Отчёт о финансовых результатах ооо «Автоспектр-нн» за период 31.12.2011–31.12.2013 (Единица измерения: тыс.)

Наименование показателя	Код	За 2013	За 2012	За 2011
Выручка	2110	156 802	159 841	142 938
Себестоимость продаж	2120	( 95 814 )	( 93 987 )	( 99 208 )
Валовая прибыль (убыток)	2100	60 988	65 854	43 730
Коммерческие расходы	2210	( 53 628 )	( 52 194 )	( 32 628 )
Управленческие расходы	2220	( 8 369 )	( 5 394 )	( 4 086 )
Прибыль (убыток) от продаж	2200	(1 009)	8 266	7 016
Доходы от участия в других организациях	2310	-	-	-
Проценты к получению	2320	-	-	85
Проценты к уплате	2330	( 2 989 )	( 2 961 )	( 2 193 )
Прочие доходы	2340	16 985	24 545	6 825
Прочие расходы	2350	( 11 324 )	( 15 532 )	( 5 863 )
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	1 663	14 318	5 870
Текущий налог на прибыль	2410	( 627 )	( 3 171 )	( 1 390 )
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	295	292	216
Изменения отложенных налоговых обязательств	2430	-	-	-
Изменения отложенных налоговых активов	2450	-	-	-
Прочее	2460	( 295 )	( 292 )	-
Чистая прибыль (убыток)	2400	741	10 855	4 480

На основе приведённых выше бухгалтерской отчётности можно сделать прогноз о финансовых ресурсов (собственный, заёмный капитал) ООО «Автоспектр-НН». Посчитаем темпы роста и темпы прироста собственного капитала и заёмного цепным методом, и на основе полученных данных сделать расчет на 2014 год. Составим таблицу и рассчитаем:

Год	Собственный капитал в тыс.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %	Заёмный капитал в тыс.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %
2011	7 282	100	0	20 500	100	0
2012	18 136	249	+149	26 020	126,92	+26,92
2013	13 877	190,5	-59,5	31 788	155,05	+55,05
2014	17 136, 82	235,25	+44,75	40 192	196,04	+96,04

Таким образом исходя из данных таблицы можно сказать что в 2014 году произойдёт прирост финансовых ресурсов, а общий объём финансовых ресурсов составит в среднем 57 328,82 тыс.руб., из них 17 136,82 тыс.руб. это собственные финансовые ресурсы и 40 192 тыс.руб. это заёмные финансовые ресурсы.

Из представленного бухгалтерского баланса в таблицы данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля оборотных активов составляет 97,74 %, а внеоборотных активов, соответственно 2,26%. Активы организации за период с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г. значительно увеличились (на 64,37%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал на 31 декабря 2013 по сравнению с 2012 уменьшился на 59,5%, но в сравнение с 2011 годом (который взят как базовый для сравнения) собственный капитал вырос на 90,5% . Увеличение собственного капитала, не смотря на незначительный спад и относительно общего изменения активов в сторону роста следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных разделов активов организации:

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса, хотя при этом по позиции дебиторская задолженность произошёл спад:

• Основные средства – 696 тыс. руб.

• Запасы – 23 439 тыс. руб.

• Денежные средства и денежные эквиваленты– 6 333 тыс. руб.

• Прочие оборотные активы – 489 тыс. руб.

Дальше можем проанализировать чистые активы в организации, но прежде рассчитаем их стоимость на 31 декабря 2011, 2012, 2013 год. Стоимость чистых активов рассчитывается по формуле, Чистые Активы = Активы всего (валюта баланса) – Сумма всех обязательств за вычетом доходов будущих периодов.

На 31.12.11 Чистые Активы = 27 782 – 20 500 = 7 282 тыс. руб.

На 31.12.12 Чистые Активы = 44 156 – 26 020 = 18 136 тыс. руб.

На 31.12.13 Чистые Активы = 45 665 – 31 788 = 13 877 тыс. руб.

Из полученных данных можно сделать вывод. Чистые активы на 31.12.13 превышает уставной капитал в 1387 раза. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации, хотя стоит отметить что уставной капитал в организации остаётся низменным и составляет 10 тыс. руб. Тем не менее за весь 2013 год стоимость чистых активов по сравнению с 2012 годом уменьшилась в 0,24 раза. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их периодическое увеличение и незначительное понижение говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение стоимости чистых активов по отношению к уставному капиталу.

Дальше можем рассчитать ряд значений коэффициентов на 31.12.2013 и сравнить их с базовыми значениями за 31.12.2011: коэффициент финансовой устойчивости, маневренности собственных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме источников финансирования, он должен быть больше 0,5. Он рассчитывается по формуле собственный капитал делённый на валюту баланса.

На 31.12.2011 Кфин.уст. = 7 282 / 27 782 = 0,26 0,5

На 31.12.2013 Кфин.уст. = 13 877 / 45 665 = 0,3 0,5

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, какую долю собственного капитала предприятие направляет на финансирование запасов и текущей деятельности, он должен быть больше 0,5. Рассчитывается по формуле (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Собственный капитал.

На 31.12.2011 Кмсс = (7 282 – 998) / 7 282 = 0,86 0,5

На 31.12.2013 Кмсс = (13 877 – 1 029) / 13 877 = 0,925 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных источников, он должен быть больше 0,1. Рассчитывается по формуле (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Текущие активы.

На 31.12.2011 Косс = (7 282 – 998) / 26 219 = 0,239 0,1

На 31.12.2013 Косс = (13 877 – 1029) / 44 128 = 0,291 0,1

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, он должен быть меньше 1. Рассчитывается по формуле Ксзс = Заёмные средства / Собственные средства.

На 31.12.2011 Ксзс = 20 500 / 7 282 = 2,81 1

На 31.12.2013 Ксзс = 31 788 / 13 877 = 2,29 1

Данный коэффициент не соответствует нормативам, но идёт к понижению. Превышения заёмных средств перед собственными не ограничивает деятельность организации, так как основная часть заёмных средств это средства учредителей и организация не зависит от банковских кредитов. Тем не менее организация нуждается в росте собственных средств.

Далее рассчитаем коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности ООО “Автоспектр-НН”.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Рассчитывается по формуле (Денежные средства + Краткосрочные Финансовые Вложения) / Текущие обязательства, для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2.

На 31.12.2011 Кал = (4 569 + 0) / 20 500 = 0,22 0,2

На 31.12.2012 Кал = (5 339 + 0) / 26 020 = 0,205 0,2

На 31.12.2013 Кал = (6 333 + 0) / 31 788 = 0,19 0,2

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рассчитывается по формуле (Денежные средства + КФВ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства, а для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для банков организация является наиболее привлекательной.

На 31.12.2011 Ккл = (4 569 + 0 + 14 356) / 20 500 = 0,92 0,7

На 31.12.2012 Ккл = (5 339 + 0 + 23 490) / 26 020 = 1,1 0,7

На 31.12.2013 Ккл = (6 333 + 0 + 18 745) / 31 788 = 0,79 0,7

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Рассчитывается по формуле Оборотные активы всего / Краткосрочные обязательства всего и для организации рекомендуемое значение 1 и более.

На 31.12.2011 Ктл = 26 784 / 20 500 = 1,3 1

На 31.12.2012 Ктл = 43 310 / 26 020 = 1,66 1

На 31.12.2013 Ктл = 44 636 / 31 788 = 1,4 1

На основе высчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем вывод.

В соответствии с принципами оптимальной структуры организации по степени ликвидности можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично, но только часть краткосрочных обязательств. Тем не менее возможность взятия нового кредита есть. Так же организация в любой момент может мобилизовать все свои оборотные средства.

Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.

Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении). Является важнейшим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей).

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1. Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;

4. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;

Проведём анализ прибыли и рентабельности продаж на основе представленного выше отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2011 по 31.12.2013.

За период с 01.01.2013 по 31.12.2013 равнялась156 802 тыс. руб. Финансовый результат выручки от продаж с 2011 года выросла на 13 864 тыс.руб. или на 9,69 %. В сравнение с 2012 то выручка упала на 2 %. Чистая прибыль в сравнение с выручкой гораздо ниже. В 2012 наблюдается сильный рост чистой прибыли на 6 375 тыс. руб. или на 142 %. Но в 2013 сильный спад на 10 114 тыс.руб. или на 93 %. Отобразим изменение выручки и чистой прибыли наглядно на графики.