
Задания для выполнения на практическом занятии (выполняются по вариантам, предложенным преподавателем)
ЗАДАНИЕ 1. РАССЧИТАТЬ ОЖИДАЕМЫЕ ДАННЫЕ за год «В».
Необходимая информация в таблице 1.
Таблица 1.
Вариант |
Показатель |
План года «В» |
В том числе по кварталам: |
|||||||
|
|
|
Год «В» I кв. |
Год «В» 2 кв. |
Год «В» 3 кв. |
Год «В» 4 кв. |
||||
|
|
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
Пример |
Товарооборот, тыс. д.е. |
800 |
192 |
200 |
200 |
202 |
200 |
205 |
208 |
|
1 |
Товарооборот, тыс. д.е. |
480 |
110 |
112 |
115 |
110 |
125 |
128 |
130 |
|
2 |
Товарооборот, тыс. д.е. |
930 |
220 |
220 |
230 |
235 |
230 |
240 |
250 |
|
3 |
Товарооборот, тыс. д.е. |
1200 |
300 |
305 |
330 |
320 |
280 |
295 |
290 |
|
Алгоритм выполнения задания.
Определите ожидаемые данные (ОД) текущего года по формуле:
ОД = Факт1кв. + Факт2кв. + Факт3кв. + План4кв.
Например, ОД товарооборота = 200,0+202,0+205,0+208,0=815,0 тыс. д.е.
ВЫВОД: Например: Ожидаемые данные года «В» составляют 815 тыс. д.е.
Вариант № ________________________________________________
ЗАДАНИЕ 2. проанализируйте влияниЕ факторов – численность персонала и производительность труда – на товарооборот.
Необходимая информация в таблице 2.
Таблица 2.
Показатели |
Фактические данные за два года в сопоставимых ценах |
||
|
отчетный год |
текущий год |
отклонение |
|
Пример |
||
Производительность труда (т/о на одного работника в д.е.) (П) |
400 |
450 |
+50 |
Среднесписочная численность персонала, чел. (Ч) |
40 |
37 |
–3 |
Товарооборот в д.е. (Т) |
16000 |
16650 |
+650 |
|
Вариант 1 |
||
Производительность труда (т/о на одного работника в д.е.) (П) |
400 |
500 |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. (Ч) |
40 |
37 |
|
Товарооборот в д.е. (Т) |
|
|
|
|
Вариант 2 |
||
Производительность труда (т/о на одного работника в д.е.) (П) |
260 |
360 |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. (Ч) |
82 |
78 |
|
Товарооборот в д.е. (Т) |
|
|
|
|
Вариант 3 |
||
Производительность труда (т/о на одного работника в д.е.) (П) |
380 |
390 |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. (Ч) |
54 |
48 |
|
Товарооборот в д.е. (Т) |
|
|
|
Информация: одним из показателей производительности труда является товарооборот на одного работника, отсюда товарооборот аптечной организации можно определить как произведение производительности труда на среднесписочную численность персонала. Для расчета влияния на товарооборот отдельных факторов рекомендуем применить МЕТОД РАЗНИЦ.
Алгоритм выполнения задания.
1 ЭТАП. Определите разницу в абсолютных показателях товарооборота, производительности труда, среднесписочной численности персонала.
Например, ∆П = П(тек) – П(отч) = 450 – 400 = + 50 д.е., производительность труда возросла на 50 д.е.
∆Ч = Ч(тек) – Ч(отч) = 37 – 40 = – 3 чел., среднесписочная численность персонала уменьшилась на 3 человека;
∆Т = Т(тек) – Т(отч) = (450×37) – (400×40) = +650 д.е., товарооборот увеличился на 650 д.е.
2 ЭТАП. Определите влияние среднесписочной численности персонала на изменение товарооборота как произведение показателя отклонения среднесписочной численности персонала на производительность труда отчетного года: ∆Ч × П(отч)
Например, –3×400 = –1200 д.е.
3 ЭТАП. Определите влияние производительности труда на изменение товарооборота как произведение показателя изменения производительности труда на численность персонала текущего года: ∆П × Ч(тек)
Например, +50×37 = 1850 д.е.
4 этап. Сделайте вывод о том, какой из факторов оказал существенное влияние на изменение товарооборота.
вывод: Например, уменьшение численности персонала на 3 ед. повлияло на снижение товарооборота на 1200 д.е., в то же время, повышение производительности труда способствовало росту товарооборота на 1850 д.е., что дало возможность повысить товарооборот в целом: 1850 д.е. – 1200 д.е. = 650 д.е.
ЗАДАНИЕ 3. РАССЧИТАТЬ План товарооборота
расчетно-аналитическими методами.
ЗАДАНИЕ 3.1. Рассчитать план объема реализации на год «F»
методом динамических показателей.
Учесть данные, представленные в таблице 5.
Таблица 5.
|
Показатели |
Год «А» |
Год «В» |
Год «С» |
Год «D» |
Год «Е» |
Пример |
объем реализации, д.е. |
40 000 |
70 000 |
99 000 |
250 000 |
350000 |
|
базисный индекс, % |
100 |
130 |
200 |
300 |
350 |
|
инфляционный индекс на год F, % |
400 |
||||
|
дополнительная информация |
в году «С» аптека не работала 3 месяца |
||||
Вариант 1 |
объем реализации, д.е. |
500 |
780 |
500 |
800 |
900 |
|
базисный индекс, % |
100 |
102 |
107 |
112 |
120 |
|
инфляционный индекс на год F, % |
134 |
||||
|
дополнительная информация |
в году «С» в течение 6 мес. аптека была закрыта на капитальный ремонт |
||||
Вариант 2 |
объем реализации, д.е. |
26000 |
34 000 |
20 000 |
50 000 |
64000 |
|
базисный индекс, % |
100 |
115 |
140 |
180 |
200 |
|
инфляционный индекс на год F, % |
260 |
||||
|
дополнительная информация |
в году «С» в течение 6 мес. аптека была закрыта на капитальный ремонт |
||||
Вариант 3 |
объем реализации, д.е. |
9 000 |
10 800 |
6000 |
13 000 |
18000 |
|
базисный индекс, % |
100 |
110 |
115 |
140 |
160 |
|
инфляционный индекс на год F, % |
175 |
||||
|
дополнительная информация |
в году «С» в течение 6 мес. аптека была закрыта на капитальный ремонт |
Алгоритм выполнения задания.
1 ЭТАП. Скорректировать объем реализации года «С». Определить, каким бы был объем реализации, если бы аптека работала все 12 месяцев (производим сопоставимость показателей по времени)
Р = Р(года «С») / количество рабочих месяцев × 12 месяцев
Например, РC = 99000 / 9 × 12 = 132000 д.е.
2 ЭТАП. Определить физический объем реализации в каждом году по формуле:
Р" = Р(года N) / индекс цен года N × 100%
(производим сопоставимость показателей по цене!)
2.1. в году «В»:
Н
апример,
РB"
= 70000 / 130% × 100% = 53846 д.е.
2.2. в году «С»:
Например, РC" = 132000 / 200% × 100% = 66000 д.е.
2.3. в году «D»:
Например, РD" = 250000 / 300% × 100% = 83333 д.е.
2.4. в году «Е»:
Например, РE" = 350 000 / 350% × 100% = 100 000 д.е.
3 ЭТАП. Определить темп роста физического объема реализации года "N+1" по сравнению с годом "N" по формуле: Х = Р"(год N+1) / Р"(год N) × 100%
3.1. в году «В» по сравнению с годом «А»:
Например, Х1 = 53846 / 40000 × 100% = 134,6%
3.2. в году «С» по сравнению с годом «В»:
Например, Х2 = 66000 / 53846 × 100% = 122,6%
3.3 в году «D» по сравнению с годом «С»:
Например, Х3 = 83333 / 66000 × 100% = 126,3%
3.4 в году «Е» по сравнению с годом «D»:
Например, Х4 = 100 000 / 83333 × 100% = 120,0%
4 ЭТАП. Определить среднегодовой темп роста физического объема реализации
по формуле средней геометрической:
Например,
5 ЭТАП. Рассчитать физический объем реализации года «F» по формуле:
РF” = РE”×Хср. / 100
Например, РF” = 100 000×125,8% / 100% = 125800 д.е.
6 ЭТАП. Рассчитать план объема реализации года «F» с учетом инфляции:
Р план (F) = Р” (F) × индекс инфляции (F) / 100%
Например, Р план (F) = 125800×400% / 100% = 503200 д.е.
Вывод: Например: Товарооборот в году «F» составит 503200 д.е.
ЗАДАНИЕ 3.2. Рассчитать план объема реализации на год «Е» для аптеки методом динамИческих показателей
(с учетом объема реализации на одного жителя).
Не для выполнения на персональном компьютере.
Учесть данные, представленные в таблице 6.
Таблица 6.
|
Показатели |
Год «А» |
Год «В» |
Год «С» |
Год «D» |
Год «Е» |
Вариант 1 |
объем реализации на одного жителя в год, д.е. |
12 000 |
15840 |
19872 |
23680,8 |
учесть сложившуюся тенденцию |
|
численность населения микрорайона |
22 000 |
24 200 |
22 000 |
22 000 |
|
|
индекс цен |
1,0 |
1,1 |
1,2 |
1,3 |
|
|
дополнительная информация |
В году «В» в расположенной рядом аптеке был капитальный ремонт, поэтому обращаемость в данную аптеку увеличилась за год в 1,1 раза. |
||||
Вариант 2 |
объем реализации на одного жителя в год, д.е. |
6 471 |
7 900 |
10 425 |
14 821 |
учесть сложившуюся тенденцию |
|
численность населения микрорайона |
15 000 |
15 000 |
16 500 |
15 000 |
|
|
индекс цен |
1,0 |
1,1 |
1,2 |
1,3 |
|
|
дополнительная информация |
В году «С» в расположенной рядом аптеке был капитальный ремонт, поэтому обращаемость в данную аптеку увеличилась за год в 1,1 раза. |
||||
Вариант 3 |
объем реализации на одного жителя в год, д.е. |
12310,2 |
15978,6 |
19872 |
23680 |
учесть сложившуюся тенденцию |
|
численность населения микрорайона |
30 000 |
33 000 |
29 900 |
30 000 |
|
|
индекс цен |
1,0 |
1,1 |
1,2 |
1,3 |
|
|
дополнительная информация |
В году «В» в расположенной рядом аптеке был капитальный ремонт, поэтому обращаемость в данную аптеку увеличилась за год в 1,1 раза. |
Алгоритм выполнения задания.
Используя алгоритм задания 4.1, 4.2 и лекционный материал, самостоятельно
выполните данное задание, результаты занесите в таблицу:
Вариант №
Показатели |
Год «А» |
Год «В» |
Год «С» |
Год «D» |
||
Численность населения с корректировкой для года «…» |
|
|
|
|
||
Физический объем реализации на одного жителя, д.е. |
|
|
|
|
||
Темп роста физического объема реализации |
|
|
|
|||
Темп роста физич. объема реализации года «Е» на основе выявленной тенденции |
|
|||||
Физический объем реализации на одного жителя года «Е» |
|
|||||
Индекс цен года «Е» на основе выявленной тенденции |
|
|||||
Объем реализации года «Е» на одного жителя с учетом инфляции |
|
|||||
План объема реализации года «Е» |
|
ЗАДАНИЕ 4. Рассчитать план товарооборота аптеки НА год «Е» на основе размера ассигнований, выделенНых медицинской организации на закупку лекарственных препаратов.
Учесть данные, представленные в таблице 7.
Таблица 7.
Показатели медицинской организации (МО) |
Пример |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Коечный фонд |
90 |
80 |
60 |
74 |
Количество дней функционирования койки МО в год |
325 |
340 |
350 |
330 |
Ассигнования на 1 койка/день, д.е. |
2 |
1,75 |
2,1 |
1,3 |
Алгоритм выполнения задания.
1 ЭТАП. Рассчитать объем реализации по отпуску медицинской организации в году «Е»:
Р = ассигнования на 1 к/д × коечный фонд × кол-во дней функционирования койки
Например, Р(опт.) = 2×90×325 = 58500 д.е.
Вывод: Например: Товарооборот МО в году «Е» составит 58500 д.е.
ЗАДАНИЕ 5. СоставИть ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ БАЛАНСОВЫМ МЕТОДОМ.
Необходимая информация в таблице 8.
Таблица 8.
Показатель |
В а р и а н т |
|||
|
Пример |
1 |
2 |
3 |
План товарооборота в розничных ценах, тыс. д.е. (Р) |
480 |
5000 |
9300 |
7611 |
Остаток товаров на начало года в оптовых ценах, тыс. д.е. (Он) |
90 |
1500 |
2200 |
1820 |
Плановый остаток на конец года в оптовых ценах, тыс. д.е. (Ок) |
110 |
1800 |
3100 |
1840 |
Торговая надбавка к оптовой цене, % (ТН) |
50 |
25,0 |
20,0 |
18,0 |
Алгоритм выполнения задания.
1 ЭТАП. Определите товарооборот товаров аптечного ассортимента в оптовых ценах (Ропт.ц) по формуле: Ропт. ц = Р×100%/(100%+ТН)
Например, Ропт.ц = 480000×100% /(100%+50%) = 320 тыс. д.е.
2 ЭТАП. Определите план поступления (П) в оптовых ценах по формуле:
П = Ропт.ц + Ок – Он
Н
апример,
П = 320,0 тыс. +110,0 тыс. – 90,0 тыс. = 340 тыс.
д.е.
Вывод: Например: План поступления товаров составляет 340 тыс.д.е.
ЗАДАНИЕ 6. СОСТАВИТЬ ПРОГНОЗ ОДНОГО ИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ с помощью метода PERT* (метод оценки и пересмотра планов)
из группы методов «оптимизации плановых решений».
*Program (Project) Evaluation and Review Technique (PERT)
Необходимая информация в таблице 9.
Таблица 9.
Вариант |
Показатель |
Вид прогноза |
||
|
|
О оптимистический |
П пессимисти- ческий |
Р реальный |
Пример |
Уровень рентабельности, % |
8,0 |
0,0 |
4,5 |
Вариант 1 |
Уровень валовой прибыли, % |
20,0 |
15,5 |
17,5 |
Вариант 2 |
Уровень издержек обращения, % |
12,0 |
14,5 |
13,0 |
Вариант 3 |
Уровень чистой прибыли, % |
10,0 |
8,5 |
9,4 |
Алгоритм выполнения задания.
1 ЭТАП. Рассчитайте наиболее вероятное значение прогноза показателя
по формуле: ПРОГНОЗ = (О + 4Р + П)/6
Например, ПРОГНОЗ уровня рентабельности = (8,0 + 4×4,5 + 0)/6 = 4,33
2 ЭТАП. Рассчитайте стандартное отклонение (СО) прогноза показателя
по формуле: СО = (О – П)/6
Например, СО прогноза уровня рентабельности = (8,0 – 0,0)/6 = 1,33
3 ЭТАП. Рассчитайте границы прогноза с учетом стандартного отклонения
по формуле: ГРАНИЦЫ ПРОГНОЗА = ПРОГНОЗ 2СО
Например, ГРАНИЦЫ ПРОГНОЗА = 4,33 2×1,33
3.1. Верхняя граница прогноза:
Например, Верхняя граница прогноза = 4,33 + (2×1,33) = 6,99%
3.2. Нижняя граница прогноза:
Например, Нижняя граница прогноза = 4,33 – (2×1,33) = 1,67%
ВЫВОД: Например, Прогноз уровня рентабельности, с вероятностью 95%,
будет находиться в пределах от 1.67% до 6.99%
ЗАДАНИЕ 7. Распределить плановое значение товарообОрота
года «В» – 1000 д.е. по кварталам.
Учесть данные об объеме реализации текущего года, приведенные в таблице 10.
Таблица 10.
Вариант |
Показатели |
1 кв. год «А» |
2 кв. год «А» |
3 кв. год «А» |
4 кв. год «А» |
||||
|
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
Пример |
объем реализации, д.е. |
223,2 |
223,1 |
237,5 |
232,8 |
227,4 |
252,2 |
261,9 |
|
Вариант 1 |
объем реализации, д.е. |
200 |
199,5 |
210 |
209,1 |
210 |
214,2 |
244,5 |
|
Вариант 2 |
объем реализации, д.е. |
216 |
228 |
216 |
228 |
225 |
256,5 |
237,5 |
|
Вариант 3 |
объем реализации, д.е. |
220,8 |
230,4 |
230 |
240 |
230 |
240 |
250,6 |
|
Алгоритм выполнения задания.
1 ЭТАП. Определите ожидаемые данные объема реализации за текущий год «А»:
Рожид. = Рфакт.(1кв.) + Рфакт.(2кв.) + Рфакт.(3кв.) + Р план.(4кв.)
Например, Р ожид. = 223,1 + 232,8 + 252,2 + 261,9 = 970 д.е.
2 ЭТАП. Определите удельный вес реализации каждого квартала в общем объеме реализации текущего года «А»:
Уд. вес реализ. квартала = Р (кварт.) / Р ожид. × 100%
2.1. Удельный вес реализации 1 квартала года «А»:
Например, Уд. вес реализ. 1 кв. = 223,1 / 970×100% = 23%
2.2. Удельный вес реализации 2 квартала года «А»:
Например, Уд. вес реализ. 2 кв. = 232,8 / 970×100% = 24%
2.3. Удельный вес реализации 3 квартала года «А»:
Например, Уд. вес реализ. 3 кв. = 252,2 / 970×100% = 26%
2.4. Удельный вес реализации 4 квартала года «А»:
Например, Уд. вес реализ. 4 кв. = 261,9 / 970×100% = 27%
3 ЭТАП. Рассчитайте план объема реализации каждого квартала в году «В»
Р план (кварт.) = Р план × уд.вес реализации кварт. / 100%
3.1. План объема реализации 1 квартала года «В»:
Например, Р план (1 кв.) = 1000×23% / 100% = 230 д.е.
3.2. План объема реализации 2 квартала года «В»:
Например, Р план (2 кв.) = 1000×24% / 100% = 240 д.е.
3.3. План объема реализации 3 квартала года «В»:
Например, Р план (3 кв.) = 1000×26% / 100% = 260 д.е.
3.4. План объема реализации 4 квартала года «В»:
Например, Р план (4 кв.) = 1000×27% / 100% = 270 д.е.
ЗАДАНИЕ 8. Распределить плановый объем реализации ГОДА
«В» – 3702 тыс. д.е. по товарной номенклатуре.
Не для выполнения на персональном компьютере.
Учесть данные о фактической реализации по группам товаров в текущем году, представленные в таблице 11.
Таблица 11.
№ п/п |
Наименование группы товаров |
Объем реализации текущего года «А», тыс. д.е. |
||
|
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
1 |
Лекарственные средства |
1241,92 |
1797,6 |
2584 |
2 |
Изделия медицинского назначения |
155,24 |
385,2 |
243,2 |
3 |
Косметическая и парфюмерная продукция |
139,72 |
333,84 |
182,4 |
4 |
Прочие |
15,52 |
51,36 |
30,40 |
Всего: |
1552,4 |
2568 |
3040 |
Алгоритм выполнения задания.
Используя алгоритм задания 8 и лекционный материал, самостоятельно выполните задание.
Решение: