
- •Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения (б)
- •Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.
- •Действие актов налогового законодательства во времени
- •Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов
- •Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения
- •Реализация товаров работ или услуг
- •Имущество
- •Стоимость (цена) реализации
- •Тема 2. Субъекты налоговых отношений Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов
- •Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности
- •Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения
- •Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период
- •Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •Залог имущества и поручительство
- •Приостановление операций по счетам в банке
- •Наложение ареста на имущество налогоплательщика
- •Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам
- •Порядок предоставления отсрочки или рассрочки
- •Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Тема 4. Налог на добавленную стоимость Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе
- •Глава 21 нк рф не содержит статьи «Налоговые льготы», однако в соответствии с определением налоговых льгот к ним можно отнести:
- •Налоговые вычеты
- •Тема 5. Акцизы Роль и функции акцизов в налоговой системе
- •Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объекты налогообложения
- •Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налоговой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и при реализации соглашений о разделе продукции
- •Тема 6. Налог на прибыль организаций Место и роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов
- •Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •Глава 25 нк рф допускает два способа определения даты признания доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы:
- •Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли
- •Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц (а)
- •Пенсионный фонд рф (пфр)
- •Фонды обязательного медицинского страхования
- •Фонд социального страхования рф (фсс рф)
- •Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы
- •Налоговый период. Порядок исчисления и перечисления. Сроки уплаты налога налогоплательщиками
- •Для налогоплательщиков-работодателей
- •Для налогоплательщиков, не являющихся работодателями
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, адреса представления отчетности
- •Предоставление налогового вычета по есн на сумму уплаченных страховых взносов
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Тема 9. Платежи за пользование природными ресурсами Налоговые платежи за природные ресурсы. Виды и функции ресурсных налогов
- •Плательщики сборов
- •Объекты обложения
- •Ставки сборов
- •Порядок исчисления сборов
- •Порядок и сроки уплаты сборов
- •Плательщики
- •Объект платы
- •Платежная база
- •Ставки платы
- •Платежный период
- •Исчисление суммы платы. Порядок и сроки уплаты
- •Порядок зачисления платы
- •Плательщики податей
- •Объект платы
- •Платежная база
- •Ставки платы
- •Распределение и использование средств, получаемых при взимании платежей за пользование лесным фондом
- •Экологические платежи
- •Плательщики
- •Объект платы
- •Порядок и сроки уплаты
- •Тема 10. Налог на рекламу Место и роль налога на рекламу в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
- •Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Тема 11. Транспортный налог (а) Место и роль транспортного налога в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
- •Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Тема 12. Налог на имущество предприятий Понятие налога на имущество предприятий
- •Плательщики налога на имущество предприятий
- •Объект налогообложения
- •Льготы по налогу на имущество
- •Ставки налога
- •Порядок расчета налогооблагаемой базы
- •Порядок учета и уплаты налога в бюджет
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
- •Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •Тема 14. Таможенные пошлины (а) Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Таможенная стоимость вывозимых и ввозимых товаров. Виды таможенных пошлин
- •Плательщики таможенных пошлин. Льготы по таможенным пошлинам. Виды применяемых ставок и принципы их построения
- •Освобождение от уплаты пошлины
- •Предоставление тарифных преференций
- •Предоставление тарифных льгот
- •Тема 15. Государственная пошлина (а) Экономическое содержание государственной пошлины. Виды государственных пошлин
- •Плательщики государственной пошлины
- •Порядок исчисления пошлины в отдельных случаях
- •Объект обложения
- •Порядок исчисления пошлины
- •Льготы по уплате государственной пошлины
- •Порядок уплаты, возврата государственной пошлины
- •Тема 16. Устранение двойного налогообложения (а) Международные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества
- •Лица, к которым применяются соглашения. Налоги, на которые распространяются соглашения
- •Тема 17. Налоговое планирование Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов в условиях глобализации экономики
Пенсионный фонд рф (пфр)
В число задач, поставленных государством перед Пенсионным фондом, включены такие задачи, как:
• целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование следующих расходов:
- выплаты в соответствии с действующим на территории РФ законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;
- выплаты пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;
- оказания органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;
- финансового и материально-технического обеспечения текущей деятельности ПФР и его органов;
• организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
• организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с федеральным законом от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (действующая редакция от 31.12.2002), а также организация и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ПФР;
• межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции Фонда, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.
Кроме этого, Фонд может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.
Фонды обязательного медицинского страхования
В РФ существует двухуровневая система фондов обязательного медицинского страхования: Федеральный фонд (ФФОМС) и территориальные фонды (ТФОМС). Основными задачами фондов обоих уровней являются:
• обеспечение реализации Закона РФ от 28.06.91 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (действующая редакция от 23.12.2003);
• обеспечение предусмотренных законодательством РФ прав граждан в системе обязательного медицинского страхования;
• достижение социальной справедливости и равенства всех граждан в системе обязательного медицинского страхования.
Кроме этого, основными задачами ФФОМС являются:
• участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики в области обязательного медицинского страхования;
• разработка и осуществление комплекса мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и созданию условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам на всей территории РФ.
Основными задачами ТФОМС, в дополнение к общим задачам, являются:
• обеспечение всеобщности обязательного медицинского страхования граждан;
• обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования.