1. Класифікація кредитних операцій банку

За напрямком грошового потоку

Активний кредит передбачає видачу ресурсів банком.

Пасивний кредит передбачає залучення ресурсів банком.

За типом кредитора банку

Національний банк України.

Інші банки.

Міжнародні та інші фінансові організації.

За типом позичальника банку

Інші банки. Суб’єкти господарювання. Фізичні особи. Органи державної влади. Органи місцевого самоврядування. Небанківські фінансові установи.

За строком надання кредиту

Овернайт (строком на один робочий день) надається для поточного поповнення ресурсів.

Овердрафт надається для оплати розрахункових документів в межах установленого ліміту у разі недостатності або відсутності на поточному рахунку коштів, тобто за потребою на строк не більший ніж за договором, який є меншим ніж рік.

Короткостроковий кредит (строком до 1 року) надається, як правило, для досягнення поточних цілей у разі виникнення тимчасових фінансових труднощів у зв'язку із витратами, які не забезпечені надходженнями коштів у відповідному періоді, але він може надаватись і для інвестування в необоротні активи.

Довгостроковий кредит (строком понад 1 рік) надається, як правило, для формування необоротних активів, але може надаватись і на поповнення оборотних активів.

За змістом кредитної операції

Кредит на вимогу – це кредитна операція виду овердрафт.

Кредит на поточні потреби – це короткострокова або довгострокова кредитна операція, що здійснюється для поповнення оборотних активів, необхідних для успішного ведення діяльності.

Кредит на інвестиційні потреби - це короткострокова або довгострокова кредитна операція, що здійснюється для фінансування програм з розвитку та розширення бізнесу.

Іпотечний кредит - це короткострокова або довгострокова кредитна операція, що потребує заставу землі, нерухомого майна, при якому земля та (або) майно, що становлять предмет застави, залишаються у заставодавця або третьої особи. Його підвидом є іпотечний житловий кредит, що надається фізичній особі для фінансування витрат, пов'язаних з придбанням квартири (кімнати) чи житлового будинку (його частини) або будівництвом житлового будинку (його частини), що надаються у власність позичальника, з прийняттям кредитором такого житла (землі, що знаходиться під таким житловим будинком, у тому числі присадибної ділянки) у заставу.

Кредит за врахованим векселем – це кредитна операція з урахування векселя, що передбачає його утримання до строку погашення.

Репо – це кредитна операція під заставу цінних паперів.

Факторинг – це кредитна операція, що виникає через придбання банком права вимоги щодо виплат за фінансовими зобов’язаннями, що утворилися між контрагентами в процесі реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

За формою організації процесу кредитування

Двосторонній кредит – це договір укладений між банком і позичальником.

Консорціумний кредит – це договір з надання позичальнику кредиту шляхом:

- акумулювання кредитних ресурсів у визначеному банку з подальшим наданням кредиту суб'єкту господарської діяльності;

- гарантування загальної суми кредиту провідним банком або групою банків — кредитування здійснюється при цьому залежно від потреби у кредиті;

- зміни гарантованих банками-учасниками квот кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків для участі в консорціумній операції.

Дзеркальний кредит – це договір з обміну ресурсами між двома банками через третій банк задля підтримки двохсторонніх стосунків при неможливості здійснення двохсторонньої угоди. В цьому разі конкретній статті залучення коштів відповідає контрстаття їх розміщення.

Багатосторонній (паралельний) кредит – це договір двох або більше банків, які самостійно ведуть переговори з позичальником. Банки-кредитори узгоджують між собою умови кредитування, задля укладання кредитного договору із загальними для всіх учасників умовами. Кожний банк самостійно надає позичальнику визначену частку кредиту, дотримуючись загальних, узгоджених з іншими банками-кредиторами, умов кредитування.

За видом забезпечення

повернення кредиту

Кредити, повернення яких забезпечене:

- неустойкою: штраф, пеня;

- заставою: майном, майновими правами, цінними паперами;

- гарантією або порукою наданими Урядом України, банками або іншими суб’єктами господарювання, страховою організацією, тощо.

- завдатком;

- притриманням.

Кредити, повернення яких незабезпечене, є бланковими кредитами і вони надаються тільки постійним клієнтам з гарною репутацією в банківській сфері.

За ризиком непогашення кредиту

Стандартний кредит, за яким кредитний ризик є незначним.

Кредит під контролем, за яким кредитний ризик є незначним, але може збільшитися внаслідок виникнення несприятливої для позичальника ситуації.

Субстандартний кредит, за яким є імовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки, що передбачені кредитним договором.

Сумнівний кредит, за яким виконання зобов'язань з боку позичальника банку в повній сумі під загрозою, існує низька імовірність повного погашення кредитної заборгованості.

Безнадійний кредит, за яким імовірність виконання зобов'язань з боку позичальника банку практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ними.

За способом встанов-лення розміру процентної ставки за кредитом

Кредити з фіксованою ставкою, коли процентна ставка за кредитом однозначно визначена.

Кредити зі змінюваною (плаваючою) ставкою, коли процентна ставка за кредитом визначається в залежності від дії інших факторів (наприклад, рівень цін на будівельні матеріали, ставка рефінансування або LIBOR).

Кредити зі змішаною ставкою, коли на початку кредитування ставка по кредиту встановлюється на вищому рівні для умов даного кредитного договору. Потім її розмір може бути переглянутий в залежності від досягнення будь-яких параметрів діяльності позичальника, або виконання ним умов банку.

За графіком руху кредитних ресурсів

Проведенням поточних грошових операцій через позиковий рахунок (овердрафт): кредитні ресурси надаються негайно у разі відсутності коштів на поточному рахунку для виконання наданих в банк платіжних доручень.

Відповідно до відкритої кредитної лінії: кредитні ресурси надаються за потребою в них позичальника або за графіком встановленим в кредитному договорі.

У разовому порядку: кредитні ресурси надаються однією сумою майже одразу після підписання кредитного договору.

За способом погашення кредиту і процентів

Водночас – проценти та кредит згідно з умовами кредитного договору погашаються однією сумою в кінці строку його дії.

Частинами (або в розстрочку): в розмірах, які можуть зменшуватись (дегресія), не змінюватись (ануїтет) або збільшуватись (регресія), та в терміни, які визначаються до настання (пренумерандо) або після закінчення (пост-нумерандо) обумовленого періоду (місяця, кварталу, тощо).

Достроково: за вимогою банку або за заявою позичальника.

Вид вартості

Визначення і її складові

Сфера використання

Номінальна вартість

Вартість, яка відповідає сумі переданих позичальнику коштів, що збільшена на утримані з суми кредиту комісійні та інші платежі. Ця вартість відповідає основній сумі богу. Вона не може перевищувати суму кредиту, що зазначена в кредитному договорі. Її розмір може зменшуватись впродовж строку дії кредитного договору у разі погашення позичальником частин заборгованості за кредитом

Розрахунок нарахованих процентних (доходів) витрат суб’єктів кредитних відносин, а також комісійних, якщо їх розмір встановлюється у процентному співвідношенні до суми боргу

Балансова вартість

Вартість, яка складається з основної суми боргу, нарахованих процентів, неамортизованого дисконту (премії), суми визнаного зменшення корисності

Відображення вартості кредиту в балансі банку

Аморти-зована собівартість

Собівартість, яка складається із собівартості придбання, зменшеної на суму погашення основної суми боргу, збільшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності

Обчислення суми дисконту (премії), що слід амортизувати в звітному періоді

Справедлива вартість

Ринкова вартість, тобто сума, яку можна отримати від продажу кредиту на активному ринку, якщо кредитний ринок не є активним, то банк визначає справедливу вартість кредиту

Розрахунок доходу (витрат) та неамортизованого дисконту (премії), що слід утворити під час первісного визнання кредиту через наявність різниці між його номінальною і справедливою вартістю