Порядок оформления практической работы:

1.Изучить Инструкцию по заполнению Декларации по налогу на имущество юридических лиц.

2. На основании представленного условия заполните Декларацию по налогу на имущество юридических лиц (исходя из ставки, установленной федеральным законодательством).

По состоянию на 1 января ООО «Заря» имеет иму­щество стоимостью 61 750 800 руб., в том числе:

здания и сооружения (остаточная стоимость) — 35 710 000 руб.;

инструменты — 152 000 руб.;

оборудование (остаточная стоимость) — 19 742 000 руб.;

оборудование на складе — 400 000 руб.;

транспортные средства (остаточная стоимость) — 375 800 руб.;

сырье и материалы — 3 201 000 руб.;

покупные полуфабрикаты — 420 000 руб.;

товары на складе — 1 600 000 руб.;

оборудование, переданное по договору аренды,— 150 000 руб.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб.

Закрепление изученного материала:

Определите отличительные особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество иностранных организаций.

Практическая работа №15: Налог на игорный бизнес

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ОК- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач,

- Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;

- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ (гл.25) , рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

Хозяйственная ситуация 1.

Для исчисления налога на игорный бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Значение
1	Количество игровых столов на 01.01.2012 г.	шт.	5
2	Дополнительно установлено и зарегистрировано в налоговом органе 19.01.2012 г. игровых столов	шт.	2
3	Количество игровых автоматов на 01.01.2012г.	шт.	15
4	Выбыло 24.01.2013 г. игровых автоматов	шт.	8
5	Ставки налога, установленные законодательным органом на территории субъекта РФ:
	- игровые столы;	руб.	80 000
	- игровые автоматы	руб.	3 400

Хозяйственная ситуация 2.

ООО «Азарт» ликвидировало бильярдный стол из-за его технической неисправности 10-го числа текущего налогового периода. Как начисляется сумма налога по этому объекту?

Хозяйственная ситуация 3.

Казино зарегистрировало 10 игровых столов: из них 3 стола имеют 2 игровых поля, а также 40 игровых автоматов. Определить сумму налога по минимальным ставкам федерального закона.

Закрепление изученного материала:

1. Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на игорный бизнес.

2. Минимальные ми максимальные ставки по налогу на игорный бизнес.

Практическая работа №16: Заполнение Декларации по налогу на игорный бизнес

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов

боров в бюджеты различных уровней

ОК- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес ;

- Осуществлять поиск, анализ и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;

- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач;

- Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ, рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

1.Изучить Инструкцию по заполнению Декларации по налогу на игорный бизнес

2. На основании ПР № 15 заполните Декларацию по налогу на игорный бизнес (исходя из ставки, установленной федеральным законодательством).

Закрепление изученного материала:

1. Налогоплательщики налога на игорный бизнес.

2. Налоговые льготы по налогу на игорный бизнес.

Практическая работа №17.:Расчет налоговой базы и суммы транспортного налога

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ОК- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач,

- Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;

- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ (гл.28) , рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела IХ, главы 28 НК РФ.

При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы: 1. Элементы транспортного налога - (ст.356-361гл.28 НК РФ). 2. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу (ст.362 гл.28 НК РФ). 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.363 гл.30 НК РФ).

Хозяйственная ситуация 1.

Организация имеет в эксплуатации 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 105 Квт, один из которых был введен в эксплуатацию 25 сентября текущего года. Рассчитать мощность двигателя в л.с. и сумму налога.

Хозяйственная ситуация 2.

Рассчитать сумму транспортного налога для организации, имеющей в эксплуатации 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 110 и 152,5 л.с. соответственно, а также пассажирский автобус с мощностью двигателя 125 л.с.

Хозяйственная ситуация 3

Рассчитать сумму транспортного налога для КОРОБКОВА В.С, имеющего снегоход с мощностью двигателя 40 кВт и прогулочную яхту с мощностью двигателя 75 кВт.

Хозяйственная ситуация 4.

Транспортное средство Обломова Е.П. находится в розыске. Будет ли в данном случае начисляться транспортный налог?

Закрепление изученного материала:

1. Налогоплательщики транспортного налога.

2. Налоговые льготы по транспортному налогу.

Практическая работа №18: Заполнение Декларации по транспортному налогу

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов

боров в бюджеты различных уровней

ОК- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес ;

- Осуществлять поиск, анализ и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;

- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач;

- Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ, рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

1.Изучить Инструкцию по заполнению Декларации по транспортному налогу .

2. На основании ПР № 17 заполните разделы Декларации по транспортному налогу (исходя из ставки, установленной региональным законодательством).

Закрепление изученного материала:

1.Налогоплательщики транспортного налога.

2.Налоговые льготы по транспортному налогу.

Практическая работа №19: Определение объекта налогообложения по НДФЛ

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ОК- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач,

- Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;

- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ (гл.28) , рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела IIIV, главы 23 НК РФ. При выполнении практической работы необходимо дать краткие ответы на вопросы: 1. Основные функции налога на доходы физического лица. 2. Элементы налога — плательщики налога (ст.207,208 гл.23 НК РФ), объект налогообложения, налоговая база (ст.209-215 гл.23НК РФ), налоговые ставки (ст.224 гл.23 НК РФ), налоговый период (ст.216 гл.23 НК РФ), порядок исчисления налога, сроки и порядок уплаты налога (ст.225-228 гл.23 НК РФ).

Хозяйственная ситуация 1

Рассчитать налоговую базу для расчета НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

БЛИНОВ В.К. - оператор лакокрасочной линии с часовой тарифной ставкой 180 руб. Отработал 21 рабочий день, в том числе 40 часов в ночную смену. Премия 40%, доплаты за работу в ночное время 24%. Выдана премия к юбилейной дате 3500 руб. Принимал участие в коммерческом конкурсе и получил ценный приз – телевизор стоимостью 8500 руб. Имеет дочь 12 лет и сына 19 лет (учится на заочном отделении). Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 42830,54 руб.

Хозяйственная ситуация 2

Работник организации Петров В.И. 1966г.р., принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем периоде имел следующие данные:

№п/п	Показатели	Январь	Февраль
1	Заработная плата	28 500	17 800
2	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья в пределах установленных норм	2 300	2 300
3	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего, В том числе в пределах установленных законодательством норм	5 200 2 000	4000 2000

Состав семьи: жена, сын 23 года – курсант военного училища.

Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.

Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности

Закрепление изученного материала:

1. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц.

2. Взаимодействие налоговых агентов и налогоплательщиков.

Практическая работа №20.: Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физического лица

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ОК- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач,

- Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;

- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ (гл.28) , рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

Хозяйственная ситуация 1

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

Уткина В.В. работает в ЗАО « Культура» работает бухгалтером с должностным окладом 15000 руб., отработала 15 дней, за 6 (шесть) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2570,50 руб. Премия к празднику 35%. Оплачены талоны на питание 70 руб. в день. Оплачен абонемент в бассейн стоимостью 1000 руб. Получила от ЗАО подарок – электрочайник стоимость. 2000 руб. Одна воспитывает дочь 12 лет (школьница). Сумма заработной платы за январь-февраль 34540, 30 руб.

Хозяйственная ситуация 2

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

САМСОНОВА М.П. - кассир с должностным окладом 10000 руб. в месяц, отработала 16 дней, за 5(пять) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 823,45 руб. Премия 30%. Оплачены талоны на питание 30 руб. в день. Премия к юбилею завода 500 руб., ценный подарок к празднику на сумму 1500 руб. Одна воспитывает дочь 7 лет. Сумма заработка за январь-февраль 19054,20 руб.

Хозяйственная ситуация 3

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

ТРЕТЬЯКОВ А.В. - начальник цеха с должностным окладом 20000 рублей в месяц. Отработал 18 рабочих дней. Премия 35%. С 28-ого марта предоставлен ежегодный отпуск. Сумма начисленных отпускных 25642б, 43 руб. и оказана материальная помощь к отпуску в размере 0,5 оклада. Имеет двоих несовершеннолетних детей. Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 23456,63 руб., а сумма материальной помощи за тот же период 1500 руб.

Закрепление изученного материала:

1. Сроки уплаты НДФЛ.

2. НДФЛ для лиц нерезидентов РФ.

Практическая работа №21: Основные положения по земельному налогу

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ОК- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач,

- Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;

- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ (гл.28) , рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

В процессе подготовки необходимо ознакомиться с лекциями по теме, изучить комментарии к части 1, раздела Х, главы 31 НК РФ. При выполнении практической работы необходимо повторить следующие вопросы: 1. Элементы земельного налога - (ст.387-395 гл.31 НК РФ). 2. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по земельному налогу (ст.396 гл.31 НК РФ). 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.397 гл.31 НК РФ)..

Хозяйственная ситуация 1.

Рассчитать сумму земельного налога для ОАО «АЛЬФА» имеющего в собственности земельный участок 4,5 га занятый под производственные и складские помещения, а также административно-управленческие службы. Кадастровая оценка 1 квадратного метра земли – 1230 руб.

Хозяйственная ситуация 2.

. Рассчитать сумму земельного налога для ДЕМЕНТЬЕВА Е.П. имеющего в собственности земельный участок под индивидуальное жилищное строительство в черте города размером 12 соток с кадастровой ценой 1 квадратного метра земли 1350 руб; Дементьев Е.П. получил в наследство земельный участок- 23 сотки в сельской местности с кадастровой ценой земли - 465,5 руб.

Закрепление изученного материала:

1. Налогообложение сельскохозяйственных предприятий.

2. Налоговые санкции по земельному налогу.

Практическая работа №22: Заполнение Декларации по земельному налогу

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов

боров в бюджеты различных уровней

ОК- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес ;

- Осуществлять поиск, анализ и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;

- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач;

- Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ, рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

1.Изучить Инструкцию по заполнению Декларации по земельному налогу

2. На основании отчетов сельскохозяйственных предприятий заполните Декларацию по земельному налогу .

Закрепление изученного материала:

1. Налогоплательщики земельного налога.

2. Налоговые льготы по земельному налогу.

Практическая работа №23: Расчет налога на прибыль ( для сельскохозяйственных предприятий)

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ОК- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач,

- Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;

- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес;

- Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), за результат выполнения заданий

Норма времени: 2 часа

Система средств: НК РФ, рабочая тетрадь, опыт педагога, обучающегося, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

Хозяйственная ситуация 1.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций исхо­дя из следующих данных бухгалтерского учета:

■ отгружено продукции на 5470 тыс. руб., в том числе выручка по экспорту — 1450 тыс. руб.;

■ себестоимость отгруженной продукции — 4350 тыс. руб., в том числе на экспорт — 1305 тыс. руб.;

■ доходы от долевого участия в других организаци­ях — 130 тыс. руб.;

■ реализация основных средств — 84 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость — 108 тыс. руб., сумма аморти­зационных отчислений — 40 тыс. руб.;

■ положительная курсовая разница — 27 тыс. руб.;

■ сумма убытка, полученная в прошлом году,— 70 тыс.руб.;

■ сумма штрафа, полученная от поставщиков за невы­полнение договора,— 50 тыс. руб.;

■ получен аванс под поставку товара — 80 тыс. руб.;

■ получен безвозмездно станок — 50 тыс. руб.;

■ налог на имущество — 65 тыс. руб.;

■ уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15 тыс. руб.;

■ доходы от сдачи в аренду помещения — 40 тыс. руб.;

■ расходы, связанные со сдачей в аренду помещения,— 10 тыс. руб.;

■ неперенесенный убыток прошлых лет — 40 тыс. руб.;

■ реализовано право требования третьему лицу в раз­мере 140 тыс. руб. за 150 тыс. руб. до наступления пре­дусмотренного договором срока платежа.

Доходы и расходы для целей налогообложения опре­деляются по методу начисления.