- •Завдання 1.
- •Рекомендації до виконання завдання
- •Комбінації позицій підприємств для вибору вихідних даних
- •Завдання 2.
- •Завдання 3. Підготовка бюджету
- •Рішення завдання План збуту
- •Виробничий план
- •“Джонсон компани”
- •Кошторис прямих витрат на матеріали
- •Кошторис прямих витрат на оплату праці
- •“Джонсон компани”
- •Кошторис загальнозаводських накладних витрат
- •“Джонсон компани” Кошторис загальнозаводських накладних витрат на рік,
- •Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду на рік,
- •Кошторис торгових і адміністративних витрат
- •Кошторис торгових і адміністративних витрат на рік,
- •Касовий план
- •“Джонсон компани”
Кошторис торгових і адміністративних витрат
таблиця 8
“ДЖОНСОН КОМПАНИ”
Кошторис торгових і адміністративних витрат на рік,
що закінчується 31 грудня 2013 р.
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікуваний продаж в одиницях |
615 |
538 |
692 |
615 |
2460 |
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції * |
•2 $ |
•2 $ |
•2 $ |
•2 $ |
• 2 $ |
Прогнозні перемінні витрати |
1230 $ |
1076 $ |
1384 $ |
1230 $ |
4920 $ |
Постійні торгові й адміністративні витрати |
|
|
|
|
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
3200 |
Страхування |
2100 |
|
|
|
2100 |
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
24800 |
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
920 |
Податки |
|
920 |
|
|
920 |
Загальні прогнозні торгові і адміністративні витрати** |
10560$ |
9226$ |
8614$ |
8460$ |
36860$ |
* Передбачувані; включають комісійних агентів по збуту, відвантаження і постачання.
** Оплачуються в кварталі, у якому були понесені.
Касовий план
Касовий план допомагає менеджерам передбачати очікувані припливи і відтоки коштів на майбутній період часу, підтримувати запас коштів відповідно до потреб і уникати як надлишку тимчасово вільних коштів, так і можливого їхнього дефіциту. Касовий план звичайно складається з чотирьох основних розділів:
1. Розділ грошових надходжень, що включає касовий залишок на початок періоду, кошти від покупців та інші грошові надходження.
2. Розділ виплат, що містить усі грошові платежі, заплановані на прогнозний період.
3. Розділ чи надлишків дефіциту коштів, що показує різницю між розділом грошових надходжень і розділом грошових виплат.
4. Фінансовий розділ, що передбачає строгий облік одержання кредитів і погашення боргів на прогнозний період.
Таблиця 9
“Джонсон компани”
Касовий план на рік, що закінчується 31 грудня 2013 р.
|
З таб-лиці |
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Касовий залишок на початок періоду |
|
8000* |
13347,5 |
15394,5 |
5002 |
8000 |
Плюс: Надходження: |
|
|
|
|
|
|
Надходження від покупців |
1 |
34001 |
34025 |
39373 |
38704 |
146103 |
Разом коштів у наявності |
|
42001 |
47372,5 |
54767,5 |
43706 |
|
Мінус: Виплати: |
|
|
|
|
|
|
Основні виробничі матеріали |
3 |
2797,5 |
2671,5 |
2803,5 |
2986,2 |
|
Праця виробничих робітників |
4 |
5454 |
4977 |
6156 |
5778 |
|
Загальнозаводські накладні витрати |
5 |
4842 |
4603,5 |
5192 |
5004 |
|
Торгові й адміністративні витрати |
8 |
10560 |
9226 |
8614 |
8460 |
|
Закупівля устаткування |
дано |
|
10500 |
50000 |
|
|
Прибутковий податок |
дано |
5000 |
|
|
|
|
Разом виплат |
|
|
|
|
|
|
Надлишки (дефіцит) коштів |
|
13347,5 |
15394,5 |
(17998) |
21478 |
|
Фінансування: |
|
|
|
|
|
|
Кредитування |
|
|
|
23000 |
|
|
Погашення боргів |
|
|
|
|
15500 |
|
Відсоток |
|
|
|
|
920 |
|
Разом фінансування |
|
|
|
23000 |
|
|
Касовий залишок на кінець періоду |
|
13347,5 |
15394,5 |
5002 |
5058 |
5058 |
* З балансового звіту 2012 року.
При розгляді таблиці 8 ми вважаємо, що:
компанія планує підтримувати постійним мінімальний касовий залишок у розмірі 5000 $ на кінець кожного кварталу;
всі одержувані кредити і виплати по боргах повинні бути в розмірі 500 $ при ставці 16 відсотків річних. Відсотки за користування кредитом повинні бути підраховані і виплачені на момент оплати основної суми боргу. Кредитування має місце на початку кожного кварталу, а погашення боргу — наприкінці кожного кварталу.