2.5 Аудит кредитных и депозитных операций

Основные на правления проверки активных операций.

Оценка организации кредитной работы в банке.

Типичные ошибки, возникающие при проведении активных операций банка.

Цели и этапы аудита депозитных операций.

Типичные ошибки, выявляемые при осуществлении аудита депозитных операций.

Вопросы для самоконтроля

1. Перечислите основные нормативно-правовые документы для аудита ссудных операций банка.

2. Назовите основные документы, запрашиваемые аудиторами у банка для проверки ссудных операций.

3. Назовите основные этапы проверки кредитного портфеля коммерческого банка.

4. Перечислите основные направления и этапы аудита кредитов в форме кредитных линий и овердрафтов в сравнении с аудитом разовых кредитов.

5. Назовите направления и этапы проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка текущих и просроченных процентов по кредитам.

6. В чем состоит аудит качества кредитного портфеля банка? Какие документы здесь используют аудиторы?

7. По каким направлениям проверяется обеспеченность кредитов?

8. Каков перечень документов, которые следует запросить ауди­тору в банке с целью проверки депозитных операций?

9. В чем состоят отличия программы аудита депозитов юридических лиц и аудита вкладов физических лиц?

10. С какой целью аудиторы проверяют договоры банковского вклада (депозита)?

2.6 Аудит операций с ценными бумагами

Аудит операций по акционированию банка.

Аудит выпуска банком собственных облигаций.

Аудит выпуска банком депозитных и сберегательных сертификатов.

Аудит операций с собственными векселями.

Аудит операций банка по вложениям в долговые обязательства и акции.

Аудит залоговых операций с ценными бумагами.

Аудит посреднических и трастовых операций банка с ценными бумагами.

Вопросы для самоконтроля

1. Основные виды банковских операций с ценными бумагами?

2. Какие задачи решаются при аудите выпуска банком собственных облигаций?

3. Какие источники используются аудитором при проверке операций банка с учтёнными векселями?

4. Что должен делать аудитор при проверке правильности совершения операций по выпуску и погашению сертификатов?

2.7 Аудит валютных операций. Аудит выполнения кредитной организацией функций агента валютного контроля

Цели, основные направления аудита валютных операций.

Проверка соблюдения установленных лимитов открытых валютных позиций (ОВП).

Проверка правильности составления и своевременности представления отчетности по валютным операциям.

Вопросы для самоконтроля

1 Какова законодательная база, регламентирующая порядок осуществления банками валютных операций?

2 Какие документы следует запросить аудитору для проверки валютных операций?

3 В чем состоит аудит соблюдения лимитов открытых валютных позиций банка?

4 Назовите цель аудиторской проверки валютных операций .

5 Кто устанавливает лимит остатков открытых валютных счетов в банке?

6 Назовите типичные ошибки при аудите лимитов открытых валютных позиций.