Допоміжна
Баранова В.Г. Деякі питання застосування фінансового менеджменту в страхових компаніях / В.Г. Баранова // Вісник Київського національного університету імені Тараса Шевченка. Економіка. – К.: ВПЦ «Київський університет», 2007. – вип. 94-95. – С.56-58.
Методологічні аспекти управління страховим капіталом / В. Г. Баранова // Вісник соціально-економічних досліджень. Одеського державного економічного університету. – Одеса, 2008. – №34. – С.203-210.
“Рекомендации CEYME, IFC”
ПСБО (У) зі змінами та доповненнями
Періодичні видання: ж. «Фінанси України»,ж «Фінансовий менеджмент». Ж. «Економіст», «Вісник соціально-економічних досліджень» Зб. наук. праць ОНЕУ
Інформаційні ресурси
http://www.izvestia.isea.ru
http://uecs.mcnip.ru.
e-journal.spa.msu.ru/images/File/2003/kupriaschin.pdf
www.kntu.kr.ua/doc/zb_semik.doc
dfp.gov.ua
ukrstat.gov.ua
smida.gov.ua
Rada zakon.gov.ua
ДОДАТОК 1
Алгоритм розв’язання комплексної контрольної задачі
Завдання: Окреслити напрями підвищенн економічної рентабельності та розробити стратегію розвитку суб’єкта господарювання (Дані для розрахунків наведено в Додатку 2).
Розв’язання.
(Скорочення у відповідності до скорочень прийнятих у конспекті лекцій)
Розрахунок результату фінансово-господарської діяльності
РФГД= РГД + РФД
РГД=БРЕІ – ΛПФТ ––
БРЕІ= + +
БРЕІ= 13055+3554+22630=13129 грн.
ΛПФТ= ПФТ на кінець – ПФТ на початок
ПФТ=ПА – ПП
ПФТ на кінець = (71100-31-481-214) – (48870-1540-188-468-248) = 23948 грн.
ПФТ на початок = (118929 - 4- 19) – (85561-3671 – 84 – 208) = 37308 грн.
ΛПФТ = 23948 – 37308 = 13360 грн.
Р
ГД
= 13129 – 13360 + 12 – 7163 = -7382
РФД =
РФД = 2249 -565 – 5288 = 2474 грн.
РФГД = - 7382 + 24742 = - 4908
Визначення місця підприємства у матриці фінансової стратегії та окреслення можливих шляхів розвитку підприємства.
Пошук джерел фінансування
- Ціна відмови від знижки
Гіпотеза: строк сплати – 60 днів. Надання знижки 3% або 4% при сплаті в перші 10 днів. Відсоток за кредитом в комерційному банку = 25%.
Моделювання:
(3/100-3)*100*(360/60-10) = 22,26%
(4/100-4)*100*(360/60-10) = 30%
Зміна структури капіталу підприємства
Складові капіталу |
У відповідності до фінансових звітів |
У відповідності до результатів моделювання |
||||
Грошовий показник, грн. |
Питома вага, % |
Вартість, % |
Грошовий показник, грн. |
Питома вага, % |
Вартість, % |
|
Статутний каітал |
13041 |
100 |
1,9 |
13041 |
35 |
1,9 |
Позиковий капітал |
- |
- |
- |
23948 |
65 |
25 |
СЗВК = 0,35+1,9 + 0,65+25 = 16,92
ЕФВ = (1- податок на прибуток)*(прибуток/актив балансу – середньо розрахункова ставка відсотка)* (позиковий капітал/власний капітал)
ЕФВ = (1-0,21)*(0/102411-0,25)*(23948/13041) = - 0,3627
Надання рекомендації щодо залучення додаткових джерел фінансування на основі проедених розрахунків.
Визначення запасу фінансової міцності та порогу рентабельності.
- Точка беззбитковості
ТБ = Постійні витрати/ (ціна за одиниці виробу – собівартість одиниці виробу)
Кількість продукції – 10 000 одиниць
ТБ = 13173/[ 138872- (108538+28471)/10 000)] = 73183 одиниць
- Операційний важель
ОВ = (Постійні витрати-Прибуток)/Прибуток = (13173-13055)/-13055
ОВ = 0,0009
Оновлення техніки та технологій
Визначення найбільш ефектвного інвестиційного проекту серед запропонованих у відповідності до варіанту контрольної роботи на основі індексу рентабельності (IP), періоду окупності (DVP ), чистої приведеної вартості ( NPV)
Додаток 2
Баланс на 31.12. |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи |
|||
Нематеріальні активи: |
|||
- залишкова вартість |
010 |
12805 |
10982 |
- первісна вартість |
011 |
18839 |
18849 |
- накопичена амортизація |
012 |
( 6034 ) |
( 7867 ) |
Незавершене будівництво |
020 |
1436 |
1096 |
Основні засоби: |
|||
- залишкова вартість |
030 |
|
|
- первісна вартість |
031 |
|
|
- знос |
032 |
( 49987 ) |
( 51696 ) |
Довгострокові біологічні активи:: |
|||
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
770 |
101 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
0 |
0 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
98 |
85 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
318 |
0 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
29880 |
30670 |
II. Оборотні активи |
|||
Виробничі запаси |
100 |
16967 |
10487 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
2105 |
5346 |
Готова продукція |
130 |
6066 |
4914 |
Товари |
140 |
0 |
0 |
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
11533 |
7921 |
- первісна вартість |
161 |
11533 |
7921 |
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|||
- за бюджетом |
170 |
19 |
214 |
- за виданими авансами |
180 |
0 |
0 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
22609 |
33261 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
4000 |
5000 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||
- в національній валюті |
230 |
4 |
31 |
- у т.ч. в касі |
231 |
0 |
1 |
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
481 |
Інші оборотні активи |
250 |
55626 |
3445 |
Усього за розділом II |
260 |
118929 |
71100 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
4976 |
641 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
Баланс |
280 |
153785 |
102411 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал |
|||
Статутний капітал |
300 |
13041 |
13041 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
54554 |
54554 |
Резервний капітал |
340 |
0 |
0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
673 |
-13476 |
Неоплачений капітал |
360 |
( 44 ) |
( 0 ) |
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 578 ) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
380 |
68224 |
53541 |
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
0 |
0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
Усього за розділом III |
480 |
0 |
0 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|||
Короткострокові кредити банків |
500 |
0 |
0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
Векселі видані |
520 |
3000 |
2387 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
71313 |
33689 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||
- з одержаних авансів |
540 |
8 |
0 |
- з бюджетом |
550 |
3671 |
1540 |
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
188 |
- зі страхування |
570 |
84 |
468 |
- з оплати праці |
580 |
208 |
248 |
- з учасниками |
590 |
73 |
427 |
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
7204 |
9923 |
Усього за розділом IV |
620 |
85561 |
48870 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
153785 |
102411 |
Примітки |
д/в |
Керівник |
Ткаченко Дмитро Павлович |
Головний бухгалтер |
Трубнiкова Лариса Олександрiвна |
Звіт про фінансові результати за рік |
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
( 24716 ) |
( 20141 ) |
Акцизний збір |
020 |
( 10920 ) |
( 12366 ) |
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 108538 ) |
( 60378 ) |
Валовий прибуток: |
|||
- прибуток |
050 |
30334 |
35204 |
- збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші операційні доходи |
060 |
14638 |
9454 |
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
Адміністративні витрати |
070 |
( 13173 ) |
( 10760 ) |
Витрати на збут |
080 |
( 28471 ) |
( 23670 ) |
Інші операційні витрати |
090 |
( 15125 ) |
( 10364 ) |
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||
- прибуток |
100 |
0 |
0 |
- збиток |
105 |
( 11797 ) |
( 136 ) |
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
Інші фінансові доходи |
120 |
5487 |
6410 |
Інші доходи |
130 |
129162 |
68021 |
Фінансові витрати |
140 |
( 22630 ) |
( 0 ) |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші витрати |
160 |
( 113277 ) |
( 68122 ) |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|||
- прибуток |
170 |
0 |
6173 |
- збиток |
175 |
( 13055 ) |
( 0 ) |
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( 646 ) |
( 397 ) |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|||
- прибуток |
190 |
|
|
- збиток |
195 |
|
|
Надзвичайні: |
|||
- доходи |
200 |
0 |
0 |
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
Чистий: |
|||
- прибуток |
220 |
0 |
5776 |
- збиток |
225 |
( 13701 ) |
( 0 ) |
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Матеріальні затрати |
230 |
58068 |
48027 |
Витрати на оплату праці |
240 |
4813 |
3779 |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1790 |
1406 |
Амортизація |
260 |
3554 |
3399 |
Інші операційни витрати |
270 |
41768 |
31093 |
Разом |
280 |
109993 |
87704 |
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
13041.016 |
13041.016 |
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
13041.016 |
13041.016 |
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
-1.05061 |
0.44291028 |
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
-1.05061 |
0.44291028 |
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Примітки |
Значення рядкiв 300 та 310 викладено у тис. грн. у зв'язку з обмеженням формату файлу. Фактичне значення 13041016 (Тринадцять мiльйонiв сорок одна тисяча шiстнадцять) простих iменних акцiй. |
Керівник |
Ткаченко Дмитро Павлович |
Головний бухгалтер |
Трубнiкова Лариса Олександрiвна |
Звіт про рух грошових коштів за рік |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
||
Надходження |
Видаток |
Надходження |
Видаток |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
0 |
13055 |
6173 |
0 |
Коригування на: |
|||||
- амортизацію необоротних активів |
020 |
3554 |
X |
3399 |
X |
- збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
190 |
0 |
0 |
6 |
- збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
0 |
21372 |
0 |
6309 |
Витрати на сплату відсотків |
060 |
22630 |
X |
0 |
X |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
0 |
8053 |
3257 |
0 |
Зменшення (збільшення): |
|||||
- оборотних активів |
080 |
49335 |
0 |
0 |
10134 |
- витрат майбутніх періодів |
090 |
4335 |
0 |
0 |
3469 |
Збільшення (зменшення): |
|||||
- поточних зобов’язань |
100 |
0 |
36949 |
0 |
32245 |
- доходів майбутніх періодів |
110 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
8668 |
0 |
0 |
42591 |
Сплачені: |
|||||
- відсотки |
130 |
X |
2249 |
X |
0 |
- податки на прибуток |
140 |
X |
565 |
X |
271 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
5854 |
0 |
0 |
42862 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
5854 |
0 |
0 |
42862 |
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||||
Реалізація: |
|||||
- фінансових інвестицій |
180 |
94867 |
X |
65741 |
X |
- необоротних активів |
190 |
12 |
X |
59 |
X |
- майнових комплексів |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отримані: |
|||||
- відсотки |
210 |
5288 |
X |
6326 |
X |
- дивіденди |
220 |
0 |
X |
0 |
|
Інші надходження |
230 |
198 |
X |
0 |
X |
Придбання: |
|||||
- фінансових інвестицій |
240 |
X |
97621 |
X |
29277 |
- необоротних активів |
250 |
X |
7163 |
X |
0 |
- майнових комплексів |
260 |
X |
0 |
X |
0 |
Інші платежі |
270 |
X |
0 |
X |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
0 |
4419 |
42849 |
0 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
0 |
4419 |
42849 |
0 |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||||
Надходження власного капіталу |
310 |
44 |
X |
0 |
X |
Отримані позики |
320 |
577 |
X |
0 |
X |
Інші надходження |
330 |
3 |
X |
0 |
X |
Погашення позик |
340 |
X |
578 |
X |
0 |
Сплачені дивіденди |
350 |
X |
25 |
X |
0 |
Інші платежі |
360 |
X |
758 |
X |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
0 |
737 |
0 |
0 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
0 |
737 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів за звітній період |
400 |
698 |
0 |
0 |
13 |
Залишок коштів на початок року |
410 |
4 |
X |
11 |
X |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
0 |
190 |
6 |
0 |
Залишок коштів на кінець року |
430 |
512 |
X |
4 |
X |
Примітки
III. Капітальні інвестиції |
Найменування показника |
Код рядка |
За рік |
На кінець року |
1 |
2 |
3 |
4 |
Капітальне будівництво |
280 |
0 |
0 |
Придбання (виготовлення) основних засобів |
290 |
5970 |
1081 |
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних засобів |
300 |
0 |
0 |
Придбання (створення) нематеріальних активів |
310 |
0 |
15 |
Придбання (вирощування) довгострокових біологічних активів |
320 |
0 |
0 |
Інші |
330 |
0 |
0 |
Разом |
340 |
5970 |
1096 |
Капітальні інвестиції в інвестиційну нерухомість |
(341) |
0 |
Фінансові витрати, включені до капітальних інвестицій |
(342) |
0 |
IV. Фінансові інвестиції |
Найменування показника |
Код рядка |
За рік |
На кінець року |
|
довгострокові |
поточні |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в: асоційовані підприємства |
350 |
0 |
101 |
0 |
дочірні підприємства |
360 |
0 |
0 |
0 |
спільну діяльність |
370 |
0 |
0 |
0 |
Б. Інші фінансові інвестиції в: частки і паї у статутному капіталі інших підприємств |
380 |
0 |
0 |
0 |
акції |
390 |
0 |
0 |
0 |
облігації |
400 |
0 |
0 |
0 |
інші |
410 |
114276 |
0 |
5000 |
Разом (розд. А + розд. Б) |
420 |
114276 |
101 |
5000 |
З рядка 045 графа 4 Балансу Інші довгострокові фінансові інвестиції відображені: за собівартістю |
(421) |
0 |
за справедливою вартістю |
(422) |
0 |
за амортизованою вартістю |
(423) |
0 |
З рядка 220 графа 4 Балансу Поточні фінансові інвестиції відображені: за собівартістю |
(424) |
5000 |
за справедливою вартістю |
(425) |
0 |
за амортизованою собівартістю |
(426) |
0 |
V. Доходи і витрати |
Найменування показника |
Код рядка |
Доходи |
Витрати |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||
А. Інші операційні доходи і витрати Операційна оренда активів |
440 |
117 |
0 |
|||||||||
Операційна курсова різниця |
450 |
3804 |
1101 |
|||||||||
Реалізація інших оборотних активів |
460 |
1115 |
950 |
|||||||||
Штрафи, пені, неустойки |
470 |
0 |
810 |
|||||||||
Утримання об'єктів житлово-комунального соціально-культурного призначення |
480 |
0 |
4 |
|||||||||
Інші операційні доходи і витрати |
490 |
9602 |
12260 |
|||||||||
у тому числі: відрахування до резерву сумнівних боргів |
491 |
X |
0 |
|||||||||
непродуктивні витрати і втрати |
492 |
X |
396 |
|||||||||
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в: асоційовані підприємства |
500 |
0 |
0 |
|||||||||
дочірні підприємства |
510 |
0 |
0 |
|||||||||
спільну діяльність |
520 |
0 |
0 |
|||||||||
В. Інші фінансові доходи і витрати Дивіденди |
530 |
0 |
X |
|||||||||
Проценти |
540 |
X |
22614 |
|||||||||
Фінансова оренда активів |
550 |
5487 |
16 |
|||||||||
Інші фінансові доходи і витрати |
560 |
0 |
0 |
|||||||||
Г. Інші доходи та витрати Реалізація фінансових інвестицій |
570 |
128885 |
113276 |
|||||||||
Доходи від об'єднання підприємств |
580 |
0 |
0 |
|||||||||
Результат оцінки корисності |
590 |
0 |
0 |
|||||||||
Неопераційна курсова різниця |
600 |
0 |
0 |
|||||||||
Безоплатно одержані активи |
610 |
0 |
X |
|||||||||
Списання необоротних активів |
620 |
X |
1 |
|||||||||
Товарообмінні
(бартерні) операції з продукцією
(товарами, роботами, послугами)
(631)
0
Частка
доходу від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг) за
товарообмінними (бартерними)
контрактами з пов'язаними сторонами
(632)
0
%
Фінансові
витрати, включені до собівартості
продукції основної діяльності
(633)
0 |
630 |
277 |
0 |
VI. Грошові кошти |
Найменування показника |
Код рядка |
На кінець року |
1 |
2 |
3 |
Каса |
640 |
1 |
Поточний рахунок у банку |
650 |
511 |
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) |
660 |
0 |
Грошові кошти в дорозі |
670 |
0 |
Еквіваленти грошових коштів |
680 |
0 |
Разом |
690 |
512 |
З рядка 070 графа 4 Балансу Грошові кошти, використання яких обмежено |
(691) |
0 |
IX. Дебіторська заборгованість |
Найменування показника |
Код рядка |
Всього на кінець року |
у т.ч. за строками не погашення |
||
до 3 місяців |
від 3 до 6 місяців |
від 6 до 12 місяців |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
940 |
7921 |
0 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
950 |
33261 |
0 |
0 |
0 |
Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості |
(951) |
0 |
Із рядків 930 і 950 графа 3 заборгованість з пов’язаними сторонами |
(952) |
0 |
XIII. Використання амортизаційних відрахувань |
Найменування показника |
Код рядка |
Сума |
1 |
2 |
3 |
Нараховано за звітний рік |
1300 |
3554 |
Використано за рік - усього |
1310 |
5676 |
в тому числі на: |
|
|
- будівництво об’єктів |
1311 |
0 |
- придбання (виготовлення) та поліпшення основних засобів |
1312 |
2893 |
- з них машини та обладнання |
1313 |
2783 |
- придбання (створення) нематеріальних активів |
1314 |
0 |
- погашення отриманих на капітальні інвестиції позик |
1315 |
0 |
|
1316 |
0 |
|
1317 |
0 |
Фінансовий менеджмент
Конспект лекцій (у схемах та таблицях)
для студентів V -го курсу усіх форм навчання
спеціальності «Фінанси і кредит»
УКЛАДАЧІ: Вікторія Глібівна Баранова
Оксана Георгівна Волкова
Ганна Миколаївна Коцюрубенко