Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств

Мета: розкрити сутність прямого оподаткування; з’ясувати суть прибуткового оподаткування підприємств, охарактеризувати основні елементи податку на прибуток підприємств і організацій; вказати на порядок складання податкової звітності.

План

1. Платники, об’єкт і ставки оподаткування податку на прибуток підприємств.

2. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування.

3. Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку

4. Амортизація. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації.

5. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток

Самостійна робота студента

Особливості прибуткового оподаткування платників різних галузей і форм власності, окремих видів доходів.

План самостійної роботи

1. Особливості прибуткового оподаткування операцій особливого виду.

2. Оподаткування виробників сільськогосподарської продукції.

3. Особливості оподаткування страховика.

4. Оподаткування неприбуткових установ та організацій.

5. Особливості оподаткування нерезидентів.

Практичне заняття

Облік валових доходів та валових витрат за звітній період; розрахунок амортизації основних фондів; заповнення декларації з податку на прибуток підприємств.

План семінарського заняття

1. Основні елементи податку на прибуток підприємств і організацій.

2. Валові доходи та валові витрати платника податку.

3. Амортизаційні відрахування.

4. Розрахунок та сплата податку з прибутку.

5. Особливості прибуткового оподаткування операцій особливого виду.

Міжпредметна інтеграція: фінанси, фінанси підприємства, економіка підприємства, бухгалтерський облік, контроль і ревізія, планування і організація діяльності підприємства.

Після вивчення теми студент повинен

знати:

• особливості об’єкта оподаткування;

• структуру валових доходів і валових витрат;

• особливості оподаткування операцій особливого виду та інше;

• нормативну базу, що регламентує сплату податку на прибуток;

• порядок розрахунку амортизаційних відрахувань;

вміти:

• розрахувати об’єкт оподаткування;

• визначати суму валового доходу, валових витрат та амортизаційних відрахувань;

• визначати розмір оподатковуваного прибутку та податку на прибуток за звітній період;

• застосовувати податкові ставки залежно від виду діяльності;

• визначати основні фонди і їх групи;

• складати декларацію про податок на прибуток підприємства.

Література:

Податковий кодекс України: чинне законодавство станом на 10 грудня 2010 року: (Відповідає офіц. текстові) – К.: Алерта; Центр учбової літератури, 2011. – 488 с.

Безрутченко С.М., Клименко О.І., Овчаренко А.С. та ін. Науково-практичний коментар Податкового кодексу України. 1-й том. (розділи І-ІV). Станом на 01.04.2011 р. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2011.

Базилюк А.В., Малишкін О.І. Бухгалтерський і податковий облік автотранспорту та перевезень. Навч.посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2011.

Дєєва Н.М., Редіна Н.І., Дулік Т.О. та ін. Оподаткування в Україні: Навч.посіб. / За ред. Н.І.Редіної. – К.: Центр учбової літератури, 2009.

Облік і оподаткування суб’єктів малого підприємництва: Конспект лекцій для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» / Укладачі Ю.Д.Маляревський, Ю.С.Горяйнова. – Х.: ВД «ІЕЖЕК», 2008.

Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник. – К.: Атіка, 2006.

Захожай Р.Я., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч.посіб. / Під заг. ред. В.Б.Захожая та Я.В.Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006.

Пріб К.А. Податкова система: Навч.посіб. для дистанційного навчання / За наук.ред. М.Ю.Коденської. – К.: Університет “Україна”, 2005.

Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч.посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2007.

Гавриленко Н.В. Податкова система. Навч.посіб. – Л.: Новий Світ-2000, 2007.

Крисоватий А.І., Десятник О.М.Податкова система: Навчальний посібник. -Тернопіль: Карт-бланш, 2004.