- •Сгруппируйте данные об имуществе предприятия и источников их формирования по соответствующим статьям бухгалтерского баланса на начало отчетного периода (Приложение 1).
- •Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, которые произошли в отчетном периоде.
- •3) Откроем счета бухгалтерского учета, используя учебные схемы. Отразим на них хозяйственные операции за отчетный период и подсчитаем остатки по счетам на конец отчетного периода.
- •4) Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- •5) Составим бухгалтерский баланс на конец отчетного периода в имеющейся форме.
- •Бухгалтерский баланс
4) Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Таблица 3. - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Номер (наименование) счета |
Остаток на начало периода |
Оборот за отчетный периода |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 Основные средства |
4700 |
- |
- |
- |
4700 |
- |
02 Амортизация основных средств |
- |
200 |
- |
- |
- |
200 |
04 Нематериальные активы |
1800 |
- |
- |
- |
1800 |
- |
05 Амортизация нематериальных активов |
- |
300 |
- |
- |
- |
300 |
10 Материалы |
5000 |
- |
5300 |
10000 |
300 |
- |
20 Основное производство |
2000 |
- |
10000 |
8000 |
4000 |
- |
43 Готовая продукция |
|
|
8000 |
- |
8000 |
- |
50 Касса |
500 |
- |
- |
- |
500 |
- |
51 Расчетный счет |
7600 |
- |
- |
4000 |
3600 |
- |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
10000 |
- |
5300 |
- |
15300 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
4300 |
- |
- |
- |
4300 |
- |
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
- |
3200 |
- |
- |
- |
3200 |
68 Расчеты по налогам и сборам |
- |
4000 |
4000 |
- |
- |
- |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
2000 |
- |
- |
- |
2000 |
- |
80 Уставный капитал |
- |
9500 |
- |
- |
- |
9500 |
82 Резервный капитал |
- |
200 |
- |
100 |
- |
300 |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
500 |
100 |
- |
- |
400 |
ИТОГО: |
27900 |
27900 |
27400 |
27400 |
29200 |
29200 |
5) Составим бухгалтерский баланс на конец отчетного периода в имеющейся форме.
Бухгалтерский баланс
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные активы |
1500 |
1500 |
|
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Основные средства |
4500 |
4500 |
|
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу I |
6000 |
6000 |
|
||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Запасы |
12300 |
7000 |
|
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
6300 |
6300 |
|
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
4100 |
8100 |
|
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу II |
22700 |
21400 |
|
||||||||
|
БАЛАНС |
28700 |
27400 |
|
||||||||
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
9500 |
9500 |
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
300 |
200 |
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
400 |
500 |
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
10200 |
10200 |
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
3200 |
3200 |
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
3200 |
3200 |
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
15300 |
14000 |
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
15300 |
14000 |
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
28700 |
27400 |
|
|||||||||||||
Руководитель |
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.