- •Предмет и метод нп
- •Нп в системе российского права
- •3.Налог и сбор: понятие и признаки, общее и отличия
- •Виды налогов. Основания для классификации
- •Функции налогов
- •Методы налогообложения
- •Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •10. Принципы нп
- •Система источников нп
- •Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •Нормы нп: понятие, признаки и виды
- •Налоговые правоотношения и их виды
- •Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •Правовой статус налогоплательщиков – физических лиц
- •Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •Представительство в налоговых правоотношениях
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •Банки как участники налоговых правоотношений
- •Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •Понятие и элементы юридического состава налога
- •Факультативные элементы
- •Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Налоговый контроль в рф: понятие, принципы и формы
- •Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •Налоговые проверки: понятие и виды
- •Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •Правовое регулирование проведения камеральной налоговой проверки
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (гл. 16 нк рф)
- •Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Общая характеристика ндс
- •Ндс: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты ндс
- •Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •Налог на доходы физических лиц: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов
- •Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами
- •Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога нам прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •Порядок и способы устранения двойного налогообложения при взыскании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •Юридический состав налогов на добычу полезных ископаемых
- •Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие
- •Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогообложения
- •Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога
- •Упрощенная система налогообложения: виды, условия проведения, юридический состав
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента: общая характеристика и перспективы применения
- •Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на вмененный доход
- •4. Налоговые льготы
- •5. Принудительное взыскание налогов
- •6. Налоговый контроль
- •7. Сроки привлечения к налоговой ответственности
- •8. Налоговая ответственность
- •9. Порядок уплаты налогов и сборов
- •10. Источники налогового права
- •11. Комплексное регулирование отношений в сфере налогообложения
- •12. Налоговый контроль
- •13. Ответственность налоговых агентов
- •14. Необоснованное получение налоговой выгоды
- •15. Налоговые проверки
- •16. Налоговая ответственность (вас)
- •17. Обжалование актов налоговых органов
- •18. Налоговые санкции
- •19. Ндфл
- •20. Налог на прибыль с организации
- •22. Транспортный налог
- •23. Земельный налог
- •24. Льготы по ндфл
- •25. Транспортный налог (см. Вопр. 22)
- •26. Есхн
- •29. Специальные налоговые режимы
- •30. Пеня (юридическая природа)
Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
Подзаконные НПА представлены актами Президента РФ, Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти, нормативными актами исполнительных органов власти субъектов РФ.
В Конституции получили конституционное закрепление НА, принимаемые Президентом РФ. При этом К. не определяет круг вопросов, по которым Президент полномочен принимать свои акты, но определяет требования к таким актам: не противоречие ФЗ, исключение возможности регулировать актами Президента отношения, которые в силу требований К. могут регулироваться только ФЗ. Издание указов и распоряжений, направленных на восполнение пробелов в правовом регулировании по вопросам, требующим законодательного регулирования допустимы, если они не противоречат К. и ФЗ.
Акты Правительства занимают особое место. Они могут издаваться в форме постановлений и распоряжений. Акты, имеющие нормативный характер, принимаются в форме постановлений. Акты Правительства могут приниматься только на основании и во исполнение ФЗ и актов Президента. Акты Правительства имеют нормативный и обязательный характер для применения на всей территории РФ.
Для регулирования налоговых отношений особый интерес представляют акты федеральных органов исполнительной власти. Нормотворческая деятельность данных органов не регламентируется: право издавать НПА предусмотрено в ФЗ, указах Президента или постановлениях Правительства. Статья 4 НК устанавливает:
1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
2. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.
Так, Минфин дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения налогового законодательства РФ, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для них, а также порядок их заполнения.
Федеральные органы власти полномочны издавать постановления, приказы, распоряжения, инструкции, положения. Федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в области таможенного дела не имеют права издавать НПА.
Субъекты РФ наделены полномочиями в сфере регулирования налоговых правоотношений в рамках полномочий, предоставленных НК. Законодательство о налогах и сборах субъектов состоит из законов субъектов РФ. Их правотворческая деятельность носит усеченный характер, так как они лишены возможности устанавливать, вводить и взимать налоги и сборы, не установленные НК.
Требования к таким актам субъектов о налогах и сборах: соответствие нормам НК, территориальная ограниченность в пределах субъекта, только закон субъекта может устанавливать налоги и сборы и порядок их взимания. Несмотря на то что в Конституции заложен принцип налогового федерализма, жестко регламентирована компетенция субъектов, что вызвано необходимостью обеспечить единство налоговой системы. Органы исполнительной власти субъектов:
1.издают в пределах своей компетенции НПА, по вопросам связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах
2.дают письменные разъяснения по вопросам применения законодательства субъектов
3.предоставляют информацию и копии законов, иных НПА об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов.