7.2. Технические средства освоения дисциплины

Можно использовать информацию по налогам, размещенную в Интернете на следующих сайтах:

www. nalog.ru

Информационно-поисковые системы «Консультант-Плюс», «Гарант» и другие.

8. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Компьютерные классы, имеющие выход в Интернет и объединенные локальной сетью.

9. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины

Изучение дисциплины ведется по системе лекционных и практических занятий. Контроль успеваемости осуществляется в процессе проведения практических занятий и выполнения контрольных работ. По результатам занятий проводится экзамен.

Практические занятия проводятся по всем темам курса с целью закрепления теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и в результате самостоятельного изучения рекомендуемой литературы, а также выработки необходимых практических навыков по налоговым расчетам.

Темы контрольных работ в 8 семестре

1. Расчет акцизов.

2. Расчет налога на добавленную стоимость.

3. Расчет налога на прибыль.

Контрольные работы Контрольная работа 1 на тему «Акцизы»

Организация имеет лицензию на производство алкогольной продукции. По состоянию на 01.01.ХХг. на складе организации имеется 2000 литров безводного спирта. Цена спирта без НДС – 100 рублей за литр, в т. ч. акциз – 10 руб. за литр; НДС – 18 рублей. За спирт полностью оплачено поставщикам 05.01.ХХ г. Спирт в количестве 1000 л. отпущен в производство и из него произведено 2000 литров 50 процентной алкогольной продукции, которая оприходована на склад готовой продукции. Затраты на производство алкогольной продукции, кроме спирта (заработная плата, отчисления на социальные нужды, прочие расходы) составили 20 рублей за литр. Алкогольная продукция в количестве 2000 литров реализована розничной торговле по цене 80 рублей за литр (без акциза и НДС). Ставка акциза по реализованной алкогольной продукции условно составляет 30 рублей за литр безводного спирта.

Составить журнал регистрации операций за отчетный месяц, определить бухгалтерские проводки, произвести все необходимые расчеты, определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Контрольная работа 2 на тему «Налог на добавленную стоимость»

За отчетный период в организации, осуществляющей производство продукции, произведены следующие хозяйственные операции (по операциям указаны цены; НДС по данным операциям рассчитывается по соответствующим ставкам) :

1. оприходованы материалы, используемые на производственные цели,

цена – 20000 руб.;

2. приняты услуги производственного назначения,

цена – 5000 руб.;

3. оприходованы материалы, предназначенные для использования в жилом секторе организации,

цена – 3000 руб.;

4. приняты работы от подрядчика по строительству здания цеха,

цена – 100000 руб.;

5. получен от поставщика станок; станок введен в эксплуатацию,

цена – 50000 руб.;

6. получен легковой автомобиль; автомобиль введен в эксплуатацию,

цена – 80000 руб.;

7. произведена оплата полностью:

-поставщику материалов производственного назначения (сумма оплаты превышает сумму долга на 1000 руб. – величину суммовой разницы);

-поставщику материалов для жилого сектора;

-подрядчику за строительство здания цеха;

-поставщику легкового автомобиля.

8. продана продукция по цене 1000000 руб.;

9. получено от покупателя продукции полностью (сумма оплаты превышает сумму долга покупателя на 200000 руб. – величину суммовой разницы);

10. продан фрезерный станок по цене 30000 руб.;

11. отпущены материалы, предназначенные для производственных целей в социальную сферу ( в общежитие )

балансовая стоимость – 10000 руб.;

12. передана технологическая линия как вклад в уставный капитал:

первоначальная стоимость – 200000 руб.

амортизация – 150000 руб.;

13. получен аванс по последующей поставке продукции в сумме 360000 руб.;

14. получены штрафы и пени по хозяйственному договору с поставщиком на сумму 180000 руб.

Оформить журнал регистрации операций, составить бухгалтерские проводки, рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.