Вопрос 7. Налогоплательщики, их права и обязанности.

Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы). В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право: 1. Налогоплательщики – субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. • получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты; • получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; • использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований; • получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом; • на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; • представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; • не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам; • обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; • требовать соблюдения налоговой тайны. Налогоплательщик, в частности, обязан: • уплачивать законно установленные налоги; • встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом; • вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; • представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность; • представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; • в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

Вопрос 8. Налоговые органы, их права и обязанности.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ "О налоговых органах Российской Федерации" налоговые органы Российской Федерации (далее - налоговые органы) - единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации других обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также контроля и надзора за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Права налоговых органов	Обязанности налоговых органов
1	2
1. Требовать от налогоплательщиков документы, свидетельствующие о полноте и правильности исчисления налогов. 2. Проводить налоговые проверки в установленном законом порядке. 3. Вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений по вопросам уплаты налогов. 4. Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет (внебюджетные фонды) расчетным путем на основе имеющейся у них информации о налогоплательщике или аналогичных налогоплательщиках в случаях нарушения налогоплательщиком налогового законодательства. 5. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков. 6. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, производить арест имущества плательщиков налогов и сборов. 7. Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для получения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения помещения и территории, проводить инвентаризацию имущества. 8. Проводить выемку документов при проведении налоговых проверок, если есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены, заменены. 9. Взыскивать недоимки по налогам и пени в порядке, установленном кодексом. 10. Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражному суду иски о взыскании налоговых санкций при нарушении налогового законодательства и по другим правонарушениям, повлекшим неуплату налогов.	7. Направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, направлять уведомление и требование об уплате налога и сбора. 8. Направлять материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств налоговых нарушений, содержащих признаки налоговых преступлений.