8

Тема 2. Податкова система і податкова політика держави

Мета: відобразити наукові основи побудови податкової системи та роль податків у системі державних доходів, довести до студентів напрями проведення податкової політики в Україні, її принципи та значення у встановленні ринкової економіки, дати характеристику податковій системі України на сучасному етапі економічного розвитку.

План

1. Основні етапи становлення і сучасна структура податкової системи України.

2. Принципи оподаткування.

3. Поняття податкової політики та її напрями.

4. Податкові пільги.

Самостійна робота студента

Наукові основи побудови податкової системи.

План самостійної роботи

1. Принципи побудови і функціонування податкової системи.

2. Світовий досвід побудови оптимальної податкової системи.

3. Вплив оподаткування на інвестиції та економічний ріст в країні.

Міжпредметна інтеграція: основи економічної теорії, політекономія, фінанси, бюджетна система.

Після вивчення теми студент повинен

знати:

• особливості функціонування податкової системи;

• структуру та принципи побудови податкової системи;

• історію формування податкової системи України; якими законодавчими актами вона регламентується;

• види податків та зборів, що стягуються в Україні;

• основні недоліки податкової системи України;

• сутність, цілі та основні типи податкової політики;

вміти:

• визначати тип податкової системи, виходячи з розміру ефективних податкових ставок;

• визначати напрями податкової політики держави на сучасному етапі.

Література:

Бечко П.К., Захарчук О.А. Основи оподаткування: навч.посіб. [для студ.вищ.навч.закл.] / П.К.Бечко, О.А.Захарчук – К.: Центр учбової літератури, 2009.

Дєєва Н.М., Редіна Н.І., Дулік Т.О. та ін. Оподаткування в Україні: Навч.посіб. / За ред. Н.І.Редіної. – К.: Центр учбової літератури, 2009.

С.М.Еш. Податкова система України: навч.-наочний посібник. – К.: Кондор,2008.

Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник. – К.: Атіка, 2006.

Захожай Р.Я., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч.посіб. / Під заг. ред. В.Б.Захожая та Я.В.Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006.

Пріб К.А. Податкова система: Навч.посіб. для дистанційного навчання / За наук.ред. М.Ю.Коденської. – К.: Університет “Україна”, 2005.

Крисоватий А.І., Десятник О.М.Податкова система: Навчальний посібник. -Тернопіль: Карт-бланш, 2004.

1. Основні етапи становлення і сучасна структура податкової системи України.

Становлення системи оподаткування в Україні почалося з прийняття 25.06.1991 ЗУ “Про систему оподаткування”. У ньому були визначені принципи побудови і призначення системи оподаткування, перелік податків, зборів, обов’язкових платежів, платники та об’єкти оподаткування. Таким чином було закладено основи системи оподаткування, створено передумови для її наступного розвитку, прийняття змін і доповнень. На сьогоднішній день податкову систему регламентує податкове законодавство України, яке складається з Конституції України, Податкового Кодексу, Митного кодексу України (у частині регулювання правовідносин, що виникають у зв’язку з оподаткуванням операцій з переміщення товарів через митний кордон України), законів України, що регулюють відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів; чинних міжнародних договорів України, якими регулюються питання оподаткування; нормативно-правових актів Кабінету Міністрів України, прийнятих на підставі та на виконання Податкового Кодексу та інших законів з питань оподаткування, рішень Верховної Ради Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування, прийнятих відповідно до Кодексу та інших законів з питань оподаткування.

Податкова система – це сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів; принципів, форм і методів їх встановлення, зміни чи відміни; дій, які забезпечують їх сплату, контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.

Суттєвими умовами оподаткування, що характеризують податкову систему в цілому є:

• порядок встановлення і введення в дію податків;

• види податків;

• права та обов’язки платників податків;

• порядок розподілу податків між бюджетами різних рівнів;

• відповідальність учасників податкових відносин.

Сучасна податкова система України включає загальнодержавні та місцеві податки та збори.

До загальнодержавних належать податки та збори, що установлені Податковим Кодексом і є обов’язковими до сплати на усій території України.