1. Основные понятия и виды.

Выходя на рынок, субъекты коммерческой деятельности должны вы­брать наиболее подходящую форму коммерческих операций.

Под коммерческими операциями понимаются операции обмена, объектом которых является материально-вещевая продукция и услуги, включая результаты производственного и научно-технического сотрудничества. Коммерческая операция имеет место в тот момент, когда покупатель находит на рынке товар или услуги, которые по цене и качеству отвечают его потребностям.

Коммерческие операции являются:

- во-первых, технологическим процессом, во время которого осуществляется обмен товаров и услуг на платёжные средства;

- во-вторых, экономическим актом, который фиксирует завершение определённого экономического процесса;

- в-третьих, юридическим актом, который фиксирует переход права собственности на товар от продавца к покупателю [2].

К основным видам коммерческих операций относятся следующие [2, 4]:

1) торговые операции;

2) посреднические операции;

3) арендные операции;

4) лицензирование и франчайзинг;

5) инвестиции.

Торговые операции

Среди приведенных форм коммерческой деятельности исторически первой и преобладающей является тор­говля, представляющая собой обмен результатами труда. Она развивается благодаря специализации субъектов на производстве определённого товара или набора товаров и их продаже, т.е. основой торговли является разделение труда [5]. В зависимости от предмета и характера осуществления торговых операций су­ществуют различные формы торговли:

а) Торговля готовой продукцией, т. е. предназначенной и пригод­ной для непосредственного конечного потребления. Она осуществ­ляется либо по мировым, либо по договорным ценам непосредствен­но изготовителем или через разного рода посредников. Возможна предпродажная доводка продукции с учётом интересов покупателя, а также послепродажное обслуживание.

б) Торговля продукцией в разобранном виде. Часто используется во внешнеэкономической деятельности, так как её импорт обычно облагается пониженными таможенными пошлинами, что позволяет ’’обходить’’ высокие пошлины на ввоз готовой продукции. Торговля продукцией в разобранном виде оправдана, если её сборка за рубе­жом позволяет получить большую прибыль за счет использования местной дешёвой рабочей силы (’’отвёрточные технологии’’), более льготного налогообложения, более низкой аренды земли и т. д. Следу­ет иметь в виду, что экспорт ряда товаров в собранном виде просто объективно невозможен (реакторы, портовые краны и др.).

в) Встречные поставки – коммерческие операции, при которых покупатели обязуются приобрести у продавцов товары на часть или полную стоимость поставляемой продукции. Их важ­нейшие разновидности:

- бартерные операции предполагают безвалютный, сбалансиро­ванный, основанный на стоимостной оценке обмен товарами по до­говорным или мировым ценам. Их причиной является отсутствие у партнеров свободных денежных средств;

- выкуп устаревшей продукции при сбыте более новых моделей и модификаций. При этом в цене новой продукции засчитывается ос­таточная стоимость возвращаемых изделий;

- операции с давальческим сырьём предусматривают переработку сырья или отходов с последующими расчётами продук­тами их переработки. Они оправданы, когда имеются огромные запа­сы сырья, отходов, отсутствуют или недостаточны мощности по их переработке.

Во всех случаях необходима стоимостная оценка передаваемой продукции. Это требуется для таможенного учёта, определения вы­плачиваемых страховок в случае гибели товаров. Штрафные санк­ции при этом осуществляются через сокращение или увеличение поставок.

г) Поставки комплектного оборудования. Поставляются техно­логические комплексы с полным комплектом услуг по их проектиро­ванию, сооружению, наладке, подготовке к эксплуатации в местных условиях. Наиболее распространена практика сдачи объектов ’’под ключ’’, предусматривающая оплату после приёмки их заказчиком. Та­кие соглашения предусматривают также поставки необходимых ма­териалов и инструмента, обучение местных кадров, содействие в ор­ганизации и управлении производственным процессом, обеспече­ние эксплуатации объекта в период действия гарантийного срока [4].

д) Купля-продажа валют и ценных бумаг. Осуществляется соответственно на валютных и фондовых рынках (как биржевых, так и внебиржевых).

Купля-продажа валют осуществляется в соответствии с валютным курсом. Валютный курс – это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны, при соглашениях купли-продажи. Такая цена может устанавливаться, исходя из соотношения спроса и предложения на определённую валюту в условиях рынка или быть чётко регламентированной решением правительства или его главным финансовым органом, как правило, Центральным банком. Основными участниками валютного рынка являются: коммерческие банки, валютные биржи, центральные банки, фирмы, осуществляющие внешнеторговые операции, инвестиционные фонды, брокерские компании, частные лица. Сегодня пользуется большой популярностью электронная валютная биржа FOREX [6].

Рынок ценных бумаг можно определить как совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг между его участниками. Ценная бумага – это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной и денежной форм. Суть её состоит в том, что у владельца капитала сам капитал отсутствует, но имеются все права на него, которые и зафиксированы в форме ценной бумаги. Ценная бумага может передаваться вместо капитала, обращаться на рынке как товар и приносить доход. К основным видам ценных бумаг относятся: акции, облигации, векселя, чеки и др. [7].

Купля и продажа товаров является для боль­шинства субъектов коммерческой деятельности основным источником доходов и расходов. Среди компаний, участвующих в бизнесе, преобладают те, которые заняты куплей и продажей в большей степени, чем каким-либо иным видом сделок. Купля и/или продажа товара нередко является первой коммерческой операцией, предпринимаемой той или иной фирмой. Это объясняется тем, что на начальной стадии вовлечения в бизнес эти операции предпо­лагают обычно минимальные обязательства и наименьший риск для ресурсов фирмы. Эти операции обычно не прекращаются фирмами и тогда, когда они переходят к другим формам коммерческой деятельности. В этом случае они продолжаются либо в виде аналогичной деятельности на других рынках, либо как дополнения к новым видам коммерческой деятельности.

Посреднические операции

Большое число сделок (около 50% товаров) реализуется с помощью посредников. Под торгово-посредническими операциями понимаются операции, связанные с куплей-продажей товаров, выполняемые по поручению производителей и потребителей товаров независимым от них торговым посредником на основе заключаемого между ними соглашения или отдельного поручения. Торговое посредничество включает в себя значительный круг услуг, в частности, по подысканию контрагента, подготовке и совершению сделки, кредитованию сторон и предоставлению гарантий оплаты товара покупателем, осуществлению транспортно-экспедиторских операций и страхованию товаров при транспортировке, выполнению таможенных формальностей, проведению рекламных и других мероприятий по продвижению товаров на рынок, осуществлению технического обслуживания и др.

Посреднические операции регулируются нормами трудового и гражданского права. Отношения украинских предприятий с украинскими посредниками регулируются договорами поручения (от имени фирмы) или комиссии (от своего имени).

Арендные операции

Различают краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную аренду. В коммерческой практике чаще всего используется долгосрочная аренда (лизинг).

Лизинг представляет собой сдачу в долгосроч­ную аренду (на срок свыше 12 месяцев) производственного оборудо­вания, транспортных средств, компьютерной техники, складских по­мещений. Тем самым арендатор, не располагающий достаточными денежными средствами для приобретения соответствующего объекта в полную собственность, получает возможность его эксплуатации. Согласно правилам Международного валютного фонда обязательства, вытека­ющие из лизинга, не включаются в объём внешней задолженности государства. Поэтому на внешнеэкономическом уровне он находит поддержку государства. Кроме того, арендные платежи обычно относятся к операционным расходам и поэтому не облагаются налогом. Арендатор проводит арендные пла­тежи по статье расходов. Арендатор имеет возможность после срока истечения договора выкупать предмет аренды по остаточной стоимости в свою собственность, а может заключить новый лицензионный договор на новое, более современное оборудование. Его не интересует проблема утилизации отслужившего свой срок предмета. При этом таможенная пошлина взимается при приобретении с оста­точной стоимости, что означает для арендатора серьезную эконо­мию.

Полезный опыт международного лизинга накоплен рядом авиа­ционных компаний Украины. В частности украинско-ирландское совместное предприятие ’’Международные авиалинии Украины’’ (МАУ) благодаря лизингу трёх ’’Боингов’’ осуществляет рейсы в 9 стран по 13 маршрутам (практика).

Лицензирование и франчайзинг

Суть данного вида коммерческой деятельности заключается в предоставлении какому-либо субъекту прав на использование изобрете­ний, ’’ноу-хау’’ и т. д. на определён­ных условиях в течение оговоренного срока за соответствую­щее вознаграждение. Если технические новшества не защищены па­тентом, то речь идет о беспатентной лицензии. Наибольшее распространение получили лицензионные соглашения, предусматриваю­щие комплексный международный технологический обмен с представлением ’’ноу-хау’’, других услуг. В лицензионном соглашении чет­ко и однозначно определяются вид лицензии (беспатентная или па­тентная), объём прав на использование передаваемой технологии (полная, простая или исключительная), форма расчётов (’’роялти’’ или паушальные платежи), сфера и границы применения техноло­гии, срок действия лицензионного договора. В период действия лицензионного соглашения принимающая сторона (лицензиат) обязана информировать продавца (лицензиара) обо всех изменениях технологии.

Расчёты по лицензионным соглашениям обычно осуществляются посредством роялти. Роялти представляют собой периодические выплаты за использование активов, находящихся за рубежом, например, фирменных знаков, па­тентов авторских прав или иных видов экспертных документов, со­гласно подписанным контрактам, которые носят название лицензи­онных соглашений. Посредством роялти оплачивается также франчайзинг, т. е. такой способ ведения бизнеса, при котором одна сторона – франшизер, продает другой независимой стороне – франшизе право на пользование своим фирменным знаком. В дополнение к этому франшизер на дли­тельной основе помогает партнеру в осуществлении хозяйственных операций, поставляя полуфабрикаты и комплектующие изделия, ока­зывая управленческие услуги и предоставляя технологии (практика).

Инвестиции

Инвестиции представляют собой долгосрочные вложения частного или государственного капитала в различные отрасли экономики с целью получения прибыли. Различают два вида инвестиций: прямые и портфельные.

Прямые инвестиции это разновидность ин­вестиций, сопровождающихся контролем за деятельностью компа­нии даже в случае приобретения небольшой доли её акций (на уров­не 10%). Владение контрольным пакетом акций предприятия является наивысшим типом обязательств по отношению к коммерческим операциям. Оно не только предполагает пра­во собственности на доход с капитала, но обычно подразумевает и более интенсивный обмен квалифицированными специалистами и новыми технологиями, чем в случае отсутствия кон­трольного пакета акций. Вследствие вы­сокого уровня обязательств прямые инвестиции зачастую становятся возможны после того, как фирма приобрела опыт в осуществлении коммерческих операций. Операции по пря­мым капиталовложениям могут быть начаты с целью обретения до­ступа к определённым ресурсам или рынку реализации продукции фирмы. Например, фирма ’’Кока Кола’’ использует свои прямые инве­стиции в Украине для производства безалкогольных напитков, по­скольку это позволяет обеспечить доступ к ресурсам и дешевой ра­бочей силе.

К портфельным инвестициям могут быть отнесены как долго­вые обязательства, так и акции фирмы. Фактором, который позволя­ет отличить данный тип инвестиций от прямых, является отсутствие контроля за деятельностью фирмы, принимающей инвестиции. Иностранные портфельные инвестиции важны почти для всех фирм, ведущих международные операции. К ним прибегают в основном с целью решения финансовых задач. Финансовые отделы корпораций обычно переводят средства из одной страны в другую для получения более высокой прибыли за счёт краткосрочных капиталовложений. Они также прибегают к займам в различных странах.

Другие формы коммерческой деятельности

Данные формы включают в себя: проведение банковских операций, страхование, проектно-конструкторские работы, управленческие и другие услуги.

К наиболее крупным международным банкам относятся: Deutsche Bank, Barclays Bank, Union Bank of Switzerland, City Bank, Chase Manhattan Bank, Standard Chartered Bank. Дневной объём операций этих банков достигает миллиардов долларов [6].

Страховая премия представляет собой плату за принятие страховщиком на себя обязательств возместить ущерб, нанесённый имуществу страхователя. Её размер зависит, прежде всего, от степени риска по страховой сделке и фиксируется в страховом полисе [5].

Проектно-конструкторские работы проводятся, как правило, в рам­ках операций ’’под ключ’’, которые предполагают сооружение на контрактной основе производственных мощностей, передаваемых в эксплуатацию заказчику после обеспечения их пол­ной готовности к началу эксплуатации.

Комиссионные выплаты за управленческие услуги обычно являются результатом предварительно подписанных контрактов на управление или достигнутых договоренностей, согласно которым одна фирма предо­ставляет другой фирме управленческий персонал для общего руко­водства или специализированных управленческих функций.

Делая вы­бор видов коммерческой деятельности, необходимо рассмотреть собственные цели и оце­нить ресурсы, а также условия осуществления своей деятельности [4].