5. Описание состоявшихся в декабре месяцЕ

хозяйственных операций

1. в кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц – 4500 руб.

2. Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц – 4000 руб.

3. Депонирована невыплаченная в 3- х дневной срок заработная плата - 500 руб.

4. Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет – 500 руб.

5. Поступили на склад материалы по акцептованными счетам – фактурам поставщиков по учетным ценам на 830 руб., отклонения от учетных цен (перерасход) – 65 руб., НДС – 18%, транспортные расходы – 140 руб., НДС по транспортным расходам –18% .

6. Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм – 120 руб.

7. Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию – 2500 руб.

8. Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы 1242 руб., в том числе НДС – 207 руб.

9. Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:

а) на изготовление продукции:

0)1410 2)1420 4)1440 6)1460 8)1480

1)1400 3)1430 5)1450 7)1470 9)1490

б) на общехозяйственные нужды:

0)560 3)580 6)610 9)640

1)550 4)590 7)620

2)570 5)600 8)630

10. списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на:

а) изготовление продукции

б) общехозяйственные нужды

Для определения суммы отклонений составьте расчет по форме Приложения № 3.

11. Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

а) рабочим за изготовление продукции – 2500 руб.

б) служащим и обслуживающему персоналу – 1500 руб.

12. Произведены удержания из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц – 400 руб.

б) по исполнительным листам – 350 руб.

13. Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 230 руб.

14.Сделаны отчисления во внебюджетные фонды от суммы расходов по оплате труда (каждый фонд отдельно):

А) рабочих, изготовляющих продукцию – (сумму определить)

Б) служащих и обсуживающего персонала – (сумму определить)

15. Начислена амортизация основных средств;

а) основного производства – 270 руб.

б) общехозяйственного назначения – 190 руб.

16. Начислено и перечислено с расчетного счета платежными поручениями:

а) в оплату за услугу общехозяйственного назначения – 320 руб.

б) кредиторская задолженность – 75 руб.

в) расходы по реализации продукции – 143 руб.

г) бюджету налог на доходы физии ческих лиц – 160 руб.

д) органам государственного социального страхования и обеспечения – страховые взносы – 1730 руб.

17. Резервируются средства на оплату предстоящего отпуска основных производственных рабочих – 170 руб.

18. Начислен транспортный налог – 298 руб.

19. списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить, см. счет 26).

20. Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 1059 руб.

21. Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета - фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам:

0)14280 3)14600 6)14300 9)14650

1)14400 4)14700 7)14350

2)14500 5)14800 8)14550

в том числе НДС:

0)2380 3)2434 6)2384 9)2442

1)2400 4)2450 7)2392

2)2417 5)2467 8)2425

22. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями:

0)8500 3)8650 6)8500 9)8850

1)8500 4)8700 7)8450

2)8600 5)8750 8)8800

23. Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы 9см. (операцию № 16).

24. Определена и отражена прибыль от реализации продукции (сумму определить, счет 90 «Продажи»)

25. Начислен налог на имущество – 320 руб.

26. Списываются прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»

27. Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли – сумму определить.

28. Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет (сумму определить, см. счет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»).

29. Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита – 1320 руб.

30. Внесена в кассу дебиторская задолженность – 130 руб.

31. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы – 150 руб.

32. перечислена с расчетного счета задолженность бюджету- 293 руб.

33. При реформации баланса списывается со счета 99 «прибыли и убытки» перераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить).

Приложение 1

Оборотный баланс за месяц

Шифры счетов и их наименование	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Итого:

Приложение 2

Схемы счетов бухгалтерского учета

Д Активный счет К

Сальдо начальное	Операции за месяц
Операции за месяц
Обороты за месяц	Обороты за месяц
Сальдо конечное

Д Пассивный счет К

Операции за месяц	Сальдо начальное
	Операции за месяц
Обороты за месяц	Обороты за месяц
	Сальдо конечное

Приложение 3

Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь месяц

Показатели	по учетным ценам	откл. (+перерасх.,- экономия)	по фактич. затратам
1. Остаток материалов на 1 декабря
2.Поступило материалов за месяц (операции №5, №6)
3. Итого с остатком
4. % отклонений (с двумя знаками после запятой)
5. Отпущено в производство, в том числе: а) на изготовление продукции б) на общехозяйственные нужды
6.Остаток материалов на 1 января

Приложение 4

Журнал регистрации

хозяйственных операций и проводок

№ п/п	Содержание операций	№ проводки	Сумма	Бухгалтерская проводка
				Дебет счета	Кредит счета

Рабочая программа дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ»