- •Порядок выполнения расчетной части курсовой работы
- •Моделирование ситуации
- •А теперь рассмотрим сущность каждого из бюджетов и формы таблиц, необходимые для расчета данной части курсовой работы.
- •1 Бюджет продаж является отправной точкой и наиболее критическим моментом всего процесса подготовки бюджета, т.К. Объем продаж и его товарная структура характеризует уровень деятельности предприятия.
- •7 Бюджет производственной калькуляции предназначен для исчисления затрат на весь выпуск и на единицу продукции.
- •13 Анализ отношения активов и обязательств
- •14 Структурный анализ прогнозного баланса организации
7 Бюджет производственной калькуляции предназначен для исчисления затрат на весь выпуск и на единицу продукции.
Таблица 8 — Бюджет производственной калькуляции
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Всего |
Сырье и материалы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Топливо на технологические нужды, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Энергия, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Заработная плата производственных рабочих, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Отчисление ЕСН, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Расходы на подготовку и освоение оборудования, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Расходы на освоение и эксплуатацию производства, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Общецеховые расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Итого затрат, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Плановый выпуск, шт. |
|
|
|
|
|
|
Плановая себестоимость единицы продукции, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Фактический выпуск, шт. |
|
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость единицы продукции, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Отклонение факта от плана, (+, -) |
|
|
|
|
|
|
Общецеховые расходы = з/п + отчисления + расходы на подготовку + расходы на освоение
Подразумевается, что общехозяйственные расходы на предприятии отсутствуют.
8 Бюджет коммерческих расходов предназначен для более точного определения затрат на мероприятия по стимулированию сбыта. Данные этого бюджета будут использованы в бюджетах доходов и расходов, и движении денежных средств.
Таблица 9 — Бюджет коммерческих расходов
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Объем продаж, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Фактический объем продаж, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %: |
|
|
|
|
|
комиссионные |
|
|
|
|
|
доставка собственным транспортом |
|
|
|
|
|
прочие переменные расходы |
|
|
|
|
|
Планируемые переменные расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Фактические переменные расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Постоянные коммерческие расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
реклама (план) |
|
|
|
|
|
реклама (факт) |
|
|
|
|
|
заработная плата с начислениями, занятого сбытом |
|
|
|
|
|
командировочные расходы |
|
|
|
|
|
Планируемые условно-постоянные расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Фактические условно-постоянные расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Общие планируемые коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Общие фактические коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Отклонение факта от плана, (+, -) |
|
|
|
|
|
9 Бюджет управленческих расходов предназначен для точного определения общих и административных расходов, необходимых для функционирования организации как юридического лица. Данные этого бюджета будут использованы в бюджетах доходов и расходов, и движении денежных средств.
Таблица 10 — Бюджет управленческих расходов
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Планируемые управленческие расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
амортизация |
|
|
|
|
|
содержание зданий и помещений |
|
|
|
|
|
Заработная плата управленческого и прочего (общезаводского) персонала с начислениями, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Командировочные расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Налоги, включаемые в себестоимость планово, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Налоги, включаемые в себестоимость фактически, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Плановые управленческие расходы – итого, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Фактические управленческие расходы – итого, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
Отклонение факта от плана, (+, -) |
|
|
|
|
|
10 Бюджет доходов и расходов организации показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По этому бюджету можно судить о рентабельности производства (норме прибыли), возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства, с его помощью можно рассчитать точку безубыточности бизнеса. Главный смысл бюджета доходов и расходов — показать руководителям организации эффективность хозяйственной деятельности каждого вида бизнеса, структурного подразделения и компании в целом в предстоящий период, установить лимиты (нормативы) основных видов расходов, прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, формирования фондов накопления и потребления и т.п. Данные этого бюджета будут использованы при формировании прогнозного бухгалтерского баланса организации.
Таблица 11 — Бюджет доходов и расходов организации
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Итого |
Плановые чистые продажи, тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Фактические чистые продажи, тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Затраты на сырье |
|
|
|
|
|
|
Плановые производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
Фактические производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
Зарплата основного производственного персонала с начислениями |
|
|
|
|
|
|
Итого по плану |
|
|
|
|
|
|
Итого по факту |
|
|
|
|
|
|
Плановая маржинальная прибыль, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Фактическая маржинальная прибыль, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Накладные расходы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Плановые коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Фактические коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Плановые управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Фактические управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Итого по плану |
|
|
|
|
|
|
Итого по факту |
|
|
|
|
|
|
Плановая балансовая прибыль (убыток), тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Фактическая балансовая прибыль (убыток), тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Налог с прибыли по плану, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Налог с прибыли по факту, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) по плану, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) по факту, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Отклонение чистой прибыли плана от факта, (+, -) |
|
|
|
|
|
|
11 Бюджет движения денежных средств — это бюджет движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе организации и его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности организации. Данный документ отражает потребность во внешнем финансировании, а так же способствует более точному определению объемов внешнего финансирования. Его назначение состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списаний. Данные этого бюджета будут использованы при формировании прогнозного бухгалтерского баланса организации.
Таблица 12 — Бюджет движения денежных средств
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Итого |
Поступило денежных средств, тыс. д. е.: |
|
|
|
|
|
|
Плановая выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
Фактическая выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств, тыс. д. е.: |
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
Плановые производственные затраты |
|
|
|
|
|
|
Фактические производственные затраты |
|
|
|
|
|
|
Плановые коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Фактические коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Плановые управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Фактические управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
Итого (план) |
|
|
|
|
|
|
Итого (факт) |
|
|
|
|
|
|
Плановое увеличение (уменьшение) средств, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Фактическое увеличение (уменьшение) средств, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Начальное сальдо, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Конечное сальдо по плану, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Конечное сальдо по факту, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Отклонение конечного сальдо плана от факта, (+, -) |
|
|
|
|
|
|
12 Расчетный баланс — это прогноз соотношения активов и пассивов бизнеса, инвестиционного проекта и структурного подразделения в соответствии со сложившейся структурой активов и задолженностей и ее изменением в процессе реализации других бюджетов. Его назначение — показать как изменится стоимость организации в результате создания и развития данного вида бизнеса или хозяйственной деятельности организации в течении бюджетного периода.
Таблица 15 — Прогнозный бухгалтерский баланс организации
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Итого |
Текущие активы |
||||||
Денежные средства (план), тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства (факт), тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Запасы: |
|
|
|
|
|
|
Сырье и материалы, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция (план), тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция (факт), тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Итого текущих активов (план), тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Итого текущих активов (факт) , тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Отклонение факта от плана, (+, -) |
|
|
|
|
|
|
Постоянные активы |
||||||
Остаточная стоимость ОС, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость ОС, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Амортизация ОС, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Итого постоянных активов, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Итого активов (план) , тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Итого активов (факт) , тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
||||||
Сотрудники, тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Платежи по налогам и взносам (план) , тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Платежи по налогам и взносам (факт) , тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Прибыль текущего года (план) , тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Прибыль текущего года (факт) , тыс. д. е. |
|
|
|
|
|
|
Итого кредиторской задолженности (план) , тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Итого кредиторской задолженности (факт) , тыс. д.е. |
|
|
|
|
|
|
Отклонение факта от плана, (+, -) |
|
|
|
|
|
|