Для оригінальних розробок, що не мають аналогів, обчислюється узагальнений показник якості q (табл.2.2). Новий пп порівнюється з гіпотетичним пп.
Таблиця 2.2 - Розрахунок узагальненого показника якості
Параметри |
Одиниці виміру |
Значення параметрів |
Ваги парамет рів di |
Значення |
||
Новий ПП |
Гіпотетичний ПП |
qi |
diqi |
|||
1 2 ... L
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
1 |
|
|
2.5 Стратегія маркетингу
Розділ має бути змістовним, корисним і переконливим. Основна задача - пояснити потенційним партнерам та інвесторам основні елементи свого плану маркетингу (цей документ використовується і для свого внутрішнього користування).
До основних елементів плану маркетингу відносяться:
а) схема розповсюдження ПП
власними силами;
через посередників.
б) визначення витрат на розробку ПП;
в) визначення каналів розповсюдження реклами ПП та витрат на рекламу.
Для визначення витрат на розробку необхідно визначити чи задати трудові витрати на розробку ПП Т (люд.- дн., люд.-год.),
Т= Тфп + Тмм + Та + Тс + Тп + Тнп + Тд,
Тфп - витрати на вивчення опису задачі та формулювання постановки;
Тмм - витрати на побудову математичної моделі;
Та - витрати на розробку алгоритму;
Тс - витрати на розробку схеми алгоритму;
Тп – витрати на розробку програми;
Тнп - витрати на налагодження програми;
Тд - витрати на оформлення документації.
Введемо позначення:
З мес - місячна заробітна плата, грн.;
З ср.дн. - середньоденна заробітна плата, грн.;
Зср. ч. - середньогодинна заробітна плата, грн.
,
,
де Д - кількість робочих днів у місяці (22-25), дн.;
Дt - кількість робочих годин (8) у робочому дні, год.
Основна заробітна плата працівника обчислюється за формулою
ЗЗП = Зср дн. Т .
У таблиці 2.3 наведено розрахунок витрат на розробку ПП.
Таблиця 2.3 - Розрахунок витрат на розробку ПП
Найменування витрат |
Формула |
Розрахунок, грн. |
Основна заробітна плата розроблювачів ПП |
ЗЗП |
|
Єдиний соціальний внесок |
ЄСВ=0,38 ЗЗП |
|
Вартість МШП |
ВМШП |
|
Вартість оренди комп’ютерів |
Вок = BгокТок |
|
Загальногосподарські витрати (оренда приміщення, заробітна плата керівництва фірми тощо) |
Взг |
|
РАЗОМ |
Вр |
|
Тут використані позначення:
МШП - малоцінні та швидкозношувані предмети, грн.
Якщо дипломна робота є комплексною, то необхідно визначити витрати на розробку програм усіх учасників комплексу.
Важливим поняттям є визначення ціни ПП.
Ціна ПП визначається
Цmin<Ц< Цmax,
Цmin =1,2(Вт + Вадап +П),
де Вадап - витрати на адаптацію (10% - 40% від Bр), грн.;
П - прибуток, грн.;
Вт - витрати на тиражування, що включають
Вт = ВМШП + Вoк + ЗЗП,
де ВМШП - МШП, необхідні для тиражування, грн.;
Вoк - вартість оренди комп’ютера, необхідного для тиражування, грн.
ЗЗП - заробітна плата виконавця, який тиражує ПП, грн.;
Прибуток П дорівнює
П = (0,10,8)(Вт + Вадап),
Цmax =1,2(Вр + П),
П=(0,10,8) Вр,
де Вр - витрати на розробку, грн.;
П – прибуток, грн.
Тут ціна ПП визначена з урахуванням податку на додану вартість (ПДВ).
Далі необхідно розглянути канали розповсюдження реклами, визначити витрати на рекламу, скласти рекламне оголошення.
2.6 Фінансовий план
Аналіз беззбитковості дозволяє визначити прибутковість чи збитковість бізнесу. Важливим поняттям є точка беззбитковості.
Точка беззбитковості ТБ - це обсяг продажу продукції, за якому доход та витрати рівні.
Визначається ТБ таким способом (рис.2.1)
ТБ1 = (Вр+Впост1) / (Ц - В'зм),
0 < ТБ1 О1,
ТБ2
= (Вр+
Впост
i)
/
(Ц
-
В'зм),
О1 < ТБ2 О1+О2,
ТБ3
= (Вр+
Впост
i)
/
(Ц
-
В'зм),
О1+ О2< ТБ3 О1+О2+О3,
В'зм
=
Взм
/
,
де Ц - ціна ПП, грн.;
О1, О2, О3 - обсяг продажів при реалізації ПП на протязі трьох років, шт.;
Впост - постійні витрати, грн.;
В’зм- змінні витрати, грн.;
Вр - витрати на розробку ПП до початку реалізації, грн.;
Д – доход при реалізації ПП, грн.
Рисунок 2.1 – Графік досягнення беззбитковості
Крім аналізу беззбитковості фінансовий план містить карти прогнозу руху готівки на перші три роки реалізації ПП (таблиці 2.4-2.6) і таблицю доходу та витрат (таблиця 2.7), в яких використовується звичайна система оподаткування.
Таблиця 2.4 - Карта прогнозу руху готівки на перший рік реалізації ПП
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Разом |
|||
Обсяг продажу ПП(од.), Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Доход від продажу ПП, Дi=Ц*Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Постійні витрати |
|||||||||||||||
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Єдиний соціальний внесок, Вєсв=0.38* ЗЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Витрати на рекламу, Врek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Змінні витрати |
|||||||||||||||
Витрати на тиражування ПП, Вт i= В'т *Оi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Витрати на адаптацію ПП, Вадап i=B'адап*Оi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ПДВ, ПДВi=Дi /6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Податок на прибуток, Пп i=0.23(Дi-Впост i- В~зм i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Готівка, НДj=Ді -Впост і -Взм і
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Таблиця 2.5 – Карта прогнозу руху готівки на другий рік реалізації ПП
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
|||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Разом |
||
Обсяг продажу ПП (од.), Оi |
|
|
|
|
|
|
Доход від продажу ПП, Дi=Ц*Оi
|
|
|
|
|
|
|
Постійні витрати |
||||||
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок, Вєсв=0.38* ЗЗП
|
|
|
|
|
|
|
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
|
Витрати на рекламу, Врek |
|
|
|
|
|
|
Загальногосподарські витрати, Взг
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Змінні витрати |
||||||
Витрати на тиражування ПП, Вт i = В'т*Оi |
|
|
|
|
|
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап i=B'адап*Оi
|
|
|
|
|
|
|
ПДВ, ПДВi=Дi /6
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, Ппi=0.23(Дi - Впост i - В~зм i)
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
|
|
|
|
|
|
Готівка, НДі=Ді - Впост i –Взм i
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2.6 - Карта прогнозу руху готівки за третій рік реалізації ПП
Доход та витрати
|
Сума (грн.) |
3 рік |
|
Обсяг продажу ПП(од.), О |
|
Доход від продажу ПП, Д=Ц*О |
|
Постійні витрати |
|
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
Єдиний соціальний внесок, Вєсв=0.38* ЗЗП |
|
Страхові внески, Встр |
|
Витрати на рекламу, Врek |
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
Разом |
|
Змінні витрати |
|
Витрати на тиражування ПП, Вт = В'т *О |
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап =В'адап*О |
|
ПДВ, ПДВ=Д/6 |
|
Податок на прибуток, Пп=0.23(Д- Впост-В~зм) |
|
Разом |
|
Готівка, НД=Д - Впост - Взм |
|
Таблиця 2.7 - Таблиця доходу і витрат
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
||||
До початку реалізації |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
Разом |
|
Обсяг продажу ПП(од.), Оi |
|
|
|
|
|
Доход від реалізації ПП, Дi=Ц*Оi |
|
|
|
|
|
Постійні витрати |
|||||
Витрати на розробку, Вр |
|
|
|
|
|
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок, Вєсв=0.38* ЗЗП |
|
|
|
|
|
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
Витрати на рекламу, Врek |
|
|
|
|
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Змінні витрати |
|||||
Витрати на тиражування ПП, Вт i= В'т*Оi |
|
|
|
|
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап i=В'адап*Оi |
|
|
|
|
|
ПДВ, ПДВi=Дi /6 |
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, Ппi=0.23(Дi-Впост i-В~зм i- Вр/3) |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Очікуваний прибуток, Пi=Дi –Впост i – Взмi |
- Вр |
|
|
|
|
Таблиця 2.8 - Карта прогнозу руху готівки на перший рік реалізації ПП із єдиним податком 10 % від доходу
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Разом |
|
Обсяг продажу ПП(од.),Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доход від реалізації ПП, Дi=Ц(без ПДВ)*Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постійні витрати |
|||||||||||||
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на рекламу, Врek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміні витрати |
|||||||||||||
Витрати на тиражування ПП, Зт i= З'т*Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап i=В'адап*Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Єдиний податок, Пеi=0.1*Дi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готівка, НДі= Дi -Впост i – Взм i |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2.9 - Карта прогнозу руху готівки на другий рік реалізації ПП із єдиним податком 10% від доходу.
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
|||||||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Разом |
||||||
Обсяг продажу ПП(од.), Оi |
|
|
|
|
|
|||||
Доход від продажу ПП, Дi=Ц(без ПДВ)*Оi |
|
|
|
|
|
|||||
Постійні витрати |
||||||||||
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
|||||
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
|||||
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
|||||
Витрати на рекламу, Врek |
|
|
|
|
|
|||||
Разом |
|
|
|
|
|
|||||
Змінні витрати |
||||||||||
Витрати на тиражування ПП, Вт i= В'т*Оi |
|
|
|
|
|
|||||
Витрати на адаптацію ПП, Вадапi=В'адап*Оi |
|
|
|
|
|
|||||
Єдиний податок, Пеi=0.1*Дi |
|
|
|
|
|
|||||
Разом |
|
|
|
|
|
|||||
Готівка, НДі= Дi -Впост i -Взм i |
|
|
|
|
|
|||||
Таблиця 2.10 - Карта прогнозу руху готівки на третій рік реалізації ПП із єдиним податком 10% від доходу
Доходи та витрати |
Сума (грн.) |
3 рік |
|
Обсяг продажу ПП(од.), О |
|
Доход від продажу ПП, Д=Ц(без ПДВ)*О |
|
Постійні витрати |
|
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
Страхові внески, Встр |
|
Витрати на рекламу, Врek |
|
Разом |
|
Змінні витрати |
|
Витрати на тиражування ПП, Вт= В'т*О |
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап=В'адап*О |
|
Єдиний податок, Пе=0.1*Д |
|
Разом |
|
Готівка, НД=Д - Впост – Взм |
|
Таблиця 2.11 - Таблиця доходу і витрат із єдиним податком 10% від доходу
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
||||
До початку реалізації |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
Разом |
|
Обсяг продажу ПП(од.), Оi |
|
|
|
|
|
Доход від продажу ПП, Дi=Ц(без ПДВ)*Оi |
|
|
|
|
|
Постійні витрати |
|||||
Витрати на розробку, Вр |
|
|
|
|
|
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
Витрати на рекламу, Врek |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Змінні витрати |
|||||
Витрати на тиражування ПП, Вт i= В'т*Оi |
|
|
|
|
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап i=В'адап*Оi |
|
|
|
|
|
Єдиний податок, Пеi=0.1*Дi |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Очікуваний прибуток, Пi =Дi –Впост i - Взм i |
- Bр |
|
|
|
|
Таблиця 2.12 - Карта прогнозу руху готівки на перший рік реалізації ПП із єдиним податком 6% від доходу та ПДВ.
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Разом |
|
Обсяг продажу ПП(ед.), Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доход від продажу ПП, Дi=Ц*Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постійні витрати |
|||||||||||||
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на рекламу, Bрek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змінні витрати |
|||||||||||||
Витрати на тиражування ПП, Bт i= B'т*Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на адаптацію ПП, B адап i=B' адап *Оi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПДВ, ПДВi=Ді /6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Єдиний податок, Неi=0.06*Дi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готівка, НДі= Дi -Bпост i - Взм i |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2.13 - Карта прогнозу руху готівки на другий рік реалізації ПП із єдиним податком 6% від доходу та ПДВ
Доход та витрати |
Сумма (грн.) |
||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Разом |
|
Обсяг продажу ПП(ед.), Оi |
|
|
|
|
|
Доход від продажу ПП, Дi=Ц*Оi |
|
|
|
|
|
Постійні витрати |
|||||
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
Витрати на рекламу, Bрek |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Змінні витрати |
|||||
Витрати на тиражування ПП, Bт i= B'т*Оi |
|
|
|
|
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап i=В'адап*Оi |
|
|
|
|
|
ПДВ, ПДВi=Дi /6 |
|
|
|
|
|
Єдиний податок, Неi=0.06*Дi |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Готівка, НДі=Дi -Bпост i -Bзм i |
|
|
|
|
|
Таблиця 2.14 - Карта прогнозу руху готівки на третій рік реалізації ПП із єдиним податком 6% від доходу та ПДВ
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
3 рік |
|
Обсяг продажуПП(од.), О |
|
Доход від продажу ПП, Дi=Ц*Оi |
|
Постійні витрати |
|
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
Страхові внески, Встр |
|
Витрати на рекламу, Bрek |
|
Разом |
|
Змінні витрати |
|
Витрати на тиражування ПП, Bт= B'т*О |
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап=В'адап*О |
|
ПДВ, ПДВ=Д/6 |
|
Єдиний податок, Не=0.06*Д |
|
Разом |
|
Готівка, НД=Д - Bпост – Bзм |
|
Таблиця 2.15 - Таблиця доходу та витрат із єдиним податком 6% від доходу та ПДВ
Доход та витрати |
Сума (грн.) |
||||
До початку реалізації |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
Разом |
|
Обсяг продажу ПП(од.), Оi |
|
|
|
|
|
Доход від продажу ПП, Дi=Ц*Оi |
|
|
|
|
|
Постійні витрати |
|||||
Витрати на розробку, Bр |
|
|
|
|
|
Зарплата при реалізації ПП, ЗЗП |
|
|
|
|
|
Загальногосподарські витрати, Взг |
|
|
|
|
|
Страхові внески, Встр |
|
|
|
|
|
Витрати на рекламу, Bрek |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Змінні витрати |
|||||
Витрати на тиражування ПП, Bт i=B'т*Оi |
|
|
|
|
|
Витрати на адаптацію ПП, Вадап i=В'адап*Оi |
|
|
|
|
|
ПДВ, ПДВі =Ді /6 |
|
|
|
|
|
Єдиний податок, Неi=0.06*Дi |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Очікуваний прибуток, Пi=Дi -Bпост i – Bзм i |
- Bр |
|
|
|
|
Після складання всіх розділів користувач може зберегти результати у файл формату RTF, для наступного використання.