский счёт 30101810900000000671):

№ док	БИК банка получателя	Корреспондентский счет банка получателя	№ счета плательщика	№ счета получателя	Сумма
125	041801671	30101810900000000671	40702810100000000324	40702810100000000121	756000.00
127	041801671	30101810900000000671	40702810100000000854	40602810100000000663	744000.00

в) платёжное поручение № 40 на перечисление 483000 рублей в бюджет налога на доходы физических лиц за январь. Получатель - УФК по Орловской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Орловской области), счёт 40101810300010010001 открыт в Отделении Орел;

г) заявление на выдачу денежной чековой книжки;

д) сводное платёжное поручение № 41 в сумме 800000 рублей с прило­женными к нему восьмью расчётными документами клиентов банка в оплату товаро-материальных ценностей. Полу­чатели - клиенты ФАКБ «Региобанк»;

2. от ФАКБ «Региобанк»:

а) объявление на взнос наличными на сумму 6000000 рублей на подкрепление субкорреспондентского счета;

б) сводное платёжное поручение № 15 в сумме 2 000000 рублей с прило­женными к нему шестью расчётными документами по 5-й группе очерёдности . Получатели - клиенты ФАКБ «Далькомбанк»;

в) сводное платёжное поручение № 16 в сумме 1 800000 рублей на пере­числение клиентами банка в доход бюджета недоимки по налогу на имущество с приложением трёх расчётных документов. Получатель - УФК по Орловской области (ИФНС России по Железнодорожному району г. Орла), счёт 40101810300010010001 открыт в Отделении Орел;

г) сводное платёжное поручение № 17 в сумме 120000 рублей для зачис­ления во вклады клиентов Орловского филиала банка «Возрож­дение» алиментов, удержанных по исполнительным листам. При­лагаются два расчётных документа;

д) платёжное поручение № 18 в электронном виде на сумму 468000 рублей - перечисление выходного пособия Иванова В.И. для зачисления на срочный депозит, счёт 42303810000000001908 в ФАКБ «Далькомбанк».

Вам необходимо:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию.

2. Определить очерёдность платежей проводимых по субкорреспондентским счетам филиалов кредитных организаций и оплатить документы (оплату производить с учётом сальдо счёта и дневных поступлений).

3. Составить бухгалтерские проводки на балансе Отделения Орел.

4. Оформить сводное поручение от имени ФАКБ «Далькомбанк» и Отделения Орел.Определить сальдо на 15 февраля текущего года по субкорреспондентским счетам филиалов кредитных организаций, с учетом операций проведенных по счетам ФАКБ «Далькомбанк», ФАКБ «Региобанк», ФАКБ «Возрождение» 14 февраля текущего года.