Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Харківський національний педагогічний університет

імені Г.С. Сковороди

Головань Т.Г.

„Податкове право України”

методичні рекомендації

за вимогами кредитно-модульної системи навчання

Харків-2013

Укладач: кандидат юридичних наук,

доцент кафедри державно-правових дисциплін

і міжнародного права ХНПУ імені Г.С. Сковороди

Головань Тетяна Георгіївна

Вступ

Податкове право - одна з підгалузей фінансового права України. Проблеми фінансового оздоровлення країни, розбудови системи податково-правових норм є умовою економічного зростання, соціальної та політичної стабільності. Повнота і своєчасність здійснення податкових відрахувань з прибутку юридичних, фізичних осіб, відрахування на соціальне страхування та інші державні цільові фонди є визначальними для діяльності не тільки загальнодержавного рівня управління. Тому усвідомлення сутності й призначення найважливіших податково-правових інститутів стало об'єктивною необхідністю не тільки для студентів, що навчаються за спеціальністю „Правознавство", а й усіх зацікавлених осіб.

Методичні рекомендації з навчальної дисципліни „Податкове право України” складені з урахуванням вимог часу відповідно до навчального плану Харківського національного педагогічного університету імені Г.С. Сковороди з напряму підготовки 0601 „Право”. Вони включають програму курсу, робочий план, систему та критерії оцінювання, плани, завдання та рекомендовану літературу до практичних занять і до самостійної роботи студентів, питання до модульних контролів, теми завдань для написання індивідуальної науково-дослідної роботи студентів.

Підготовка до практичних занять передбачає вивчення студентом тієї чи іншої теми не тільки на лекції, але й самостійно. Перш ніж розпочати вирішення практичних завдань студент обов’язково повинен опрацювати теоретичний матеріал за питаннями до теми шляхом використання лекційного матеріалу, запропонованої літератури, нормативно-правових актів.

Рішення практичних завдань студент повинен виконувати письмово з посиланням на статті нормативно-правових актів. Які регулюють те чи інше питання. У процесі розв’язання практичних завдань студент повинен вміти ґрунтовно аналізувати обставини справи, визначати характер правовідносин та, посилаючись на нормативно-правові акти, надати рішення по суті.

Самостійна робота студентів – одна основних форм навчального процесу в сучасній вищій школі, головний засіб опанування програмного матеріалу і практичних умінь. У структурі навчального процесу вона здійснюється, з одного боку, поза межами аудиторних занять, коли студент в основному індивідуально оволодіває знаннями, спираючись при цьому на певні вказівки та поради викладача. З іншого боку, самостійна робота – це систематична, цілеспрямована праця студента, що здійснюється під час аудиторних занять, на яких він слухає, засвоює, конспектує лекції; бере участь у семінарських заняття тощо. Для більш глибокого засвоєння матеріалу слід спробувати вирішити завдання до практичних занять, але це необхідно робити тільки за умови первинного вивчення теоретичного матеріалу. Оволодіння темою є успішним у випадку засвоєння студентом сутності ключових слів та можливості відповісти на поставлені до кожної теми питання.

Оволодіння знаннями з курсу навчальної дисципліни „Податкове право України” є необхідною складовою професійної культури юриста та його високої кваліфікації як спеціаліста.

Програма дисципліни „Податкове право України” Модуль 1. Загальні положення податкового права загальна частина

Тема 1. Предмет, метод, система податкового права. Джерела податкового права України.

Поняття податкового права. Місце підгалузі податкового права в системі фінансового права. Зв’язок податкового права з іншими галузями права. Предмет податкового права. Метод правового регулювання, притаманний податковому праву.

Система податкового права. Загальна частина податкового права: зміст податкової системи, податку, елементи правового механізму податку, підстави відповідальності за порушення податкового законодавства, усунення подвійного оподаткування доходів та майна. Особлива частина: інститути податкового права, податково-правові норми.

Джерела податкового права. Конституція України. Міжнародні нормативні акти, ратифіковані Верховною Радою України. Податковий кодекс України. Закони України. Юридична сила Декретів Кабінету Міністрів України. Укази Президента України. Нормативні акти Міністерства фінансів України, Державної податкової адміністрації України, Державної митної служби України та інших органів виконавчої влади, що містять податково-правові норми.

Систематизація в податковому праві.

Тема 2. Сутність податково-правових норм та податкових правовідносин.

Поняття та особливості податково-правових норм. Класифікація податково-правових норм. Структура податково-правової норми: гіпотеза, диспозиція, санкція. Особливості санкції податково-правової норми.

Податкові правовідносини. Особливості податкових правовідносин. Зміст податкових правовідносин. Суб’єкти податкових правовідносин. Особливості та види суб’єктів податкових правовідносин. Особливості податкової правосуб’єктності. Права та обов’язки суб’єктів податкових правовідносин. Правова природа податного обов’язку. Юридичний та фактичний зміст податкових правовідносин. Об’єкти податкових правовідносин. Підстави виникнення, зміни та припинення податкових правовідносин. Види юридичних фактів.

Тема 3. Правове регулювання податкової системи України. Податок, його сутність, особливості та види.

Податкова система. Зміст податкової системи. Поняття податкового тиску. Рівні податкового тиску.

Поняття податку. Ознаки податку. Функції податку: фіскальна, регулююча, контрольна. Додаткові функції податку: розподільча, стимулююча, накопичувальна. Співвідношення понять “податок”, “збір” та “мито”. Класифікація податків та зборів: в залежності від платника, в залежності від каналу надходження, в залежності від форми обкладення, в залежності від характеру використання, в залежності від періодичності стягнення. Принципи податку. Поняття неподаткових платежів. Види неподаткових платежів.

Принципи оподаткування. Система принципів оподаткування. Принципи податкового права. Принципи податкової системи: стабільності, цілісності, рівності, єдиної мети, раціонального об’єднання прямих і непрямих податків. Принципи податкового законодавства.