8.2. Государственная регистрация кредитного потребительского кооператива граждан

При государственной регистрации создаваемого кредитного потребительского кооператива в налоговые органы представляются:

• заявление о государственной регистрации;

• решение о создании юридического лица в виде протокола общего собрания пайщиков при учреждении кооператива;

• устав кооператива;

- документ об уплате государственной пошлины.

В случае регистрации юридического лица, создаваемого путём реорганизации, в регистрирующий орган должны быть представлены:

• заявление о государственной регистрации;

• уставы каждого вновь возникающего юридического лица, создаваемого путём реорганизации;

• решение о реорганизации юридического лица;

• договор о слиянии в случаях, предусмотренных федеральными законами;

• передаточный акт или разделительный баланс;

• документ об оплате государственной пошлины.

Государственная регистрация кооператива осуществляется в срок не более чем в пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

Реорганизация юридического лица в форме преобразования считается завершённой с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица, а преобразованное юридическое лицо – прекратившим свою деятельность.

8.3. Реорганизация и ликвидация кредитного потребительского кооператива граждан

Принятие решения о реорганизации – исключительная компетенция общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан (не менее двух третей от общего числа членов кооператива).

При реорганизации кредитного потребительского коопера-

тива граждан составляется передаточный акт или разделительный баланс, в соответствии с которым происходит передача прав и обязанностей реорганизуемого юридического лица к вновь образуемым юридическим лицам. Передаточный акт и разделительный баланс утверждаются общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан и представляются вместе с учредительными документами для государственной регистрации вновь возникших юридических лиц или внесения изменений в учредительные документы существующих юридических лиц.

Особый случай реорганизации кредитного потребительского кооператива граждан – в течение полугода с момента достижение предельной численности (2000 пайщиков) – производится в форме разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц.

Кредитный потребительский кооператив граждан может быть ликвидирован в следующих случаях:

• в добровольном порядке по решению общего собрания, в том числе в связи с истечением срока, если кооператив создан на определенный срок, либо в связи с достижением цели, ради которой он создан;

• по решению суда;

• если численность членов кредитного потребительского кооператива граждан менее 15 человек;

• в случае признания судом кооператива банкротом либо в случае объявления им о своём банкротстве;

• иные основания, предусмотренные законом.

Порядок ликвидации кооператива определяется общим собранием кооператива в случае его добровольной ликвидации либо судом.

Ликвидация кооператива считается завершённой, а кооператив – прекратившим существование после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

9. Основная деятельность кредитного потребительского

кооператива граждан – финансовая взаимопомощь

9.1. Основная деятельность кредитного потребительского кооператива граждан – финансовые услуги пайщикам. Порядок предоставления займов. Защита финансовых

интересов членов кредитного потребительского

кооператива граждан

Имущество кредитного потребительского кооператива граждан образуется за счёт паевых взносов его членов, доходов кооператива от осуществляемой им деятельности, а также за счёт спонсорских взносов, благотворительных пожертвований и иных источников, не запрещённых законодательством Российской Федерации.

В кредитном потребительском кооперативе граждан в обязательном порядке создаётся фонд финансовой взаимопомощи. Поскольку основное назначение фонда финансовой взаимопомощи – предоставление займов пайщикам кооператива, в идеале все средства фонда должны быть направлены в займы.

Для этого, формируя фонд финансовой взаимопомощи, кооператив должен соразмерять его возможную величину с потребностями пайщиков в займах, а также соблюдать необходимые пропорции между личными сбережениями, принимаемыми на определенный срок, и личными сбережениями, принимаемыми до востребования. Кроме того, важно предусмотреть возможность приёма личных сбережений на разные по длительности сроки – до трёх месяцев (краткосрочные), от трёх до шести месяцев (среднесрочные), от шести месяцев до одного года и более одного года (долгосрочные). Для финансовой стабильности кооператива полезно соблюдать определённое соотношение между суммарными сбережениями разных сроков хранения: сбережения до востребования не могут превышать 15% от всей суммы сбережений, минимальный размер долгосрочных вложений должен быть достаточно большим, например, не менее 40%. Основную часть составят среднесрочные займы. Диверсификация займов – один из способов обеспечения финансовой стабильности кооператива.

Однако если спрос на займы не велик, то часть фонда остаётся в остатке. Величина этого временного свободного остатка не должна превышать половины фонда финансовой взаимопомощи, то есть не менее половины аккумулированных личных сбережений должно быть выдано в займы. Эта величина объясняется тем, что основная деятельность кредитного потребительского кооператива граждан – финансовая взаимопомощь, и она должна быть основной не только на уровне деклараций в уставе, но и по факту.

Планируя свою финансовую политику, кооператив должен просчитать как риск обязательств, то есть риск невозможности своевременно и в полном объёме возвращать пайщикам их личные сбережения и вернуть привлеченные средства (риск недостатка ликвидности), так и риск невозможности разместить аккумулированные ресурсы (риск избытка ликвидности). Управлять риском ликвидности можно, например, прекратив на некоторое время приём личных сбережений либо понижая процентную ставку за пользование займами, что повлечет за собой необходимость корректировки процентной ставки по личным сбережениям. Кроме того, кооператив может разработать новые, привлекательные программы финансовой взаимопомощи, которые будут пользоваться спросом. Например, в ряде кооперативов с успехом предоставляют займы на образование, лечение, жилищное строительство, работают с молодёжью.

Существуют общие правила предоставления займов в кредитном потребительском кооперативе граждан: займы предоставляются только пайщикам кооператива, займы предоставляются из фонда финансовой взаимопомощи, предоставление займов осуществляется путём заключения договоров займа, договор заключается в письменной форме, несоблюдение которой влечет за собой его недействительность.

Договор может быть беспроцентным при соблюдении трёх условий:

1. в нём прямо не предусмотрено иное, то есть не упоминается о возмездном характере отношений, об обязанности заёмщика помимо возврата суммы займа уплатить проценты либо предоставить иное имущество, выполнить работу, оказать услугу и т.п.;

2. сумма договора не превышает размера пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

3. договор не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

Правление кооператива разрабатывает и предоставляет на утверждение общего собрания пайщиков финансовую, кредитную и резервную политику кредитного потребительского кооператива граждан, утверждает процентные ставки по займам и сбережениям, принимает решения об использовании временно свободных средств фонда финансовой взаимопомощи, о списании безнадёжных долгов, совместно с комитетом по займам (если он создан в кооперативе) принимает решения о предоставлении займов тем пайщикам, которые работают в кооперативе по трудовому договору, и выполняет другие подобные обязанности.

Формируя свою финансовую политику, кооператив определяет, какие виды займов будут предоставляться пайщикам, в частности определяет соотношение между краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными займами, целевыми и без определения в договоре цели займа, потребительскими и предпринимательскими, с обеспечением и доверительными и т.д. Кооператив должен просчитать риски невозврата каждой категории займов и предусмотреть меры снижения этих рисков. Например, при предоставлении займов пайщикам – предпринимателям общие риски дополняются специфическими предпринимательскими рисками, поэтому предоставлять заём без обеспечения в этих случаях нецелесообразно. Особых процедур требуют предоставление крупных займов, использование залога.

Кооператив должен также предусмотреть во внутренних нормативных актах возможность продлевать срок займа в особых случаях по заявлению пайщика - должника, если он представил уважительные причины невозможности вернуть заём вовремя. Также во внутренние нормативные акты необходимо включить меры ответственности за несвоевременный возврат займа, оговорить порядок начисления и взыскания неустойки или штрафа. Штрафы и пени, также как процент, представляют собой компенсацию пайщикам – сберегателям их потерь от невозможности использовать свои денежные средства для собственных нужд, а также другим пайщикам, поэтому сумма штрафных санкций также должна, в конечном счете, распределяться между пайщиками.

Комитет по займам принимает в рамках разработанных общим собранием правил и норм решения о предоставлении конкретных займов конкретным пайщикам на основании их заявок на условиях, утверждённым общим собранием и правлением кооператива. Для принятия решения о выдаче займов или отказе в выдаче займа он вправе запрашивать и получать информацию, существенную для оценки риска предоставления этому пайщику займа, в частности сведения о доходах пайщика и его семьи, настоящем и предыдущих местах жительства, месте работы и истории трудовой деятельности, истории пайщика как заёмщика (кредитной истории), требовать гарантий возврата займа, применять к пайщику при нарушении им условий пользования займом штрафные санкции.

В кооперативе может быть создан специальный орган для контроля возврата займов и работы с не возвратом, либо эти функции может исполнять ревизионная комиссия. Текущий учёт поступающих в порядке возврата долга платежей осуществляет персонал кооператива под руководством директора.

Безнадежные долги покрываются из страхового фонда кооператива. Не возврат займа в связи со смертью пайщика – заемщика может быть компенсирован также страховой компанией, если кооператив в качестве страхователя заключил с ней договор страхования жизни своих пайщиков.

В целях обеспечения возвратности займов и надежности хранения личных сбережений в кооперативе необходимо указывать в уставе ряд экономических нормативов деятельности кредитного потребительского кооператива граждан, в частности соотношение между размером выдаваемых пайщику займов и величины фонда финансовой взаимопомощи, между размером собственных средств кооператива и суммой его обязательств (к которым относятся и обязательства по возврату пайщикам их личных сбережений), величину резервного фонда и величину фонда финансовой взаимопомощи.

Предоставляя займы пайщикам, кооператив использует средства фонда финансовой взаимопомощи, сформированные за счет личных сбережений пайщиков. Деятельность по формированию и использованию для финансовой взаимопомощи средств этого фонда не является предпринимательской. Поэтому процент по займам не носит характера банковской прибыли. Он не может быть квалифицирован и как ростовщический процент, ибо в кооперативе пайщик выступает одновременно как заемщиком, так и сберегателем – займодавцем. Поэтому, оценивая величину процента по займам, следует учитывать и величину процента по сбережениям: если сбережения хранятся под условием выплаты, например, 20% годовых, а займы выдаются под условием 30% годовых, то реально можно сказать, что за годовой заем, пайщик заплатит фактически лишь 10%.

Особое внимание следует обратить на необходимость соблюдения кооперативных принципов и юридической чистоты отношений займа в кооперативе, иначе сама выгода кредитной кооперации как использующей, прежде всего «социальный капитал» будет сведена на нет: при недоверии пайщиков пойдет массовый отток их сбережений из кооператива, что может поставить его на грань финансовой несостоятельности. В качестве примера такой недобросовестности можно привести использованный в одном из кооперативов заем «на 100 лет». Совершенно очевидно, что ни пайщики, ни кооперативы, как юридические лица, как правило, столько не живут, поэтому о реальном возврате этих денег говорить не приходится. Значит, под предлогом займа фактически осуществлялось дарение чужих денег некоторым пайщикам в ущерб другим, что может быть квалифицированно как притворная сделка или мошенничество.