Вопрос 4
Результирующие данные.
Сальдо денежных потоков за отчетный период (строка 4400) – указывается сумма, полученная путем сложения:
Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100);
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200);
Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300);
Строка 4400 = Строка 4100 + Строка 4200 + Строка 4300.
Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода (строка 4450) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на начало года. Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на начало года.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода (строка 4500) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на конец года.
Строка 4500 = строка 4450 + строка 4400
Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на конец года.
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490) –определяется следующим образом: общая сумма положительных курсовых разниц за отчетный год – общая сумма отрицательных курсовых разниц за отчетный год.
Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.
Вопросы для самопроверки
1. Какая информация содержится в Отчете о движении денежных средств?
2. Что является источником информации для заполнения Отчета о движении денежных средств?
3. Чем характеризуется текущая деятельность в Отчете о движении денежных средств?
4. Чем характеризуется инвестиционная деятельность в Отчете о движении денежных средств?
5. Чем характеризуется финансовая деятельность в Отчете о движении денежных средств?
6. Какова структура Отчета о движении денежных средств?
7. Как определяется сумма для отражения по строке «Остаток денежных средств на начало отчетного года»?
8. Каковы направления поступления и расходования денежных средств по текущей деятельности? Какие используются проводки?
9. Как определяется сумма для отражения по строке «Сальдо денежных потоков от текущих операций»?
10. Каковы направления поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности? Какие используются проводки?
11. Как определяется сумма для отражения по строке «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций»?
12. Каковы направления поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности? Какие используются проводки?
13. Как определяется сумма для отражения по строке «Сальдо денежных потоков от финансовых операций»?
14. Как определяется сумма для отражения по строке «Остаток денежных средств на конец отчетного периода»?
15. Как может быть использована информация, содержащаяся в Отчете о движении денежных средств?
16. Как и где отражается поступление от покупателя денежных средств за реализованное оборудование
17. Как и где отражается выплата дивидендов по акциям
18. Как и где отражается поступление денег с расчетного счета в кассу: