- •Предмет и метод нп
- •Нп в системе российского права
- •3.Налог и сбор: понятие и признаки, общее и отличия
- •Виды налогов. Основания для классификации
- •Функции налогов
- •Методы налогообложения
- •Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •10. Принципы нп
- •Система источников нп
- •Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •Нормы нп: понятие, признаки и виды
- •Налоговые правоотношения и их виды
- •Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •Правовой статус налогоплательщиков – физических лиц
- •Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •Представительство в налоговых правоотношениях
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •Банки как участники налоговых правоотношений
- •Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •Понятие и элементы юридического состава налога
- •Факультативные элементы
- •Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Налоговый контроль в рф: понятие, принципы и формы
- •Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •Налоговые проверки: понятие и виды
- •Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •Правовое регулирование проведения камеральной налоговой проверки
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (гл. 16 нк рф)
- •Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Общая характеристика ндс
- •Ндс: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты ндс
- •Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов
- •Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами
- •Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога нам прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •Порядок и способы устранения двойного налогообложения при взыскании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •Юридический состав налогов на добычу полезных ископаемых
- •Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие
- •Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогообложения
- •Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога
- •Упрощенная система налогообложения: виды, условия проведения, юридический состав
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента: общая характеристика и перспективы применения
- •Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вмененный доход
- •4. Налоговые льготы
- •5. Принудительное взыскание налогов
- •6. Налоговый контроль
- •7. Сроки привлечения к налоговой ответственности
- •8. Налоговая ответственность
- •9. Порядок уплаты налогов и сборов
- •10. Источники налогового права
- •11. Комплексное регулирование отношений в сфере налогообложения
- •12. Налоговый контроль
- •13. Ответственность налоговых агентов
- •14. Необоснованное получение налоговой выгоды
- •15. Налоговые проверки
- •16. Налоговая ответственность (вас)
- •17. Обжалование актов налоговых органов
- •18. Налоговые санкции
- •19. Ндфл
- •20. Налог на прибыль с организации
- •22. Транспортный налог
- •23. Земельный налог
- •24. Льготы по ндфл
- •25. Транспортный налог (см. Вопр. 22)
- •26. Есхн
- •29. Специальные налоговые режимы
- •30. Пеня (юридическая природа)
Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов
Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок
Срок уплаты налога и (или) сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и (или) сбора либо ее части с начислением процентов на сумму задолженности, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Лицо, претендующее на изменение срока уплаты налога и (или) сбора, вправе одновременно с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора подать заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
Изменение срока уплаты налога и сбора может быть по решению органов:
по федеральным налогам и сборам - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов
по региональным и местным налогам - налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица
по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, или уполномоченные им таможенные органы
по государственной пошлине - органы (должностные лица), уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые подлежит уплате государственная пошлина
по налогу на доходы физических лиц, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, - налоговые органы по месту жительства этих лиц,
по налогу на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, и региональным налогам в части решений об изменении сроков уплаты указанных налогов в форме инвестиционного налогового кредита - органы, уполномоченные на это законодательством субъектов Российской Федерации
Срок уплаты налога и (или) сбора не может быть изменен, если в отношении заинтересованного лица:
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств
В отношении налога на прибыль организаций, уплачиваемого по консолидированной группе налогоплательщиков, изменение срока уплаты налога не производится.
Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности (п. 1 ст. 64 НК РФ).
Инвестиционный налоговый кредит — это форма изменения срока исполнения налогового обязательства, при которой налогоплательщику предоставляется возможность уменьшить платежи по налогу на прибыль организации с последующей уплатой суммы кредита и процентов.