3.3. Финансовая система и её типы

В современных условиях финансовые отношения взаимосвязаны и формируют основу финансовой системы общества.

Финансовая система общества это исторически сформировавшаяся и закреплённая действующим финансовым законодательством совокупность сфер финансовых отношений, финансовых учреждении и финансовых фондов, посредством которых обеспечивается мобилизация и последующее использование финансовых ресурсов для удовлетворения соответствующих потребностей общества в целом.

Организация и регулирование финансовой системы осуществляются государством, что определяет центральную роль государственных финансов.

В зависимости от исторических условий и реализуемой государством экономической политики, финансовая система общества может иметь один из следующих типов:

- банковский тип, при котором основная часть национального дохода страны перераспределяется через рынок ссудных капиталов (финансовая система данного типа, представленная во многих странах Европы, характеризуется тем, что, аккумулируя значительную часть свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц, банки уже от своего имени распределяют их с использованием механизмов кредитования или прямого инвестирования, в том числе путем операций на фондовом рынке);

- фондово-рыночный тип, при котором аналогичную роль в перераспределении национального дохода выполняет фондовый рынок (данный тип финансовой системы характерен, прежде всего, для США, Канады, некоторых других стран);

- бюджетный тип, при котором основная часть национального дохода в централизованном порядке перераспределяется государством через систему бюджетов и внебюджетных фондов (финансовая система данного типа, используемая, в частности, Россией, Швецией, Китаем, некоторыми другими странами, характеризуется жестким налоговым прессингом и высоким удельным весом государственной собственности в экономике).

Финансовая система РФ включает две сферы финансовых отношений:

- централизованные финансы;

- децентрализованные финансы.

Централизованные финансы – экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах для решения экономических, социальных и политических задач.

Централизованные финансы также называются государственными финансами, которые включают в себя финансы государства в целом (общегосударственные финансы), финансы субъектов РФ, а также финансы органов местной власти (муниципальные финансы). Сущность централизованных финансов выражаются в том, что они представляют собой экономические отношения, связанные с обеспечением централизованными источниками финансирования государственного и муниципального секторов экономики, наиболее значимых программ развития производства и общественного сектора, организаций и учреждений бюджетной сферы и т.п. В состав централизованной сферы входят бюджетная система РФ, государственный и муниципальный кредит и финансы государственных и муниципальных предприятий.

Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В соответствии с законодательством РФ бюджетная система нашей страны включает три уровня:

1-й уровень – федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды;

2-й уровень – бюджеты субъектов РФ и территориальные внебюджетные фонды;

3-й уровень – местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты городских и сельских поселений.

Внебюджетные фонды – это средства федерального правительства и региональных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия.

Государственный и муниципальный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством или муниципальными органами власти временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных и местных расходов.

Дополнительные финансовые ресурсы привлекаются путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов ценных государственных и муниципальных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщику направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита без осуществления для этих целей денежной эмиссии. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране. В условиях инфляции государственные займы временно уменьшают у населения платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т.е. происходит отток денег из обращения на заранее оговоренный срок.

Необходимость использования государственного и муниципального кредита обусловлена невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ, т.е. государственный и муниципальный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства и органов местного самоуправления.

Децентрализованные финансы – это отношения по поводу образования, перераспределение и использования децентрализованных фондов денежных средств. Децентрализованные фонды денежных средств – это фонды целевого назначения, обеспечивающие простое и расширенное воспроизводство хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств.

Звеньями децентрализованных финансов являются:

- финансы корпораций, частных организаций и предприятий;

- финансы страхования;

- финансы населения.

Финансы корпораций, частных организаций и предприятий, это основное звено финансовой системы, поскольку, во-первых, именно здесь происходит создание национального дохода и происходит его первичное распределение и, во-вторых, потому что только здесь общественный продукт проходит все стадии воспроизводственного процесса.

Финансы страхования представляют собой отношение замкнутого характера связанные с образованием специальных страховых фондов различных форм организации и их распределением и использованием. Фонды страхования обеспечивают возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению.

Финансы населения это экономические отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства.