- •Предмет и метод нп
- •Нп в системе российского права
- •3.Налог и сбор: понятие и признаки, общее и отличия
- •Виды налогов. Основания для классификации
- •Функции налогов
- •Методы налогообложения
- •Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •10. Принципы нп
- •Система источников нп
- •Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •Нормы нп: понятие, признаки и виды
- •Налоговые правоотношения и их виды
- •Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •Правовой статус налогоплательщиков – физических лиц
- •Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •Представительство в налоговых правоотношениях
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •Банки как участники налоговых правоотношений
- •Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •Понятие и элементы юридического состава налога
- •Факультативные элементы
- •Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Налоговый контроль в рф: понятие, принципы и формы
- •Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •Налоговые проверки: понятие и виды
- •Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •Правовое регулирование проведения камеральной налоговой проверки
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (гл. 16 нк рф)
- •Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Общая характеристика ндс
- •Ндс: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты ндс
- •Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов
- •Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами
- •Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога нам прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •Порядок и способы устранения двойного налогообложения при взыскании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •Юридический состав налогов на добычу полезных ископаемых
- •Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие
- •Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогообложения
- •Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога
- •Упрощенная система налогообложения: виды, условия проведения, юридический состав
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента: общая характеристика и перспективы применения
- •Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вмененный доход
- •4. Налоговые льготы
- •5. Принудительное взыскание налогов
- •6. Налоговый контроль
- •7. Сроки привлечения к налоговой ответственности
- •8. Налоговая ответственность
- •9. Порядок уплаты налогов и сборов
- •10. Источники налогового права
- •11. Комплексное регулирование отношений в сфере налогообложения
- •12. Налоговый контроль
- •13. Ответственность налоговых агентов
- •14. Необоснованное получение налоговой выгоды
- •15. Налоговые проверки
- •16. Налоговая ответственность (вас)
- •17. Обжалование актов налоговых органов
- •18. Налоговые санкции
- •19. Ндфл
- •20. Налог на прибыль с организации
- •22. Транспортный налог
- •23. Земельный налог
- •24. Льготы по ндфл
- •25. Транспортный налог (см. Вопр. 22)
- •26. Есхн
- •29. Специальные налоговые режимы
- •30. Пеня (юридическая природа)
25. Транспортный налог (см. Вопр. 22)
26. Есхн
- Тот факт, что общество в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, не перешедшего на уплату единого сельскохозяйственного налога, применяет налоговую ставку по налогу на прибыль 0 процентов не свидетельствует, что вся полученная прибыль является чистой прибылью, оставшейся в распоряжении налогоплательщика, и суммы, выплаченные обществом физическим лицам в качестве компенсаций, освобождаются от включения в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (Постановление ВАС РФ от 9 октября 2007 г. № 5560/07)
- На основании п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления организацией, перешедшей на уплату ЕСХН, покупателю товара (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.
Правомерность данной нормы подтверждена Конституционным судом РФ в Определении от 7.11.08 г. № 1049-О-О.
- Глава 26.1 НК РФ не исключает возможности применения ЕСХН в случае, если выполнение работ на отдельных этапах производства сельскохозяйственной продукции осуществляется налогоплательщиком с привлечением иных организаций. Данный вывод сформулирован Президиумом ВАС РФ в постановлении от 28.12.10 № 9534/10.
27-28. Государственная пошлина.
- Положения статей 8 и 333.16 и подпункта 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования означают, что государственная пошлина является единственным и достаточным платежом за совершение государственным органом юридически значимых действий, к каковым приравнена выдача документов, включая водительские удостоверения (Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2007 N 326-О-П).
-Конституционный Суд РФ, исследуя природу патентных пошлин, отнес их к государственной пошлине, в обоснование чего указал, что взимаются они за совершение юридически значимых действий в интересах плательщика, который приобретает ряд имущественных и личных неимущественных прав. (Определение Конституционного Суда РФ от 10 декабря 2002 г. № 283-О)
29. Специальные налоговые режимы
- Из взаимосвязанных положений пункта 2 статьи 346.12 и пункта 1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что право перейти на упрощенную систему налогообложения предоставляется организации с учетом размера ее дохода по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В то же время право индивидуальных предпринимателей на переход на упрощенную систему налогообложения с таким условием не связывается, что фактически создает для данной категории налогоплательщиков более благоприятные условия реализации права на переход на упрощенную систему налогообложения. При этом в соответствии с "пунктом 1 статьи 346.11" Налогового кодекса Российской Федерации переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно. Следовательно, налогоплательщик - индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно на основе собственной оценки своего экономического положения принять решение о подаче уведомления в налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения (Определение Конституционного Суда РФ от 21.03.2013 N 469-О)
- Деятельность по продаже товаров, осуществлявшаяся обществом в капитальном здании, относится к деятельности, по которой может применяться ЕНВД. Этот вывод сделан Президиумом ВАС РФ в постановлении от 16.04.13 № 15460/12.
- В определении от 9 апреля 2001 г. N 82-О КС указал, что положения Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", взятые в системной связи и при надлежащем применении не только не исключают, но, напротив, предполагают учет фактической способности налогоплательщика к уплате единого налога, чем обеспечивается соблюдение конституционных прав и свобод, закрепленных статьями 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (часть 1) и 57 Конституции РФ. Названный принцип закреплен в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ. Как указано в определении Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2001 г. N 82-О, по своей правовой природе единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим: он не направлен на ухудшение положения налогоплательщиков.