- •Предмет и метод нп
- •Нп в системе российского права
- •3.Налог и сбор: понятие и признаки, общее и отличия
- •Виды налогов. Основания для классификации
- •Функции налогов
- •Методы налогообложения
- •Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •10. Принципы нп
- •Система источников нп
- •Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •Нормы нп: понятие, признаки и виды
- •Налоговые правоотношения и их виды
- •Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •Правовой статус налогоплательщиков – физических лиц
- •Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •Представительство в налоговых правоотношениях
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •Банки как участники налоговых правоотношений
- •Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •Понятие и элементы юридического состава налога
- •Факультативные элементы
- •Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Налоговый контроль в рф: понятие, принципы и формы
- •Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •Налоговые проверки: понятие и виды
- •Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •Правовое регулирование проведения камеральной налоговой проверки
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (гл. 16 нк рф)
- •Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Общая характеристика ндс
- •Ндс: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты ндс
- •Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов
- •Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами
- •Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога нам прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •Порядок и способы устранения двойного налогообложения при взыскании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •Юридический состав налогов на добычу полезных ископаемых
- •Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие
- •Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогообложения
- •Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога
- •Упрощенная система налогообложения: виды, условия проведения, юридический состав
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента: общая характеристика и перспективы применения
- •Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вмененный доход
- •4. Налоговые льготы
- •5. Принудительное взыскание налогов
- •6. Налоговый контроль
- •7. Сроки привлечения к налоговой ответственности
- •8. Налоговая ответственность
- •9. Порядок уплаты налогов и сборов
- •10. Источники налогового права
- •11. Комплексное регулирование отношений в сфере налогообложения
- •12. Налоговый контроль
- •13. Ответственность налоговых агентов
- •14. Необоснованное получение налоговой выгоды
- •15. Налоговые проверки
- •16. Налоговая ответственность (вас)
- •17. Обжалование актов налоговых органов
- •18. Налоговые санкции
- •19. Ндфл
- •20. Налог на прибыль с организации
- •22. Транспортный налог
- •23. Земельный налог
- •24. Льготы по ндфл
- •25. Транспортный налог (см. Вопр. 22)
- •26. Есхн
- •29. Специальные налоговые режимы
- •30. Пеня (юридическая природа)
Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
Налоговым законодательством предусмотрены два способа осуществления налоговой обязанности:
-общий порядок, основанный на добросовестном поведении налогоплательщика, соблюдении им законодательства о налогах и сборах;
-принудительный, выраженный во взыскании сумм задолженности с имущества налогоплательщика, его денежных средств.
Порядок исполнения налоговой обязанности регламентируется ст. 45 Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, можно и досрочно.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
2) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;
3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации
4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных;
5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента;
6) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.
Обязанность по уплате налога не признается исполненной в следующих случаях:
-отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
-отзыва налогоплательщиком-организацией, которой открыт лицевой счет, или возврата органом Федерального казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов) налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
-возврата местной администрацией либо организацией федеральной почтовой связи налогоплательщику – физическому лицу наличных денежных средств, принятых для их перечисления в бюджетную систему РФ;
-если на день предъявления налогоплательщиком в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете (лицевом счете) нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований.
-неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;
Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных настоящим Кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога.