Вариант 4

1. Гражданин Петров, имеющий на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, в текущем году по месту основной работы имеет заработную плату (начислено):

январь - 4500 руб. июль - 2850 руб.

февраль - 2650 руб. август - 2000 руб.

март - 2000 руб. сентябрь - 2100 руб.

апрель - 2100 руб. октябрь - 2100 руб.

май - 2900 руб. ноябрь - 2100 руб.

июнь - 1900 руб. декабрь - 3000 руб.

Работая по неосновному месту работы, он имеет следующий доход (начислено), руб.:

январь - 2600 руб.

март - 3000 руб.

апрель - 2850 руб.

май - 3900 руб.

С января по апрель включительно Петров сдает гараж за 3600 руб. в месяц.

В марте Петров получил в наследство от дальнего родственника - квартиру стоимостью 230 тыс. руб. Кроме того, Петров имеет в собственности автомобиль с двигателем мощностью 110 л.с., дачу стоимостью 80 тыс. руб., гараж стоимостью 32 тыс. руб., который он в августе продал (гараж находился в собственности 15 лет).

Какие налоги должен заплатить гр. Петров в текущем году? Рассчитать суммы этих налогов с указанием сроков их уплаты. По налогу на доходы физических лиц рассчитать суммы исчисленных и уплаченных налогов по каждому источнику выплат и сумму доплаты по итогам года.

2. Гражданин М. в текущем году по месту основной работы имел заработную плату (начислено):

январь - 3500 руб. июль - 1800 руб.

февраль - 4500 руб. август - 2800 руб.

март - 2500 руб. сентябрь - 4800 руб.

апрель - 2650 руб. октябрь - 2000 руб.

май - 4700 руб. ноябрь - 2000 руб.

июнь - 3700 руб. декабрь - 2000 руб.

Кроме того предприятие оплатило гр. М. учебу его сына в платной школе - 35 000 руб. и подписку на газеты и журналы - 2 300 руб.

В течение года (апрель) гр. М. продал автомобиль, находящийся в собственности 2 года, за 128 000 руб. и с мая сдавал гараж за 2500 руб. в месяц.

В июне гр. М. получил по основному месту работы подарок на сумму 7500 руб., а в сентябре ему была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую должен доплатить гр. М. за истекший год.

3. Гражданин А., имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка, в текущем году по месту основной работы получал заработную плату (начислено, руб.):

Январь 1 800 Июль 2 800

Февраль 1 840 Август 1 730

Март 1 830 Сентябрь 1 800

Апрель 2 730 Октябрь 1 850

Май 1 200 Ноябрь 2 870

Июнь 1 100 Декабрь 1 900

По неосновному месту работы ему было начислено:

Июль 3 500

Август 4 200

Сентябрь 4 200

Октябрь 4 200

Рассчитайте налог на доходы физических лиц с гражданина А., подлежащего уплате в бюджет по каждому источнику выплаты и сумму доплаты по итогам года. Укажите должен ли гражданин А. подавать декларацию о доходах?

4. В отчетном году физическое лицо по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 1800 руб., по совместительству - 1200 руб. в месяц. По результатам предпринимательской деятельности физическое лицо получило доход в размере 22000 руб. в год. В отчетном году физическое лицо опубликовало научную работу, за что был получен гонорар в размере 15 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей: дочь - 12 лет и сына - 20 лет - студента дневной формы обучения.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года по каждому источнику выплаты и сумму доплаты.

5. Физическое лицо в отчетном году по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 3500 руб., по совместительству - 1500 руб. в месяц. Работая в частной аудиторской фирме физическое лицо в течении года получило доход:

Июнь 7 000 руб.

Август 8 000 руб.

Ноябрь 10 000 руб.

При этом физическое лицо понесло затраты в размере 7 000 руб. в год. Документы, подтверждающие расходы были предоставлены на сумму 4 200 руб. В апреле физическое лицо продало машину за 250 000 руб., которая находилась в его собственности 2 года 10 месяцев.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплаты и необходимую сумму доплаты или возврата по итогам года, если физическое лицо имеет двоих детей: сына 12 лет и дочь, студентку 21 года. Дочь проживает отдельно и имеет ребенка 1,5 лет, а физическое лицо имеет удостоверение воина - интернационалиста.

6. Физическое лицо, работая на предприятии имеет ежемесячный заработок в размере 2500 руб. одновременно работая по неосновному месту работы с ежемесячным доходом 2200 руб. По результатам научной деятельности физическое лицо в июле месяце получило грант в размере 20 000 руб. За издание научных трудов в сентябре выплачен гонорар в размере 25 000 руб. В августе физическому лицу по основному месту работы была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб., а в ноябре к своему юбилею, физическое лицо получило подарок на сумму 5 000 руб.

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплаты и сумму доплаты (возврата) в бюджет (из бюджета) по итогам отчетного года, если физическое лицо имеет удостоверение ликвидатора последствий Чернобыльской аварии и имеет 2-х детей в возрасте 12 и 19 лет и одного иждивенца.

7. Физическое лицо, работая на предприятии имеет ежемесячный заработок в размере 3500 руб. одновременно работая по совместительству с ежемесячным доходом 4200 руб. По результатам научной деятельности физическое лицо в июле месяце получило грант в размере 120 000 руб. За издание научных трудов в сентябре выплачен гонорар в размере 75 000 руб. В августе физическому лицу по основному месту работы была оказана материальная помощь в размере 20 000 руб., и в этом же месяце физическое лицо получило подарок на сумму 15 000 руб.

В апреле физическое лицо продало квартиру стоимостью 855 000 руб., которая находилась в его собственности 8 лет, а в сентябре купил квартиру, стоимостью 989 000 руб.

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплаты и сумму доплаты (возврата) в бюджет (из бюджета) по итогам отчетного года, если физическое лицо имеет 2-х детей в возрасте 12 и 19 лет.

8. В отчетном году физическое лицо по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 1800 руб., по неосновному месту работы – 1200 руб. в месяц. По результатам предпринимательской деятельности физическое лицо получило доход в размере 200 000 руб. в год. В отчетном году физическое лицо опубликовало научную работу, за что был получен гонорар в размере 15000 руб. Физическое лицо имеет двух дочерей – 4 года и 20 лет.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года по каждому источнику выплаты и сумму доплаты.

9. Физическое лицо в отчетном году по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 5500 руб., понеосновному – 4500 руб. в месяц. Кроме того, работая у индивидуального предпринимателя физическое лицо в течение года получило доход:

Апрель 14 000 руб.

Июнь 7000 руб.

Август 8000 руб.

Ноябрь 10 000 руб.

Декабрь 10 000 руб.

В апреле физическое лицо продало имущество (антиквариат), полученное в наследство от бабушки в году, предшествующем отчетному на сумму 1500 000 руб., а в июле купило квартиру стоимостью 860 000 руб. и садовый домик за 780 000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму доплаты по итогам года, если физическое лицо является инвалидом III группы.

10. Гражданка А работает в рекламном агентстве менеджером и в течение года получила следующие выплаты:

январь 4800 руб.

февраль 2000 руб.

март 5600 руб.

апрель 4200 руб.

май 3400 руб.

июнь 6800 руб.

июль 6800 руб.

август 6800 руб.

сентябрь 6400 руб.

октябрь 5600 руб.

ноябрь 4100 руб.

декабрь 12 500 руб.

В июле - августе гражданка А была занята на съемках рекламного ролика и видеоклипа. Во время съемок ей был выплачен гонорар в размере 15000 руб. Затраты на съемках составили 6400 руб. Документы, подтверждающие затраты были предоставлены на сумму 4500 руб. На конкурсе «Лучший менеджер» гражданка А получила I - е место и приз, стоимостью 8000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплат и сумму доплаты по итогам года.