4.4.Отримання готівки з банку

Ця операція здійснюється з використанням спеціального "Чека", який оформлюється на підприємстві і передається касиром в банк. Повна схема документування операції отримання готівки з банківського рахунку у касу підприємства представлена на мал.4.5.

На підставі "Чека" банк видає вказану суму. Касир з отриманою готівкою повертається на підприємство. На отриману суму в бухгалтерії виписується прибутковий касовий ордер, який фіксує передачу готівки у касу підприємства.

ПКО реєструється у відповідному журналі в бухгалтерії і у "Касовій книзі". В кінці дня касир складає "Касовий звіт" про всі операції поточного дня (в т.ч. і про отримання готівки з банку) і передає звіт в бухгалтерію разом з ПКО. На підставі цих документів бухгалтер виконує бухгалтерські проводки про рух готівки через касу підприємства:

№ пров.	Зміст проводки	Дт	Кт	Сума
1	Отримано готівку на заробітну плату	30	31	5 000
2	Отримано готівку на відрядження	30	31	350

4.5. Чек на отримання готівки з банку в касу підприємства

Чек – це документ за яким отримують готівку в установі банку. Чеки зброшуровані в чекову книжку, на них проставлені серія та порядкові номери. Чекову книжку підприємство отримує в тій установі банку, де відкриває рахунок. Для отримання чекової книжки необхідно написати заяву встановленої форми і сплатити суму вартості чекової книжки в касу банку.

Чек складається з двох частин: чека і корінця чека (мал.4.6). Корінець заповнюється відповідно до даних, вказаних в самому чеку. При отриманні готівки в банку чек відривається, а корінець залишається в чековій книжці і служить підтвердження того, що готівку отримали в установі банку. Чек дійсний протягом 10 днів, не враховуючи день його видачі. Чек заповнюється без помарок, чітко, ясно, без виправлень. Печатка ставиться повністю, чітко, щоб було видно всі написи на ній. На зворотній стороні чека вказуються цілі витрат отриманої готівки.

Мал.4.6. Чек для отримання готівки в банку з розрахункового рахунку

4.6. Здача (повернення) готівки з каси підприємства в банк

В касі підприємства може знаходитись обмежена кількість готівки. Ліміт по касі визначається угодою між підприємством і банком на підставі обґрунтування необхідної мінімальної суми готівки, яка постійно повинна знаходитись у касі підприємства. На мал.4.7 представлена схема документування операції передачі готівки з каси підприємства на поточний рахунок підприємства в банку. Здача готівки в банк здійснюється у випадках надходження її в касу у вигляді виручки від реалізації продукції та інших платежів, а також у випадках часткової невиплати заробітної плати протягом трьох робочих днів після отримання готівки (депонування заробітної плати) та багатьох інших випадках.

Для здачі готівки з каси підприємства в банк у бухгалтерії підприємства виписується "Видатковий касовий ордер на ім’я касира (1,2). Касир дозаповнює ВКО (3), реєструє його у "Касовій книзі" (4) і вилучає необхідну суму готівки з каси (5).

Щоб здати готівку, касир в банку повинен заповнити спеціальний банківський документ "Об’ява на внесок готівки" (6), який складається з трьох ідентичних за своїм змістом частин: "Об’ява", "Квитанція" і "Ордер" (мал.4.8). Перевіривши правильність заповнення "Об’яви" банківський працівник приймає від касира готівку (7) і віддає касиру частину "Об’яви" - "Квитанцію" (8).

Повернувшись на підприємство, касир, як звичайно, у кінці робочого дня формує "Касовий звіт" (9), у якому відображено вилучення готівки для передачі в банк і разом з ВКО і "Квитанцією" від "Об’яви" передає "Звіт касира" в бухгалтерію.

На підставі цих документів бухгалтер здійснює проводку про вилучення готівки з каси та зарахування її на банківський рахунок (10):

Зміст проводки	Дебет	Кредит	Сума
Передача готівки з каси в банк	31	30	хххх

Пізніше факт зарахування коштів на рахунок підприємства (11), банк підтверджує у спеціальному документі - "Виписка з поточного рахунку", який разом з третьою частиною "Об’яви" - "Ордером" передається бухгалтерові підприємства (12,13). Ці документи підтверджують достовірність виконаної проводки про передачу готівки в банк (14).

Мал. 4.8. Об’ява на внесок готівки в банк