8

Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб

Мета: дати характеристику основним елементам податку з доходів фізичних осіб, вказати на порядок утримання податку в бюджет, розглянути застосування податкової соціальної пільги.

План

1. Визначення основних елементів податку.

2. Загальний оподатковуваний дохід платника.

3. Ставка податку. Податкова соціальна пільга.

Самостійна робота студента

Особливості нарахування та сплати податку з окремих видів доходів.

План самостійної роботи

1. Оподаткування доходів від надання земельних ділянок в оренду.

2. Оподаткування процентів та дивідендів.

3. Оподаткування виграшів та призів.

4. Оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого та рухомого майна.

Практичне заняття

Обчислення, утримання та перерахування податку з доходів фізичних осіб.

План семінарського заняття

1. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

2. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб.

Міжпредметна інтеграція: фінанси, фінанси підприємства, економіка підприємства, бухгалтерський облік, контроль і ревізія, планування і організація діяльності підприємства.

Після вивчення лекції студент повинен

знати:

• особливості об’єкта оподаткування;

• характеристику платників податку;

• перелік платників податку;

• види доходів, які не входять до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу;

• коли виникає право платника податку на податковий кредит;

• порядок оподаткування заробітної плати;

• перелік податкових соціальних пільг;

• особливості оподаткування особливих видів доходів;

вміти:

• розраховувати об’єкт оподаткування;

• застосовувати податкову ставку залежно від виду доходу і з врахуванням податкової соціальної пільги;

• нараховувати доходи у будь-яких не грошових формах із врахуванням коефіцієнтів;

• розраховувати податок за окремими видами доходів;

• складати звіт 1-ДФ, річну декларацію про доходи.

Література:

Податковий кодекс України: чинне законодавство станом на 10 грудня 2010 року: (Відповідає офіц. текстові) – К.: Алерта; Центр учбової літератури, 2011. – 488 с.

Безрутченко С.М., Клименко О.І., Овчаренко А.С. та ін. Науково-практичний коментар Податкового кодексу України. 1-й том. (розділи І-ІV). Станом на 01.04.2011 р. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2011.

Базилюк А.В., Малишкін О.І. Бухгалтерський і податковий облік автотранспорту та перевезень. Навч.посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2011.

Дєєва Н.М., Редіна Н.І., Дулік Т.О. та ін. Оподаткування в Україні: Навч.посіб. / За ред. Н.І.Редіної. – К.: Центр учбової літератури, 2009.

Іванов Ю.Б.,Дорожкіна Г.М., Коновалов Є.І. Оподаткування виплат з оплати праці: Навч. посіб. – Х.: ВД «ІНЖЕК», 2008.

С.М.Еш. Податкова система України: навч.-наочний посібник. – К.: Кондор,2008.

Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник. – К.: Атіка, 2006.

Захожай Р.Я., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч.посіб. / Під заг. ред. В.Б.Захожая та Я.В.Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006.

Пріб К.А. Податкова система: Навч.посіб. для дистанційного навчання / За наук.ред. М.Ю.Коденської. – К.: Університет “Україна”, 2005.

Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч.посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2007.

Гавриленко Н.В. Податкова система. Навч.посіб. – Л.: Новий Світ-2000, 2007.

Крисоватий А.І., Десятник О.М.Податкова система: Навчальний посібник. -Тернопіль: Карт-бланш, 2004.