Задание

Руководствуясь правилом (стандартом) аудиторской деятельности "Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита" (Одобрен Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6) подготовьте отчет аудиторской организации, отразив в нем результаты аудита по каждому разделу бухгалтерского учета.

Образец оформления аналитической части письменной информации приведен ниже.

Структура отчета может быть следующей:

1. Результаты аудита бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по результатам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Пекарь» за 2____ год.

1.1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля.

В рамках данного пункта описываются результаты оценки системы внутреннего контроля ОАО «Пекарь» полученные в ходе выполнения Задания № 2.

1.2. Аудит внеоборотных активов

По выявленным отклонениям и нарушением подготовьте замечание, по форме представленной в Разделе 1 настоящего пособия. Замечания формируются по каждому отклонению или нарушению и имеют сквозную нумерацию по всему отчету аудитора.

1.3. Аудит нематериальных активов

1.4. Аудит производственных запасов

1.5. Аудит затрат на производство

1.6. Аудит готовой продукции и товаров

1.7. Аудит денежных средств

1.8. Аудит расчетов

1.9. Аудит капитала и резервов

1.10. Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли

Задание 16. Подготовить аудиторское заключение

Задание

Руководствуясь требованиями правила (стандарта) N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности" и результатами анализа замечаний, изложенными в письменной информации аудитора (п. 7 , в котором сделаны выводы о вынесении данного замечания в аудиторское заключение) подготовьте аудиторское заключение.

Приложение 1

Унифицированная форма № ИНВ-1

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

От 18.08.98 № 88

		Код
Форма по ОКУД		0317001
ОАО «Пекарь» по ОКПО
Цех по выпечке хлебопродуктов
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации: приказ	номер	22
	дата	05.12.2004
Дата начала инвентаризации		06.12.2004
Дата окончания инвентаризации		07.12.2004

	Номер документа	Дата составления
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ	05	06.12.2004
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Основные средства ОБОРУДОВАНИЕ

Находящиеся В СОБСТВЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Местонахождения г. Барнаул, пр-т Социалистический 68, к. 114

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на основные средства сданы в бухгалтерию и все основные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:

___пекарь___ ___________________ ___Иванов И.И.__

(подпись) (расшифровка)

Номер по порядку	Наименование, назначение и краткая характеристика объекта	Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение			Год выпуска (построй- ки, приоб-ретения)	номер			Фактическое наличие		По данным бухгалтерского учета
		наименование	дата	номер		инвентарный	заводской	Паспорта (документа о регистрации)	Количество (шт.)	Стоимость (руб.)	Количество (шт.)	Стоимость (руб.)
1.	Кремовзбивательная машина				2003	0141-2	23456		2	31.200	2	31.200
2.	Мукосей				2001	0143	2331		2	16.800	1	8.400
3.	Холодильник «Бирюса 2111»				2001	0144-5	0987		2	15.862	2	15.862
итого									6	63.862	5	55.462

Итого по странице:

Количество порядковых номеров _____Три___________

Общее количество единиц фактически ___Шесть_________

Но сумму фактически ___Шестьдесят три тысячи восемьсот шестьдесят два рубля________

4.	Холодильная камера ШХ -109				2001	0145-7	7654		2	30.760	3	46.140
5.	Шкаф пекарский				1999	0148-57	3890		8	165.600	10	207.000
6.	Весы				2001	0158-63	7111		5	31.500	6	37.800
7.	Стол разделочный				1999	0164-78	00812		15	57.000	15	57.000
8.	Плита 2-х комфорочная				1996	0178-81	00911		5	6.250	4	5.000
9.	Агрегат ВС-7				1999	0182-84	11116		2	15.900	3	23.850
10	Титан ШР - 110				1999	0185-86	44411		2	14.700	2	14.700
11.	Здание цеха				1999	0187			1	4.800.000	1	4.800.00
всего									46	5.185.572	49	5.246.952

Итого по описи:

Количество порядковых номеров _____Одиннадцать__________

Общее количество единиц фактически ___Сорок шесть_________

Но сумму фактически ___Пять миллионов сто восемьдесят пять тысяч пятьсот семьдесят два рубля________

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи основных средств проверены.

Председатель комиссии ____главный бухгалтер___ _________________ ____Подольская М.И.___

(подпись)

члены комиссии _____коммерческий директор __ _________________ ____Артюхин Л.М._____

(подпись)

____инженер_________________ ____________________ _____Гарин И.И._______

(подпись)

Все основные средства, поименованные в настоящей Инвентаризационной описи с № 1 по № 10, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Основные средства, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) хранении.

Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:

___пекарь___ ___________________ ___Иванов И.И.__

(подпись) (расшифровка)

07 «декабря» 2004г.

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:

___бухгалтер___ ___________________ ___Сидорова И.С.__

(подпись) (расшифровка)

07 «декабря» 2004г.

Приложение 2

Унифицированная форма № ИНВ-3

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

От 18.08.98 № 88

		Код
Форма по ОКУД		0317004
ОАО «Пекарь» по ОКПО
Цех по выпечке хлебопродуктов
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации: приказ	номер	25
	дата	10.10.2004
Дата начала инвентаризации		11.10.2004
Дата окончания инвентаризации		12.10.2004

	Номер документа	Дата составления
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ	03	11.10.2004
ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ