Лекция 4. Анализ ресурсов банка

1. Сущность и состав ресурсов банка

2. Анализ пассивов банка

3. Анализ капитала банка

4. Методика расчёта и анализ собственного капитала банка

5. Анализ привлечённых средств банка

6. Анализ использования межбанковских кредитов

7. Управление ресурсами банка

1. Термин «ресурсы» имеют французские корни и произошёл от слова, обозначающего средства, запасы, возможности, источники чего-либо.

Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нём отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более полным является определение Кравцовой Г.И.:

Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлечённые банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций, и используемые для активных операций банка.

Источники банковских ресурсов делятся на 2 группы:

1. Собственные ресурсы (капитал) банка, к которым относятся:

- уставный фонд

- эмиссионный доход

- резервный фонд

- фонд переоценки статей баланса

- накопленная прибыль

2. Привлечённые ресурсы:

- ресурсы депозитного характера, включающие: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозиты срочного и сберегательного характера;

- ресурсы недепозитного характера, приобретённые на межбанковском рынке (ресурсы Национального банка, ресурсы коммерческих банков)

- ресурсы, приобретённые выпуском долговых ценных бумаг (векселей, облигаций).

Традиционно основной объём ресурсов формируется банками за счёт привлечённых средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70-80%.

За счёт собственного капитала банки покрывают примерно 20% общей потребности в ресурсах.

2. Анализ пассивов проводится в следующей последовательности:

1 этап: проводится анализ состава и структуры пассивов баланса в динамике. Рассматриваются показатели абсолютные, относительные, изменения удельных весов. Показатели и их изменения заносятся в аналитическую таблицу.

1. Капитал банка

2. Привлечённый капитал банка

- депозитного характера

- недепозитного характера

На основании данных, приведенных в таблице, делаются выводы и предложения по улучшению структуры пассива баланса

2 этап: проводится анализ состава и структуры ресурсов депозитного характера с использованием табличного метода. В таблицу заносятся следующие показатели:

- депозиты до востребования

- срочные депозиты

- депозитные и сберегательные сертификаты

Определяются изменения и делаются выводы.

3 этап: проводится анализ состава и структуры ресурсов недепозитного характера с использованием табличного метода. В таблицу заносятся следующие показатели:

- ресурсы Национального банка

- ресурсы коммерческих банков

- ресурсы, привлечённый путём выпуска долговых ценных бумаг

Определяются темпы роста и делаются выводы.

4 этап: 1) коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств:

Ксс/пс = СС/ПС

2) коэффициент соотношения собственных средств и ресурсной базы:

Уд. вес = СС/ РБ

3) коэффициент соотношения межбанковских кредитов и ресурсной базы:

К мбк. рб. = МБк / РБ

4) коэффициент концентрации обязательств банка в валюте баланса:

К конц. обяз. = О / ВБ

5) коэффициент соотношения депозитов и капитала банка:

К д/сс = Д / СС

6) коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств.

Ккл.базы= (Дюр. + Дфиз.л. + ОСюр.л.) / ПС

Он характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования. Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк.

7) коэффициент стабильности ресурсной базы представляет отношение долгосрочных обязательств банка к его суммарным обязательствам.

Расчётные базовые и отчетные значения относительных показателей и их изменения заносятся в таблицу. На основании полученных данных делаются выводы и предложения.

3. этап: проводится выбор факторной модели и расчёт влияния факторов. Предлагается использовать для этих целей следующую факторную модель:

- коэффициент клиентской базы

3. этап: проводится расчёт резервов и разрабатываются мероприятия по реализации выявленных резервов.

3. Капитал банка – средства, принадлежащие самому банку.

Капитал банка является основным и единственным источником развития и укрепления материальной базы банка. Однако производить затраты на эти цели необходимо в пределах имеющихся денежных средств.

Иммобилизация представляет собой отвлечение капитала в затраты сверх имеющихся источников.

Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно короткие сроки возместить отличённые средства.

Иммобилизация и её рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшает значение норматива достаточности капитала банка.

Наличие иммобилизации капитала рассматривается, как правило, как показатель недостатков в управлении банком и требует анализа причин возникновения отвлечения, динамики и источников возмещения отвлечённых средств. В то же время надо отметить, что банк может сознательно допустить иммобилизацию в следствие производственной необходимости, рассчитывая в ближайшей перспективе увеличить объём капитала за счёт дополнительной прибыли от расширения операций. Иммобилизация капитала рассчитывается по формуле:

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА

где ИМ - сумма иммобилизации

Ф - фонды банка

ПС — прирост стоимости имущества при переоценке

А - амортизация основных средств и нематериальных активов

ОС - основные средства по балансу, включая землю,

КЗ – капитальные затраты

НА – нематериальные активы

Если ИМ>0, то иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, то банка допустил иммобилизацию капитала.

Если сумма иммобилизации – это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации.

Коэффициент иммобилизации рассчитывается как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка.

Ким=ИМ/К

где К - капитал банка.

Анализ капитала банка включает следующие этапы:

1 этап.

5. Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов. Структура активов, в свою очередь, влияет на состав и структуру привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг другу прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка.

Наиболее дешевыми ресурсами банка являются средства до востребования: остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым карточкам.

Средства, привлеченные на определенный срок (срочные ресурсы), более дорогие, но банк более свободен в их использовании. Увеличение доли долгосрочных ресурсов позволяет оптимизировать портфель активов банка, увеличить сроки их размещения.

Межбанковские кредиты в составе привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковские кредиты чаще всего – краткосрочные. Возможной причиной их привлечения являются краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из филиалов).

Анализ привлеченных средств производится в следующей последовательности:

1 этап: Проводится анализ состава и структуры привлеченных средств в динамике, выделяются отдельные группы средств в зависимости от источников ресурсов и сроков привлечения, определяются изменения и темпы роста. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:

1. депозиты юридических лиц

2. депозиты физических лиц

3. временно свободные деньги клиентов по расчетным операциям

4. средства Главных управлений Минфина по областям, местных и других бюджетов и фондов

5. средства Национального банка

6. средства других коммерческих банков

7. средства других кредитных организаций.

Делаются выводы и предложения.

2 этап: Проводится анализ привлеченных средств по срокам их привлечения в динамике. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:

1) привлеченные средства, всего

1. средства, привлеченные до востребования

1.1.1) в том числе физических лиц

2. средства, привлеченные на срок до 30 дней

1.2.1) в том числе физических лиц

3. средства, привлеченные на срок от 31 до 90 дней

1.3.1) в том числе физических лиц

4. средства, привлеченные на срок от 91 до 180 дней

1.4.1) в том числе физических лиц

5. средства, привлеченные на срок от 181 дня до 1 года

1.5.1) в том числе физических лиц

5. средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет

1.6.1) в том числе физических лиц

5. средства, привлеченные на срок свыше 3 лет

1.7.1) в том числе физических лиц

Определяются изменения и темп роста.

3 этап: Проводится анализ относительных показателей использования привлеченных средств:

1. средний суммарный остаток средств на счете клиентов:

ОСТср.= ,

где ост1, ост2, остn - ежедневные остатки;

Т – число дней в отчетном периоде.

2) коэффициент изменения остатка средств на счете по каждой группе счетов:

Кизм. = ОСТmin / ОСТср

Данный показатель характеризует отклонение минимальной величины остатка от его среднего значения за период. Чем ближе показатель к 1, тем остаток стабильнее.

3) коэффициент оседания поступивших средств:

К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ОПС,

где ОСТ1 и ОСТ0 – остатки средств на конец и начало анализируемого периода.

ОПС - оборот по поступлению средств на счет за период Т.

Он характеризует стабильность депозитной базы банка.

4) коэффициент прилива привлеченных средств в коммерческие банки:

К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ ОСТ0 ;

5) средний срок хранения денежных средств в банке:

СХср.= ОСТ0 * срок хранения / оборот по возврату средств за период

6) коэффициент эластичности:

Кэ = ΔБПС/ΔДб , где

ΔБПС – изменение банковской процентной ставки;

ΔДб – изменение депозитов банка за анализируемый период.

Когда банк изменяет процентную ставку по депозитам, то изменяется количество клиентов, желающих хранить деньги в банке, и сумма средств, передаваемая на хранение.

7) коэффициент эффективности использования привлеченных средств банком:

Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения

Данный показатель определяет процентные суммы кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных ресурсов.

Исходные и расчетные данные вносятся в таблицу.

По результатам анализа делаются выводы и разрабатываются мероприятия по деятельности банка.

4 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:

Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения

5 этап. По результатам анализа рассчитываются резервы и разрабатываются мероприятия по улучшению деятельности банка.