МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ

Факультет бухгалтерского учета и финансов

Кафедра налогов и налогообложения

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

с элементами методических указаний

для лабораторно–практических занятий по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов, обучающихся по направлениям: 080100.62 "Экономика" профиль подготовки бакалавра 080107.62 «Финансы и кредит», профиль подготовки бакалавра 080101.62 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит», профиль подготовки бакалавра «Экономика труда»; 080200 «Менеджмент» профиль подготовки бакалавра 080200 «Маркетинг» и профиль подготовки бакалавра 080200 «Производственный менеджмент АПК»

ВОРОНЕЖ

2012

Рабочую тетрадь составили: доц. О.В. Улезько, доц. И.Н. Маслова, доц. М.Н. Деревенских, ст. преп. А.Г. Казьмин, ст. преп. И.В. Оробинская.

Методические указания рассмотрены и рекомендованы к печати на заседании кафедры налогов и налогообложения (протокол № 1 от 21 сентября 2012 г.) и решению методической комиссии факультета бухгалтерского учета и финансов (протокол № 1 от 27 сентября 2012г.)

© О.В. Улезько, И.Н. Маслова, М.Н. Деревенских, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская, 2012

© Оформление: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I», 2012.

Содержание

Тема 1 – НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 4

Тема 2 – НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 9

Тема 3 – АКЦИЗЫ 13

Тема 4 – НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 16

Тема 5 – ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 20

Тема 6 – ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 24

Тема 7 – РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 25

Тема 8 – СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 33

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ 37

Тема 1 – налог на добавленную стоимость Задача 1.1

Организация производит медицинские приборы и инструменты, а также выполняет работы (оказывает услуги) для сторонних организаций.

В январе были произведены следующие операции:

– отгружено 12000 приборов себестоимостью 400 рублей за штуку при уровне рентабельности 15% (А1). В январе поступила оплата только за 50% поставленных приборов;

– реализованы (оплачены полностью) медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 рублей за единицу (НДС не облагается);

Кроме того, оказаны услуги по ремонту инструментов и приборов, стоимость которых составила (без НДС):

– своим работникам 3 (А2) тыс. рублей (работы полностью оплачены);

– сторонним организациям 19 тыс. рублей, из которых оплачено только 6 тыс. рублей.

Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства приборов в сумме 236 (А3) тыс. рублей (включая НДС), а также для производства медицинских инструментов в сумме 118 (А4) тыс. рублей, включая НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Примечание: Учетная политика для целей налогообложения – «по отгрузке».

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
A1	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
A2	3	3,1	3,2	3,3	3,4	3,5	3,6	3,7	3,8	3,9	4	4,1	4,2	4,3	4,4	4,5
A3	236	237	238	239	240	241	242	243	244	245	246	247	248	249	250	251
A4	118	119	120	121	122	123	124	125	126	127	128	129	130	131	132	133

Решение: