Література:

1. Податковий кодекс України // Офіційний вісник України вiд 10.12.2010 - 2010 р., № 92, том 1, стор. 9, стаття 3248.

2. Гега П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2001.

3. Кучерявенко М.П. Основи податкового права: Навчальний посібник. – Харків: Легас, 2001.

4. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Консум, 1998.

5. Кучерявенко М.П. Податкове право. Академічний курс: Підручник – Київ: Правова єдність Всеукраїнська асоціація видавців, 2011.

6. Мандра Г. Питання оподаткування податком на додану вартість послуг, які надаються портами України // Право України. – 2006. - №7. – С.87-89.

7. Налоговое право: Учебное пособие. / Сост. С.В. Александров. – Х.: Консум, 1998.

8. Орлюк О.П. Фінансове право: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2010.

Практичне заняття 7. Акцизний податок.

Ключові слова: акцизний податок, платники акцизного податку, підакцизний товар, об’єкт оподаткування, ставки акцизного податку, марка акцизного податку, пільги по акцизному податку

План:

1. Поняття акцизного податку.

2. Платники акцизного податку.

3. Об’єкти оподаткування акцизного податку.

4. Ставки акцизного податку.

5. Пільги щодо сплати акцизного податку.

6. Порядок нарахування та сплати акцизного податку.

Завдання 1.

Виробник алкогольних напоїв ТОВ „Винодар” після отримання етилового спирту протягом трьох робочих днів видало Державній податковій інспекції Київського району м. Харкова податковий вексель на суму 3568 гривень.

Вказаний вексель було авальовано АКБ „Мрія”. ТОВ „Винодар” своєчасно не погасило вексель.

Чи має право таке товариство отримати акцизні марки для подальшого власного виробництва? У чому полягають особливості податкового векселя? На який термін видається податковий вексель?

Завдання 2.

Підприємством “Перлина” було видано вексель на виплату акцизного податку при покупці спирту. Протягом тижня акцизні марки було зіпсовано.

Обґрунтуйте, як можна повернути зіпсовані марки і виплачений в рахунок погашення податкового векселя акцизний податок?

Завдання 3.

Поясніть, чи можлива разова видача акцизних марок без сплати акцизного податку підприємству – виробнику алкогольних напоїв, яке не має власних виробничих потужностей, а лише орендує їх у іншого підприємства-виробника?

Контрольні питання:

1. Поняття акцизного податку.

2. Платники акцизного податку.

3. Об’єкт оподаткування акцизним податком.

4. Ставки акцизного податку.

5. Пільги по акцизному податку.

6. Порядок обчислення й сплати акцизного податку.

7. Акцизні марки.

Література:

1. Податковий кодекс України // Офіційний вісник України вiд 10.12.2010 - 2010 р., № 92, том 1, стор. 9, стаття 3248.

2. Гега П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2001.

3. Кучерявенко М.П. Основи податкового права: Навчальний посібник. – Харків: Легас, 2001.

4. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Консум, 1998.

5.Кучерявенко М.П. Податкове право. Академічний курс: Підручник – Київ: Правова єдність Всеукраїнська асоціація видавців, 2011.

6. Налоговое право: Учебное пособие. / Сост. С.В. Александров. – Х.: Консум, 1998.

7. Орлюк О.П. Фінансове право: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2010.

Модуль 3. Основи справляння прямих податків в Україні.

Практичне заняття 8.

Оподаткування прибутку підприємств.

Ключові слова: податок на прибуток підприємств, платник податку на прибуток, резиденти, нерезиденти, об’єкт оподаткування, балансовий прибуток, прибуток, валовий дохід, валові витрати виробництва й обігу, амортизація, ставка податку на прибуток підприємств, пільги по податку на прибуток підприємств.

План:

1. Місце податку на прибуток підприємств в системі податків та зборів України.

2. Платники податку на прибуток підприємств.

3. Об’єкти податку на прибуток підприємств.

4. Ставки податку на прибуток підприємств.

5. Пільги щодо нарахування та сплати податку на прибуток підприємств.

6. Порядок нарахування та сплати податку на прибуток підприємств.

Завдання 1.

Підприємство громадської організації інвалідів у поточному році отримало прибуток від грального бізнесу. Протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становила 52% загальної чисельності працюючих, а фонд оплати праці таких інвалідів становить 24% суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу валових витрат виробництва (обігу).

Чи звільняється від оподаткування прибуток такого підприємства?

Завдання 2.

Інститут недержавної форми власності для певної категорії студентів впровадив диференційовану форму оплати за навчання: за додатковою угодою студент переводиться на меншу оплату, ніж за основним контрактом. З якої суми при цьому формується валовий дохід інституту - з вартості навчання за основним контрактом або за додатковою угодою?

Завдання 3.

Підприємство має на балансі святковий зал і уклало угоду з приватним підприємцем щодо надання ним посередницьких послуг з пошуку клієнтів. За фактом проведення заходів підприємство повинно виплатити приватному підприємцю 10% від вартості замовлення. Як правильно документально оформити надання послуг приватним підприємцем та провести оплату за замовлення?

Завдання 4.

Чи підлягають оподаткуванню прибуток від діяльності з випуску та проведення лотереї, якщо її призовий фонд становить 43% суми отриманих доходів, а також відрахувань до Державного бюджету України в розмірі не менше як 30% доходів, що залишаються у розпорядженні після відрахувань до призового фонду?

Завдання 5.

Чи включаються до складу валових витрат підприємства витрати на придбання товарно-матеріальних цінностей, у тому числі годинників, склянок, ручок та футболок з нанесеними на них логотипом підприємства та переліком товарів (робіт, послуг), які виробляє (надає) таке підприємство?

Завдання 6.

Рекламуючи свою продукцію, підприємство безкоштовно розповсюджує каталоги, в яких наведено весь асортимент товарів, що продаються. Чи включається вартість таких каталогів до складу валових доходів?

Завдання 7.

Чи можна витрати на придбання земельної ділянки несільськогосподарського призначення включити до складу валових витрат? Чи підлягають витрати на придбання такої землі амортизації?

Контрольні питання:

1. Правова природа прибуткових податків.

2. Платник податку на прибуток підприємств.

3. Об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств.

4. Поняття валових доходів.

5. Валові витрати та їх склад.

6. Поняття амортизації. Норма амортизації.

7. Ставки оподаткування.

8. Податкові пільги.

9. Порядок обчислення й сплати податку на прибуток підприємств.