Задача 1
В отчетном периоде организацией отгружена продукция по отпускным ценам с учетом НДС:
– облагаемая по ставке 20 % –60 520 тыс. р.,
– по ставке НДС 10 % – 13 680 тыс. р.,
На расчетный счет организации в отчетном периоде поступили штрафные санкции от покупателей за нарушение условий договоров, реализация продукции по которым облагается НДС:
– по ставке 20 % – 452 тыс. р.;
– по ставке 0 % – 1 109 тыс. р.
На расчетный счет организации в отчетном периоде поступила оплата от покупателей за отгруженный товар в сумме 103 600 тыс. р.
Рассчитать сумму НДС.
Задача 2
Организацией получена выручка от реализации товаров на сумму 308 300 тыс. р. с учетом НДС, в том числе от реализации лекарственных препаратов – 180 620 тыс. р.
Товар покупной стоимостью 30 500 тыс. р. без НДС передан работникам предприятия в качестве натуральной оплаты труда.
Материалы учетной стоимостью без НДС 5 200 тыс. р. переданы безвозмездно для ремонта детского сада.
Определить налоговую базу по НДС с учетом налога и сумму НДС, исчисленного за отчетный период.
Задача 3
В январе отчетного года предприятие реализовало товары и продукцию, облагаемые НДС по ставке 20 % на сумму 52 000 тыс. р., со ставкой 0 % на сумму 29 500 тыс. р., со ставкой 10 % на сумму 11 500 тыс. р.
В результате инвентаризации выявлена недостача товаров в сумме 958 тыс. р., в том числе сверх норм естественной убыли на сумму 580 тыс. р. Товары облагаются НДС по стандартной ставке.
Получен на расчетный счет штраф от покупателя товаров за несвоевременную оплату в размере 2 300 тыс. р. (товары облагались НДС по ставке 10 %).
Хозяйственным судом дано определение, согласно которому за несвоевременную поставку материалов поставщик обязан уплатить предприятию штрафные санкции в сумме 1 259 тыс. р.
Рассчитать сумму НДС, подлежащего к начислению за январь.
Задача 4
Организация в сентябре приобрела материалы для производственной деятельности на сумму 126 000 тыс. р. с учетом НДС по основной ставке. Из них в сентябре оплачено 90 000 тыс. р.
С расчетного счета организации произведена предварительная оплата работ производственного характера на сумму 45 000 тыс. р. с учетом НДС. Акт приемки выполненных работ в сентябре подписан на сумму 33 000 тыс. р. с учетом НДС.
Согласно договору арендная плата за арендуемые производственные помещения уплачена с расчетного счета авансом за текущий квартал на сумму с учетом НДС 18 900 тыс. р., в том числе за сентябрь – 6 300 тыс. р.
В сентябре приобретены основные средства первоначальной стоимостью без НДС – 85 200 тыс. р. Основные средства нуждаются в монтаже, ввод в эксплуатацию в отчетном месяце не осуществлен. Оплата основных средств произведена в октябре.
В сентябре организацией осуществлен ввоз на таможенную территорию РБ материалов для осуществления производственной деятельности таможенной стоимостью 20 000 евро. При таможенном оформлении уплачена таможенная пошлина по ставке 15 %, таможенный сбор за таможенное оформление по ставке 35 евро и НДС по основной ставке. Таможенная декларация оформлена в отчетном месяце. Курс евро на дату таможенного оформления – 13 850 р.
Рассчитать сумму налоговых вычетов за сентябрь.
Задача 5
Выручка, полученная организацией от реализации продукции за отчетный период с учетом НДС по основной ставке, — 83 689,2 тыс. р. Налоговые вычеты за этот отчетный период составили 8 355,6 тыс. р.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6
Выручка промышленного предприятия от реализации собственной продукции составила 870 525 тыс.р. В том числе реализация продукции, облагаемая НДС по основной ставке – 530 390 тыс.р.; по ставке 10 % –340 135 тыс.р.
Штрафы за нарушение договорных условий, полученные от покупателей, составили: по договорам с основной ставкой НДС – 2 500 тыс. р.; по договорам со ставкой НДС 10 % – 3 200 тыс. р.
Сумма НДС, включаемого в налоговые вычеты, составляет 58 720 тыс. р. Рассчитать суммы НДС:
– начисленного и предъявленного покупателям;
– выделенного из полученных штрафных санкций;
– подлежащего уплате в бюджет.
Задача 7
Рассчитать выручку от реализации товара и НДС, причитающийся к уплате в бюджет, если оптовое торговое предприятие приобрело товар стоимостью 217 930 тыс. р. (в том числе НДС) у белорусской организации.
Размер оптовой торговой надбавки — 30 %. Весь товар был реализован в отчетном периоде. Приобретенный товар оплачен поставщику с учетом НДС в полном объеме.
Задача 8
Таможенная стоимость импортируемых из Латвии товаров составляет 418 млн р. Ставка таможенной пошлины – 25 %, ставка сбора за таможенное оформление – 20 евро. Курс белорусского рубля по отношению к евро на дату таможенного оформления составляет 13 850 р. за один евро. НДС взимается по основной ставке.
Ввезенные товары реализованы на территории Республики Беларусь. Выручка от реализации составила 990 млн р. с учетом НДС.
Рассчитать:
НДС, уплаченный при ввозе товара на таможенную территорию Республики Беларусь;
НДС, начисленный и предъявленный покупателям при реализации товаров на территории Республики Беларусь;
НДС, включаемый в налоговые вычеты;
НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации товаров.
Задача 9
Определить сумму НДС и акцизов, подлежащую уплате в бюджет торговой организацией при таможенном оформлении и от оборотов по реализации ввезенного на таможенную территорию РБ бензина марки А-98 (346 т), на основании следующих данных:
таможенная стоимость товара – 950 000 тыс. р.;
ставка таможенной пошлины – 15 %;
В отчетном периоде реализован бензин с торговой надбавкой 30 %. Прочие налоговые вычеты по НДС за отчетный месяц составили 19 380 тыс. р.
Задача 10
Отпускная цена 1 бутылки вина плодового крепленого марочного 0,7 л , 16° (без учета косвенных налогов) составляет 48 150 р. Рассчитать:
Отпускную цену 1 бутылки вина с учетом косвенных налогов.
Выручку от реализации 500 бутылок вина.
Сумму косвенных налогов, которые должны быть начислены организацией по реализации 500 бутылок вина.
Задача 11
Определить сумму НДС и акцизов, подлежащую уплате в бюджет организацией-импортером при таможенном оформлении ввезенного на территорию Республики Беларусь пива в бутылках (с содержанием доли спирта 9 %) в количестве 10 000 л. Таможенная стоимость ввезенного пива составляет 6510 евро, таможенная пошлина – 0,6 евро за 1 литр. Курс белорусского рубля по отношению к евро на дату таможенного оформления составляет 13 650 р. за один евро.
Задача 12
Восстановительная стоимость зданий и сооружений организации на 1 января составляет 458 632 тыс. р., накопленная амортизация – 187 510 тыс. р., в том числе восстановительная стоимость здания Дома культуры, находящегося на балансе организации, – 98 325 тыс. р., амортизация – 46 987 тыс. р.
Стоимость объектов незавершенного строительства предприятия по состоянию на 1 января составляет 652 300 тыс. р., из них объекты, не сданные в срок, – 125 600 тыс. р., в том числе строящиеся хозяйственным способом – 59 651 тыс. р.
Рассчитать налог на недвижимость и на незавершенное строительство за отчетный период, указать сроки и суммы уплаты и источник.