Раздел II. Финансы

Глава 3 Финансы и финансовая система

3.1. Сущность и функции финансов

Финансы (от латинского finаncia» – доход, платеж) – особая сфера экономических отношений, связанных с процессом формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Финансы относятся к распределительным отношениям, так как они связаны с распределением и перераспределением совокупного общественного продукта и национального дохода страны.

Финансовые отношения многообразны, это обусловлено разносторонними потребностями общества. К ним можно отнести следующие отношения:

- денежные отношения между государством и хозяйствующими субъектами (предприятиями различных организационно-правовых форм). Эти отношения строятся на системе налогов и отчислений, позволяющей формировать государственные централизованные фонды денежных средств. Основным из указанных фондов является государственный бюджет, который используется для выполнения государством его функций по управлению страной;

- денежные отношения между государством и населением. Они возникают, с одной стороны, по поводу различного рода выплат (пенсии, стипендии, пособия) и других социальных льгот, предоставляемых государством гражданам. С другой стороны, по поводу уплаты налогов, сборов гражданами. Эти налоги формируют доходную часть бюджета и других государственных фондов;

- денежные отношения предприятий между собой, которые возникают в связи с необходимостью оплаты полученных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг. Они являются важным условием обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции;

- денежные отношения между различными субъектами по поводу образования особых страховых фондов и получением из них денежных компенсаций при наступлении страховых случаев, что позволяет им сберегать финансовые ресурсы и распределять риски и потери;

- денежные отношения внутри хозяйствующих субъектов (предприятий) связанные с образованием, распределением, использованием целевых фондов денежных средств, обеспечивающих простое и расширенное воспроизводство их деятельности.

Таким образом, финансовые отношения охватывают существенные стороны повседневной хозяйственной жизни общества, являются «нервным центром» экономического организма. По состоянию системы финансовых отношений можно судить о «здоровье» экономики, воздействуя на нее, можно управлять экономической активностью общества.

Выражая непрерывное движение стоимости, финансовые отношения циркулируют на всех уровнях системы хозяйствования и классифицируются следующим образом:

- международные финансовые отношении, реализуемые с участием межнациональных финансовых институтов (Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и др.), государств и отдельных юридических лиц;

- финансовые отношения, осуществляемые с непосредственным участием и в интересах государства, определяемые как государственные финансы;

- финансовые отношения на уровне отдельных субъектов хозяйствования, т.е. юридических лиц, определяемые как финансы предприятия;

- финансовые отношения с участием отдельных физических лиц или семей, определяемые как частные финансы или финансы домашних хозяйств.

Сущность финансов как экономической категории наиболее полно отражается в их базовых функциях, реализуемых на любом из вышеуказанных уровней.

Распределительная функция финансов выражается через процесс использования ранее мобилизованных денежных средств для удовлетворения соответствующих целевых потребностей хозяйственной системы в финансовых ресурсах. На уровне мировых финансовых отношений данная функция проявляется, в свою очередь, при осуществлении финансовых программ межнациональных финансовых институтов, на уровне государственных финансов – при исполнении расходной части бюджета и других централизованных фондов, на уровне субъекта хозяйствования – при распределении полученных доходов и поступлений.

Регулирующая функция связана с вмешательством государства и хозяйствующих субъектов в воспроизводственный процесс. На микроуровне это проявляется в создании различных специальных фондов, способствующих улучшению материального положения работающих, качества производственного процесса и увеличению его объёма. На макроуровне – в использовании налоговых ставок, налоговых льгот, госрасходов, госкредита для достижения тех же результатов.

Контрольная функция финансов выражается через финансовый контроль за количественными и качественными параметрами процессов, как мобилизации, так и использования финансовых ресурсов. Особая роль рассматриваемой функции определяется возможностью через контроль за движением собственно денежных средств анализировать многие другие аспекты деятельности субъекта управления, например – на уровне отдельного предприятия оценивать эффективность его инвестиционной деятельности, используемых технологий и т.п., а на уровне государства – результативность социальной политики, экологических программ и т.п.

Расширенное воспроизводство традиционно принято рассматривать как совокупность процессов возобновления, расширения и роста:

- производственных фондов как овеществленной стоимости всех средств труда, используемых в рамках конкретной хозяйственной системы;

- валового внутреннего продукта (далее по тексту – ВВП) как результирующего показателя развития производства, отражающего стоимость всей продукции и услуг, произведенных обществом в течение расчетного периода (включая и главную часть данного показателя – национального дохода как части ВВП, очищенной от ранее произведенных затрат по его созданию);

- рабочей силы, затраты на воспроизводство которой включают в себя все виды денежных доходов населения, включая выплаты из централизованных (государственных) и частных социальных фондов;

- производственных отношений как совокупность отношений между всеми участниками процесса общественного воспроизводства в лице государства, юридических и физических лиц.

Роль финансов во всех рассмотренных выше процессах в условиях рыночной экономики проявляется особенно очевидно. Из чисто технического средства обеспечения экономических взаимосвязей, централизованно планируемых и реализуемых государством при нерыночной системе хозяйствования, денежные средства как материальный носитель финансовых отношений превращаются в важнейший стимул и рычаг количественного и качественного развития производства и потребления, следовательно – в ключевой элемент управления экономикой на макро – и особенно на микро уровнях. Используя такие финансовые инструменты как налоги и бюджетные ассигнования государство получает возможность осуществлять регулирующую функцию в отраслевом и в территориальном аспектах. Достаточность средств во внебюджетных финансовых фондах является главным условием проведения государством активной социальной политики.

На уровне конкретных субъектов хозяйствования финансовые параметры (например, прибыль) утверждаются в роли не только оценочных показателей эффективности производственно-хозяйственной деятельности, но и главной цели самого функционирования предприятия. Наиболее наглядно место финансов в общественном воспроизводстве и экономике в целом можно рассмотреть на примере процесса формирования и распределения финансовых ресурсов, комплексно отражающего финансовые отношения на всех уровнях управления.