- •Предмет и метод нп
- •Нп в системе российского права
- •3.Налог и сбор: понятие и признаки, общее и отличия
- •Виды налогов. Основания для классификации
- •Функции налогов
- •Методы налогообложения
- •Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •10. Принципы нп
- •Система источников нп
- •Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •Нормы нп: понятие, признаки и виды
- •Налоговые правоотношения и их виды
- •Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •Правовой статус налогоплательщиков – физических лиц
- •Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •Представительство в налоговых правоотношениях
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •Банки как участники налоговых правоотношений
- •Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •Понятие и элементы юридического состава налога
- •Факультативные элементы
- •Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Налоговый контроль в рф: понятие, принципы и формы
- •Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •Налоговые проверки: понятие и виды
- •Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •Правовое регулирование проведения камеральной налоговой проверки
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (гл. 16 нк рф)
- •Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Общая характеристика ндс
- •Ндс: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты ндс
- •Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов
- •Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами
- •Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога нам прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •Порядок и способы устранения двойного налогообложения при взыскании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •Юридический состав налогов на добычу полезных ископаемых
- •Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие
- •Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогообложения
- •Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога
- •Упрощенная система налогообложения: виды, условия проведения, юридический состав
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента: общая характеристика и перспективы применения
- •Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вмененный доход
- •4. Налоговые льготы
- •5. Принудительное взыскание налогов
- •6. Налоговый контроль
- •7. Сроки привлечения к налоговой ответственности
- •8. Налоговая ответственность
- •9. Порядок уплаты налогов и сборов
- •10. Источники налогового права
- •11. Комплексное регулирование отношений в сфере налогообложения
- •12. Налоговый контроль
- •13. Ответственность налоговых агентов
- •14. Необоснованное получение налоговой выгоды
- •15. Налоговые проверки
- •16. Налоговая ответственность (вас)
- •17. Обжалование актов налоговых органов
- •18. Налоговые санкции
- •19. Ндфл
- •20. Налог на прибыль с организации
- •22. Транспортный налог
- •23. Земельный налог
- •24. Льготы по ндфл
- •25. Транспортный налог (см. Вопр. 22)
- •26. Есхн
- •29. Специальные налоговые режимы
- •30. Пеня (юридическая природа)
Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Административный способ защиты прав налогоплательщиков заключается в разрешении возникших разногласий в рамках системы налоговых органов без передачи спора в суд. Данный способ предполагает подачу письменной жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа на акт налогового органа, действие или бездействие его должностного лица.
Осуществляется по административной иерархии: жалоба подается в налоговый орган (должностному лицу), в чьем подчинении находится налоговый орган или должностное лицо, допустившие нарушение законодательства. Следовательно, административный порядок обжалования актов, действий или бездействия налоговых органов или их должностных лиц может быть многократным.
Если налогоплательщик решает подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, то он обязан подать ее в трехмесячный срок со дня, когда узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.
Жалоба пишется в произвольной форме, но должна включать в себя следующие элементы:
• наименование налогового органа и должностного лица, которому подается жалоба;
• фамилию, имя, отчество и адрес заявителя, его идентификационный номер. Для юридических лиц — наименование, адрес, ИНН;
• заголовок с указанием объекта жалобы, наименования налогового органа и обжалуемого акта, действия или бездействия;
• основания жалобы, которые включают факты допущенных нарушений, обстоятельства и мотивы, вызвавшие необходимость защиты нарушенных прав;
• содержание требований (отмена акта, принятие мер и т.п.);
• подпись заявителя и дату написания жалобы.
Поступившие в налоговый орган жалобы в обязательном порядке регистрируются. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта. Однако если налоговый орган, рассматривающий жалобу, имеет достаточные основания полагать, что обжалуемые акт или действие не соответствуют законодательству Российской Федерации, указанный налоговый орган вправе полностью или частично приостановить исполнение обжалуемых акта или действия.
По итогам рассмотрения жалоб на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе принять одно из следующих решений:
1) оставить жалобу без удовлетворения
2) отменить акт налогового органа;
3) отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
4) изменить решение или вынести новое решение.
По итогам рассмотрения жалобы на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе вынести решение по существу.
Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение 1 месяца со дня ее получения. Административный способ защиты прав налогоплательщиков имеет ряд преимуществ и недостатков. Преимущества данного способа защиты заключаются в следующем:
• во-первых, упрощенная процедура защиты прав;
• во-вторых, более быстрое рассмотрение жалобы;
• в-третьих, отсутствие дополнительных затрат (при подаче жалобы не уплачивается государственная пошлина);
• в-четвертых, подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.