- •Завдання 1.
- •Рекомендації до виконання завдання
- •Комбінації позицій підприємств для вибору вихідних даних
- •Завдання 2.
- •Завдання 3. Підготовка бюджету
- •Рішення завдання План збуту
- •Виробничий план
- •“Джонсон компани”
- •Кошторис прямих витрат на матеріали
- •Кошторис прямих витрат на оплату праці
- •“Джонсон компани”
- •Кошторис загальнозаводських накладних витрат
- •“Джонсон компани” Кошторис загальнозаводських накладних витрат на рік,
- •Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду на рік,
- •Кошторис торгових і адміністративних витрат
- •Кошторис торгових і адміністративних витрат на рік,
- •Касовий план
- •“Джонсон компани”
Завдання 3. Підготовка бюджету
Основні етапи підготовки бюджету:
1. Підготовка прогнозу продажів.
2. Визначення очікуваного обсягу виробництва.
3. Розрахунок виробничих витрат і експлуатаційних витрат.
4. Визначення руху коштів і інших фінансових показників.
5. Складання планованих фінансових звітів.
Щоб показати, як взаємозалежні між собою складові частини бюджету, ми підготуємо зразковий фінансовий план для виробничої компанії, названої “Джонсон компани”, що робить і продає єдиний виріб. Ми припустимо, що ця компанія складає свій головний бюджет на квартальній основі і враховує розходження між перемінними і постійними витратами в плануванні. (перемінними витратами є ті, котрі змінюються пропорційно обсягу виробництва; постійними — ті, котрі не змінюються, а залишаються постійними незалежно від обсягів виробництва.).
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
615 |
538 |
692 |
615 |
2460 |
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7310 |
|
|
|
7310 |
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
Плановані постійні накладні витрати |
4615 |
4615 |
4615 |
4615 |
18460 |
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
10000 |
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
3200 |
Страхування |
2100 |
|
|
|
2100 |
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
24800 |
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
920 |
Податки |
|
920 |
|
|
920 |
Страхування |
2100 |
|
|
|
2100 |
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
24800 |
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
920 |
Податки |
|
920 |
|
|
920 |
Касовий залишок на початок періоду |
8000 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
10500 |
50000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для формування “свого” вихідних даних для виконання індивідуальної роботи необхідно додати замість нулів номер по журналу в такі показники: Плановані постійні накладні витрати; Амортизація; Реклама.
ВАРІАНТ 1
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
625 |
588 |
682 |
635 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7000 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
2900 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
1020 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
8000 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
30500 |
20000 |
|
|
ВАРІАНТ 2
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
635 |
598 |
692 |
635 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7010 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
6000 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
1120 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
9000 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
22500 |
44000 |
|
|
ВАРІАНТ 3
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
645 |
598 |
692 |
655 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7500 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
4000 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
1220 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
8000 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
6400 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
30500 |
10000 |
|
|
ВАРІАНТ 4
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
650 |
638 |
680 |
640 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7410 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Страхування |
4000 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Податки |
|
11900 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
9200 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
6300 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
20500 |
30000 |
|
|
ВАРІАНТ 5
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
650 |
580 |
690 |
642 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7440 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
3500 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
11200 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
9300 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
15000 |
57000 |
|
|
ВАРІАНТ 6
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
700 |
738 |
692 |
675 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7250 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
3000 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
1160 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
9400 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
13400 |
65000 |
|
|
ВАРІАНТ 7
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
685 |
598 |
642 |
675 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7450 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
3200 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
12000 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
9100 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
6000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
14000 |
45000 |
|
|
ВАРІАНТ 8
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
653 |
598 |
674 |
665 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7650 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
3000 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
10500 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
9000 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
13000 |
30000 |
|
|
ВАРІАНТ 9
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
595 |
638 |
690 |
660 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7840 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
3300 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
11200 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
8600 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
12500 |
35000 |
|
|
ВАРІАНТ 10
Вихідні дані:
|
Квартал |
Разом |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Очікувані продажі в одиницях виробу |
670 |
580 |
675 |
655 |
|
Ціна продажу одиниці виробу |
62 |
62 |
62 |
62 |
|
Дебіторська заборгованість на 31 грудня 2012 року |
7620 |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
62,8 |
|
|
|
|
Потреба в матеріалі на одиницю виробу (кг) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Запаси матеріалу на початок періоду |
180,9 |
|
|
|
|
Ціна одиниці матеріалу |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Прямі витрати праці на одиницю (годин) |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Вартість прямих витрат праці в годину |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Змінна ставка накладних витрат |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
Плановані постійні накладні витрати |
4600 |
4600 |
4600 |
4600 |
|
Амортизація |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|
Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Реклама |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Страхування |
3100 |
|
|
|
|
Заробітна плата службовців |
6200 |
6200 |
6200 |
6200 |
|
Оренда |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
Податки |
|
13500 |
|
|
|
Касовий залишок на початок періоду |
9900 |
|
|
|
|
Вартість закупівель у попередньому кварталі 1400,25 |
|
|
|
|
|
Прибутковий податок |
5000 |
|
|
|
|
Закупівля устаткування |
|
12500 |
40000 |
|
|