Тема 11. Управління грошовими потоками на підприємстві

Грошові кошти підприємства

Статичний підхід

Динамічний підхід

Як запас (залишок) грошових коштів, що знаходяться на окремих рахунках підприємства на момент оцінки

Як оборот грошових коштів (грошовий потік) за певний період часу, який характеризує обсяги надходження та витрачання грошових коштів

Склад джерел надходження грошей та напрямків їх використання

Вид діяльності	Джерела надходження грошових коштів	Напрямки витрачання грошових коштів
Поточна діяльність	виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг; погашення дебіторської заборгованості.	витрати на закупівлю товарів, предметів праці; поточні витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією продукції, товарів, послуг, робіт; податки та інші обов’язкові платежі; погашення короткострокової кредиторської заборгованості.
Інвестиційна діяльність	виручка від реалізації основних засобів; виручка від реалізації нематеріальних активів та довгострокових фінансових вкладень.	придбання основних засобів та нематеріальних активів; довгострокові фінансові вкладення.
Фінансова діяльність	виручка від продажу акцій підприємства; отримання кредитів та позик.	виплата дивідендів; погашення кредитів та позик.
Інші операції	цільові надходження; безкоштовно отримані цінності.	використання фонду споживання; видатки, пов’язані з благодійною діяльністю.

Грошові потоки - це система розподілених у часі надходжень і витрат грошових коштів, які генеруються його господарською діяльністю і супроводжують рух вартості, виступаючи зовнішньою ознакою функціонування підприємства