Вариант 5

1. Гражданин Н. Получил в наследство в марте 2005 г. предметы антиквариата на сумму 28 тыс. руб., а в апреле он получил в подарок по договору дарения от родителей - автомобиль стоимостью 38 тыс. рублей.

Рассчитать налоги, которые должен заплатить гр. Н.

2. Гражданин Р. имеет в собственности квартиру, стоимостью 180 тыс. руб.; гараж, стоимостью 30 тыс. руб.; автомобиль, стоимостью 58 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую должен заплатить гр. Р. за 2005 г. и указать сроки уплаты налога.

3. По завещанию физического лица его имущество, стоимостью 250 млн. руб. наследуют сестра умершего и ее муж в долях 3:2. Наследство открыто 1 января 2006 г.

Рассчитать сумму налога.

4. По завещанию внучка, проживающая вместе с бабушкой, получает в наследство имущество, общей стоимостью 75 млн. руб. Наследуемое имущество состоит из квартиры, стоимостью - 35 млн. руб., дачи, стоимостью 25 млн. руб. и машины - 15 млн. руб. Наследство открыто 1 января 2006 года.

Рассчитать сумму налога.

5. По завещанию физического лица его имущество наследуют дочь и ее муж в долях 3:2. Имущество состоит из квартиры, стоимостью 60 тыс. руб., машины, стоимостью 15 тыс. руб., дачи, стоимостью 40 тыс. руб., антиквариата на сумму 65 тыс. руб. Наследство открыто 1 января 2006 года.

Рассчитать сумму налога к уплате каждым физическим лицом.

6. 1 января 2006 года открыто наследство от Г-жи Ивановой ее дочери и мужу дочери. Дочь наследует имущество в составе: квартиры, стоимостью 60 млн. руб., автомобиля стоимостью 10 млн. руб. Муж дочери наследует садовый домик, стоимостью 30 млн. руб.

Рассчитать налог каждому физическому лицу.

7. Физическое лицо в январе 2006 года получило в подарок квартиру стоимостью 45 млн. руб., которая принадлежала на праве общей совместной собственности матери физического лица и ее супругу, не являющемуся отцом одаряемого.

Рассчитать налог.

8. Физическое лицо получает в подарок квартиру стоимостью 380 тыс. руб., находящуюся в собственности бабушки физического лица.

Рассчитать налог. Договор дарения оформлен 1 января 2006 года.

9. В течение 2006 года гражданин А получил от гражданина В по договорам дарения следующие подарки:

в феврале на сумму - 15 000 000 руб.

в мае - 20 000 000 руб.

в июле - 15 000 000 руб.

Рассчитать налог.

10. Физическое лицо имеет земельный участок площадью 2460 кв. м. в городе Мурманске. Земельный участок находится в пределах городской черты и предназначен для дачного строительства.

Рассчитать сумму земельного налога за 2006 г.

Вариант 6

1. В течение года предприятие отгрузило готовой продукции на 4020 млн. руб. включая НДС. Себестоимость этой продукции 2120 млн. руб.

Определить: налогооблагаемую прибыль.

2. Предприятие отгрузило готовой продукции на 3600 млн. руб., в т.ч. НДС - 600 млн. руб. Себестоимость продукции - 3140 млн. руб. Рыночная стоимость реализованной продукции - 4010 млн. руб. От реализации продукции получен убыток, однако предприятие обязано уплатить налог на прибыль.

Рассчитать размеры: по нанесению убытка;

налогооблагаемой прибыли.

3. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, предприятием за январь 2005 года, если:

Реализовано продукции по отпускным ценам без НДС:

260,8 тыс. руб.

В т.ч. не подлежащей налогообложению: 15,9 тыс. руб.

Ставка НДС: 18 %

Суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплат на конец месяца: 14,9 тыс. руб.

Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве: 29,5 тыс. руб.

Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет предстоящих платежей: 2,5 тыс. руб.

4. Организация реализовала 120 куб. м полового бруса. Себестоимость 1 куб. м. бруса - 650 тыс. руб. По отпускной цене было продано:

предприятию 1 - 40 куб. м. по цене 500 тыс. руб. за 1 куб. м.

предприятию 2 - 40 куб. м. по цене 650 тыс. руб. за 1 куб. м.

предприятию 3 - 40 куб. м. по цене 660 тыс. руб. за 1 куб. м.

Определить: Сумму НДС, предназначенную к уплате в бюджет и финансовый результат организации.

5. Стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия составляет:

на 1.01.99г. 3500 млн. руб.

на 1.04.99г. 3800 млн. руб.

на 1.07.99г. 4000 млн. руб.

на 1.10.99г. 3800 млн. руб.

на 1.01.00г. 3800 млн. руб.

На балансе предприятия числится детский сад, стоимостью 400 млн. руб., с июня 2005 года функционирует оздоровительный лагерь стоимостью 50 млн. руб. С мая введен объект пожарной охраны стоимостью 20 млн. руб. С октября выбыло оборудование на сумму 45 млн. руб.

Рассчитать: Стоимость налогооблагаемого имущества за 2005 год и сумму налога.

6. Фирма безвозмездно передала предприятию 150 ед. продукции; обменяла по бартеру 300 ед. продукции; реализовала (без учета НДС): 450 ед. продукции по цене 3500 руб., 720 ед. - по цене 4 200 руб., и 640 ед. - по цене 4 500 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции 3 400 руб.

Определить: Налогооблагаемый оборот для расчета НДС.

7. ОАО, зарегистрированное в г. Мурманске, имело в III квартале 2005 г. валовую выручку за отчетный квартал в размере 500 млн. руб. В этом же квартале были произведены следующие затраты:

Стоимость использованного сырья, материалов,

комплектующих изделий 65 млн. руб.

Затраты на аренду помещений 25 млн. руб.

Затраты на рекламу 10 млн. руб.

Затраты на аренду транспортных средств 8 млн. руб.

Определить: объект налогообложения, налоговую базу и налог на прибыль.

8. Фирма (число занятых 12 человек) зарегистрирована 25.12.2004г. В I кв. 2005 г. имела выручку от реализации продукции - 140 млн. руб. Затраты на производство продукции составили 90 млн. руб. В отчетном периоде было приобретено и введено в действие оборудование стоимостью 40 млн. руб. Фирме перечислено дивидендов по акциям АО на сумму 50 млн. руб. В отчетном периоде погашен вексель по номиналу на сумму 15 млн. руб., который был приобретен за 12 млн. руб.

Рассчитать: Сумму единого налога, уплачиваемую субъектом малого предпринимательства.

9. Предприятие авансом уплатило налог на прибыль за III квартал 2005 года, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 600 млн. руб. Фактически облагаемая налогом прибыль составила 850 млн. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 13%.

Определить: Сумму дополнительных платежей налога на прибыль.

10. Фирма безвозмездно передала предприятию 200 ед. продукции; обменяла по бартеру 400 ед. продукции; реализовала (без учета НДС): 150 ед. продукции по цене 3500 руб., 120 ед. - по цене 4 200 руб., и 140 ед. - по цене 4 500 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции 3 400 руб.

Определить: НДС по ставке 18%.