3. Порядок решения задачи

Выписка из учетной политики организации.

При решении задачи следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16

« Отклонения в стоимости материалов» (сами отклонения и транспортно – заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».

1) Начертите в тетради оборотный баланс (форма баланса приводится ниже, в приложении 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.

2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условиями задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в приложении 2)

3) Начертите в тетради форму журнала регистрации операций и проводок (приложение 4), зарегистрируйте в нем хозяйственные операции, указанные в условии задачи, при этом числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту – по последней цифре зачетной книжки.

4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.

5)Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.

6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов – обороты за месяц.

7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совпадают ли они друг с другом, с журналом регистрации. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.

8)Определите конечное сальдо по каждому счету, занося эти величины и на схемы счетов, и в оборотный баланс.

9) В оборотном балансе подсчитайте оба итога конечных сальдо. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.

10) Пользуясь данными оборотного баланса (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода». Пользуясь исходными данными заполните графы предыдущих периодов. Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.

11)На основании составленного бухгалтерского баланса произведите горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

Рассчитайте коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

Сделайте выводы по результатам финансово - хозяйственной деятельности организации.

Для простоты счета при решении задачи приведены условные исходные данные.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

По синтетическим счетам и субсчетам на 1 декабря отчетного периода

Шифры счетов	Наименование счетов, субсчетов	Пред.период	Предшест.пред. периоду
01	Основные средства	15350	10000
02	Амортизация основных средств	3290	2500
10	Материалы (учетная цена)	3000	3500
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)	300	280
19	НДС по приобретенным ценностям	100	120
20	Основное производство	1250	1200
26	Общехозяйственные расходы	-	-
43	Готовая продукция	700	600
44	Расходы на продажу	-	-
50	Касса	50	100
51	Расчетные счета	11230	15000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)	2830	3260
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2670	3200
66	Расчеты по краткосрочным займам и кредитам	3450	4200
68/1	Расчеты по налогам и сборам	200	180
68/2	Расчеты с бюджетом по НДС	-	-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1730	1700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	4500	4350
71	Расчеты с подотчетными лицами	300	200
76/5	Расчеты с разными дебиторами	250	150
76/6	Расчеты с разными кредиторами	400	500
80	Уставный капитал	14000	14000
83	Добавочный капитал	2680	2000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	-
90	Продажи	-	-
91	Прочие доходы и расходы	-	-
96	Резерв предстоящих расходов	370	600
99	Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)	1750	1060