7. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства.

Сущность и функции налогов. Государственный бюджет. Сбалансированный бюджет и подходы к балансированию бюджета. Профицит бюджета. Дефицит бюджета, способы его покрытия и последствия. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства: сущность, основные цели и инструменты. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика. Дискреционная и автоматическая фискальная политика. Встроенные стабилизаторы. Влияние фискальной политики на экономическое развитие страны.

Налоги, обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты.

Функции налогов. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе. Регулирующая: развитие рыночной экономики регулируется применения отлаженной системы налогообложения. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем. Стимулирующая: с помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и др. Распределительная, или перераспределительная. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ - научно-технических, экономических и др.

В самом общем виде государственным бюджетом является финансовый план доходов и расходов государства на год, составленный в форме баланса и имеющий силу закона. Виды доходов бюджетов: налоговые и неналоговые. К неналоговым доходам относятся доходы: от использования и продажи государственного имущества; от платных услуг, оказанных государственными органами; штрафы, конфискации, компенсации, возмещение ущерба. Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания подразделяются на текущие расходы (обеспечение текущих потребностей) и капитальные (инвестиционные нужды и прирост запасов). Формы расходов бюджетов: оборона и безопасность страны; ассигнования на содержание бюджетных учреждений и государственного аппарата; расходы на социальную сферу и трансферты населению; расходы на экономику (дотации, инвестиции, экономические программы); обслуживание и погашение долговых обязательств.

В любом бюджете доходы и расходы должны быть сбалансированы. При дефиците бюджета - превышении расходов над доходами - должны быть указаны способы финансирования дефицита. Самый легкий из них, но и самый опасный - это эмиссия денег. Выпуск в обращение дополнительной денежной массы раскручивает инфляционную спираль. Возможен и другой путь покрытия дефицита - это осуществление займов посредством государственного кредита. Займы ведут к образованию государственного долга (внешнего и внутреннего). Однако, при разумном ведении дела, даже большой государственный долг не разрушает экономику страны, если привлекаемые деньги используются производительно. Умелое управление выпуском и погашением государственных ценных бумаг позволяет выгодно привлекать деньги в бюджет и эффективно управлять экономикой страны. Правительство может также покрыть дефицит бюджета путем усиления налогообложения или сокращения расходной части бюджета.

В экономической теории различают несколько подходов к проблеме бюджетного дефицита и бюджетной политики. Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Третья концепция связана с идеей так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой концепцией, целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета.

Для решения задач, стоящих перед государством в его распоряжении имеется ряд инструментов, в том числе фискальная политика. К ней относят деятельность государства по изменению налогообложения, государственных расходов и состояния государственного бюджета для обеспечения экономического роста. Манипулируя государственными расходами и налогами, можно стимулировать деловую активность, воздействовать на безработицу и инфляцию. Согласно общим рекомендациям, для стабилизации необходимо увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги для стимулирования расходов частного сектора в периоды высокой безработицы или соответственно сокращать государственные расходы и повышать налоги с тем, чтобы сокращал расходы частный сектор в периоды, когда общество больше всего беспокоит инфляция.

Фискальная политика складывается из так называемой дискреционной фискальной политики и автоматической. Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействовать на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост.

В период спада стимулирующая дискреционная фискальная политика складывается из: увеличения государственных расходов; снижения налогов; сочетания роста государственных расходов со снижением налогов. Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост), сдерживающая дискреционная фискальная политика складывается из: уменьшения государственных расходов; увеличения налогов; сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением. Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо бюджета (профицит).

В общей фискальной политике есть вторая составляющая - автоматическая фискальная политика, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Под автоматическим, или встроенным, стабилизатором понимается экономический механизм, который автоматически реагирует на изменение экономического положения без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства. К основным встроенным стабилизаторам относится, во-первых, изменение налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов, поэтому в период экономического подъема налоговые поступления возрастают, и наоборот, в период спада налоговые поступления сокращаются. К встроенным стабилизаторам относится, во-вторых, система пособий по безработице и различных социальных выплат, программы по поддержанию малоимущих слоев населения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса даже в период экономического спада. В период подъема и сокращения безработицы выплата различных пособий или прекращается, или уменьшается, что сдерживает совокупный спрос.