Література:

1. Податковий кодекс України // Офіційний вісник України вiд 10.12.2010 - 2010 р., № 92, том 1, стор. 9, стаття 3248.

2. Гега П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2001.

3. Кучерявенко М.П. Основи податкового права: Навчальний посібник. – Харків: Легас, 2001.

4. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Консум, 1998.

5.Кучерявенко М.П. Податкове право. Академічний курс: Підручник – Київ: Правова єдність Всеукраїнська асоціація видавців, 2010.

6. Налоговое право: Учебное пособие. / Сост. С.В. Александров. – Х.: Консум, 1998.

7. Орлюк О.П. Фінансове право: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2010.

Практичне заняття 9. Податок з доходів фізичних осіб.

Ключові слова: податок з доходів фізичних осіб, платники податку з доходів фізичних осіб, резидент, нерезидент, об’єкт оподаткування, загальний місячний оподатковуваний дохід, чистий річний оподатковуваний дохід, доходи із джерелом походження в Україні, іноземні доходи, ставки податку з доходів фізичних осіб, пільги по податку з доходів фізичних осіб, податковий кредит, податкова соціальна пільга, податкова декларація.

План:

1. Правове регулювання податку з доходів фізичних осіб.

2. Платники податку з доходів фізичних осіб.

3. Об’єкти оподаткування податком з доходів фізичних осіб.

4. Ставки податку з доходів фізичних осіб.

5. Пільги щодо сплати податку з доходів фізичних осіб.

6. Податковий кредит. Умови нарахування податкового кредиту.

7. Порядок нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб.

Завдання 1.

Поясніть, чи підлягають обкладанню податком з доходів фізичних осіб доходи, отримані від продажу сільськогосподарської продукції, вирощеної на земельній ділянці для ведення особистого селянського господарства.

Завдання 2.

Підприємство-працедавець уклало з найманою особою договір, згідно з яким наймана особа після закінчення навчання повинна відпрацювати три роки. Який порядок обкладання податком з доходів фізичних осіб суми коштів, сплачених працедавцем на користь закладу освіти, у разі розірвання трудових відносин раніше зазначеного у договорі терміну?

Завдання 3.

Посилаючись на нормативно-правові акти, поясніть, чи можуть податкові органи надавати пільги по сплаті податку з загального річного оподатковуваного доходу, одержаного у вигляді спадщини. Якщо платник податку не має можливості сплатити податок зі спадщини, які існують шляхи вирішення цього питання?

Завдання 4.

Іноземний громадянин із Іспанії протягом 190 календарних днів працював на території України на двох роботах і одержував відповідні доходи.

Чи оподатковується дохід, отриманий іноземним громадянином в даному випадку? Чим відрізняється оподаткування податком з доходів фізичних осіб іноземних громадян і громадян України?

Завдання 5.

У грудні працівник підприємства перебував на лікарняному. Наприкінці місяця на підставі листка непрацездатності йому було нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності. Оскільки в листопаді працівник жодного дня не відпрацював, за цей місяць заробітна плата йому не нараховувалась.

Чи має в такій ситуації працівник право на податкову соціальну пільгу?

Завдання 6.

Батьки із власних заощаджень оплатили навчання своєї дитини в державному вищому навчальному закладі.

Чи мають право батьки, як платники податку з доходів фізичних осіб право на податковий кредит для компенсації вартості навчання своєї дитини? Якщо так, то якою може бути сума такого кредиту?

Завдання 7.

Студентка навчається у вищому навчальному закладі (денна форма, контрактна основа), основного місця роботи не має, трудової книжки не має. Заробітної плати не отримує. Кошти за навчання сплачує згідно з квитанцією, в якій зазначає своє прізвище та ідентифікаційний код. Чи мають право батьки включити до витрат, що входять до складу податкового кредиту, суму коштів, наданих їй для сплати за навчання?

Контрольні питання:

1. Місце податку з доходів фізичних осіб у податковій системі України.

2. Платники податку з доходів фізичних осіб.

3. Об’єкт податку з доходів фізичних осіб.

4. Ставка податку з доходів фізичних осіб.

5. Пільги по податку з доходів фізичних осіб.

6. Порядок сплати податку з доходів фізичних осіб.

7. Інші податкові елементи правового механізму податку з доходів фізичних осіб.