- 26 -

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Филиал в г. Мурманске

Кубышев А.П.

Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс

Специальность № 060400 «Финансы и кредит»

Мурманск, 2005

УТВЕРЖДЕНО

Учебно-методическим советом РГСУ филиала в г. Мурманске

Протокол № ____ от «___» ________________ 200_ г.

СОСТАВИТЕЛЬ:

А.П. Кубышев

РЕЦЕНЗЕНТ:

______________

ОБСУЖДЕНО

на заседании кафедры экономики и права

Протокол № __ от «__» __________ 200_ г.

Обязательный минимум содержания профессиональной образовательной программы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Индекс	Дидактические единицы	Всего Часов
СД.05.	Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Единый социальный налог. Налоги с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.	100

Программа дисциплины «налоги и налообложение»

Тема 1. Сущность и экономическое содержание налогов

Налоги в экономической системе общества. Сущность и функции налогов. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в формировании финансов государства, в распределении и перераспределении ВВП. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристики. Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов. Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник нало­га. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация. Правовое оформление элементов налога и его значение. Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложе­ния, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобст­во. Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами. Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Про­порциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастро­вый. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 3. Общие положения законодательства о налогах и сборах

Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Налоговая система РФ, ее элементы. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Условия установления и отмены налогов и сборов.

Тема 4. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций (плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога; налоговый и отчетные периоды). Порядок исчисления, уплаты и представления отчетности по налогу на прибыль. Порядок определения и состав доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.

Тема 5. Налог на имущество организаций

Плательщики налога. Объект налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 6. Косвенные налоги. Налог на добавленную стоимость

Понятие и сущность НДС. Налог на добавленную стоимость (плательщики, объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг; операции, не подлежащие налогообложению).порядок исчисления НДС. Налоговая база, дата реализации товаров (работ, услуг), налоговый период, ставки налога, налоговые вычеты; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты НДС и предоставления декларации.