Тема 2 – налог на прибыль организаций Задача 2.1

Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 (А1) тыс. руб. (без учета НДС).

Общие расходы на их производство составили – 1,9 млн. руб., в том числе:

– расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 (А2) тыс. руб.,

– представительские расходы – 45 тыс. руб.,

– фонд оплаты труда – 625 тыс. руб.

Кроме того, за налоговый период было реализовано два транспортных средства:

– автомобиль – 30 июня текущего года по цене 180 (А3) тыс. руб., первоначальной стоимостью – 270 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 54 тыс. руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;

– трактор – 25 ноября текущего года по цене 170 (А4) тыс. руб., первоначальная стоимость – 380 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 237,5 тыс. руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.

Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 250 (А5) тыс. руб.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
A1	2800	2900	3000	3100	3200	3300	3400	3500	3600	3700	3800	3900	4000	4100	4200	4300
A2	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41	42	43	44	45	46
A3	180	190	200	210	220	230	240	250	170	160	150	140	130	120	110	100
A4	170	180	190	200	210	220	230	240	160	150	140	130	120	110	100	90
А5	250	260	270	280	290	300	310	320	330	340	350	360	370	380	390	400

Решение:

Задача 2.2

Организация производит мебель и реализует сопутствующие товары.

За налоговый период:

1) реализовано изделий – 5 (А1) тыс.шт.

2) цена изделия (включая НДС) – 6 (А2) тыс. руб./шт.

3) расходы на производство реализованной продукции составили 7,7 (А3) млн. руб., в том числе:

а) на материалы – 2,3 (А4) млн. руб.;

б) на оплату труда – 3,2 млн. руб.;

в) сумма начисленной амортизации – 2,2 млн. руб.

4) прочие расходы – 700 тыс. руб.,

в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 65 тыс. руб.

5) потери от стихийных бедствий – 42,4 тыс. руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 30,1 тыс. руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 57,4 тыс. руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 7300 руб.

Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 750 (А5) тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет.

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
A1	5,0	5,1	5,2	5,3	5,4	5,5	5,6	5,7	5,8	5,9	6	6,1	6,2	6,3	6,4	6,5
A2	6,0	6,2	6,4	6,6	6,8	7,0	7,2	7,4	7,6	7,8	8,0	8,2	8,4	8,6	8,8	9,0
A3	7,7	8,2	8,7	9,2	9,7	10,2	10,7	11,2	11,7	12,2	12,7	13,2	13,7	14,2	14,7	15,2
A4	2,3	2,8	3,3	3,8	4,3	4,8	5,3	5,8	6,3	6,8	7,3	7,8	8,3	8,8	9,3	9,8
А5	750	765	780	795	810	825	840	855	870	885	900	915	930	945	960	975

Решение: