4.Документальне оформлення, облік грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті

Синтетичний і аналітичний облік на поточному рахун­ку в національній валюті здійснюється на бухгалтерському балансовому рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», за дебетом якого відображається надходження та залишок грошових коштів, а за кредитом — їх використання. Наведемо схему типових кореспонденцій

на рахунку № 311 (див. додаток табл. 2).

Послідовність аналітичного і синтетичного обліку грошових коштів на поточному рахунку в банку можна зобразити схематично (рис. 6 ).

Рис. 6 Схема обліку грошових коштів на поточному рахунку

Отже, вищенаведена схема висвітлює послідовність докумен­тування облікового процесу грошових коштів на поточному рахунку в банку.

Ключові поняття

грошові кошти

еквіваленти грошових коштів

валюта України

іноземна валюта

готівка (готівкові кошти)

готівкова виручка (виручка)

готівкові розрахунки

ліміт каси

каса

касова книга

платіжні доручення;

платіжні вимоги-доручення;

чеки;

акредитиви

векселі;

платіжні вимоги;

інкасові доручення (розпорядження)

Резюме

Грошові кошти — це готівка, кошти на рахунках у банках і депозити до запитання;

еквіваленти грошових коштів — короткотермінові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються в певні суми грошових коштів і які харак­теризуються незначним ризиком зміни їх вартості. Ведення готівкових (касових) операцій в Україні регулює Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Ліміт каси встановлюється підприємством самостійно на підставі розрахунку, який підписується головним бухгалтером та керівником підприємства, затверджується внутрішніми наказами (розпорядженнями).

Для обліку наявності готівки та касових операцій у національній валюті призначено балансовий рахунок № 30«Каса в національній валюті». Це активний рахунок, за дебетом якого відобра­жають залишок та надходження готівки, а за кредитом — її використан­ня. За журнальною формою обліку синтетичний облік касових операцій ведуть у Реєстрі синтетичного обліку, яким є Журнал-відомість.

Синтетичний і аналітичний облік на поточному рахун­ку в національній валюті здійснюється на бухгалтерському балансовому рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», за дебетом якого відображається надходження та залишок грошових коштів, а за кредитом — їх використання.

Контрольні питання

1. Які нормативні документи подають тлумачення та регулюють облік касових операцій та операцій на розрахунковому рахунку?

2. Дайте визначення таким поняттям як грошові кошти, еквіваленти грошових коштів, валюта України, іноземна валюта, готівка (готівкові кошти), готівкова виручка (виручка), готівкові розрахунки, ліміт каси, каса, касова книга

3. Які рахунки задіяні в обліку грошових коштів?

4. Назвіть первинні касові документи

5. Назвіть первинні банкові документи

6. Як відкривається поточний рахунок підприємства в банку?

7. За якими формами розрахункових документів здійснюються безготівкові розрахунки?

8. Висвітліть порядок внесення готівки на поточний рахунок.

9. Дайте визначення таким поняттям як платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, чеки, акредитиви, векселі, платіжні вимоги, інкасові доручення (розпорядження

10. Для чого призначений рахунок №30 Плану рахунків, які субрахунки він має, з якими рахунками він кореспондує?

11. Для чого призначений рахунок №31 Плану рахунків, які субрахунки він має, з якими рахунками він кореспондує?

12. Висвітліть послідовність аналітичного і синтетичного обліку грошових коштів на поточному рахунку.

Домашнє завдання

Л.1, с.17-29

Додаток 1