Тема 4. Податок на додану вартість

Мета: розкрити студентам суть непрямого оподаткування, розглянути податок на додану вартість, його основні елементи, недоліки та переваги; довести методику включення податку на додану вартість в ціни товарів, робіт, послуг; вказати на порядок обчислення і сплату податку в бюджет.

План

1. Платники та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.

2. Порядок визначення бази оподаткування щодо ПДВ.

3. Пільги з податку на додану вартість.

4. Методика включення податку в ціни товарів, робіт та послуг.

5. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість.

6. Податкова накладна. Звітні (податкові) періоди. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом

Самостійна робота студента

Контроль щодо податку на додану вартість і відповідальність платників. Світовий досвід справляння податку на додану вартість.

План самостійної роботи

1. Облік податку на додану вартість у платників і у податковій інспекції.

2. Контроль щодо сплати податку на додану вартість.

3. Відповідальність платників ПДВ.

4. Світовий досвід організації справляння ПДВ.

Практичне заняття

Порядок заповнення регістрів податкового обліку, складання податкової звітності з податку на додану вартість.

Міжпредметна інтеграція: фінанси, фінанси підприємства, економіка підприємства, бухгалтерський облік, контроль і ревізія, планування і організація діяльності підприємства.

Після вивчення теми студент повинен

знати:

• особливості об’єкта оподаткування ПДВ;

• порядок формування бази оподаткування ПДВ; операції, що звільнені іід оподаткування ПДВ;

• ставки податку;

• порядок обчислення та сплати податку;

• дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту;

вміти:

• розрізняти операції, що є об’єктом оподаткування і операції, що звільнені від оподаткування;

• визначати податкове зобов’язання і податковий кредит;

• визначати правило першої події та інше.

Література:

Податковий кодекс України: чинне законодавство станом на 10 грудня 2010 року: (Відповідає офіц. текстові) – К.: Алерта; Центр учбової літератури, 2011. – 488 с.

Андрущенко І.Г., Безрутченко С.М., Клименко О.І. та ін. Науково-практичний коментар Податкового кодексу України. 2-й том. (розділи V-ХХ). Станом на 01.04.2011 р. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2011.

Дєєва Н.М., Редіна Н.І., Дулік Т.О. та ін. Оподаткування в Україні: Навч.посіб. / За ред. Н.І.Редіної. – К.: Центр учбової літератури, 2009.

С.М.Еш. Податкова система України: навч.-наочний посібник. – К.: Кондор,2008.

Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник. – К.: Атіка, 2006.

Захожай Р.Я., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч.посіб. / Під заг. ред. В.Б.Захожая та Я.В.Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006.

Пріб К.А. Податкова система: Навч.посіб. для дистанційного навчання / За наук.ред. М.Ю.Коденської. – К.: Університет “Україна”, 2005.

Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч.посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2007.

Гавриленко Н.В. Податкова система. Навч.посіб. – Л.: Новий Світ-2000, 2007.

Крисоватий А.І., Десятник О.М.Податкова система: Навчальний посібник. -Тернопіль: Карт-бланш, 2004.