Ситуаційні вправи

Завдання 1

Проаналізувати ефективність застосування пільгового оподаткування в Україні за статистичниим даними у динаміці.

Завдання 2

Надати коментар щодо податкових пільг, які існують на даний час в податковій систмеі держави, базуючись на Довіднику пільг, опублікованому на офіційному сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

Завдання 3

Неприбуткова організацяї об'єднань співвласників багатоквартирних будинків (ОСББ) розмістила на депозитному рахунку у банківській установі кошти, передбачені кошторисом для створення ремонтного та резервного фондів.

Необхідно:

Вирішити та обґрунтувати чи оподатковуються податком на прибуток ці кошти.

Завдання 4

Неприбуткова організація отримала позитивний результат від перерахунку курсових різниць.

Необхідно:

Визначити чи включається сума такої різниці до складу доходів, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток.

Методичні рекомендації до практичного заняття

Відповідно до Податкового кодексу України податкова пільга – це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності відповідних підстав.

Пунктом 30.9 ст. 30 Податкового кодексу встановлено, що податкова пільга надається шляхом:

а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;

в) встановлення зниженої ставки податку та збору;

г) звільнення від сплати податку та збору.

При вирішенні третього завдання слід керуватися законодавчою базою: Закон № 2866 — Закон України від 29.11.2001 р. № 2866-III «Про об’єднання співвласників багатоквартирного будинку», Інструкція № 291 — Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Мінфіну України від 30.11.99 р. № 291,Ю ст.. 157 ПКУ.

Вирішення четвертого завдання вимагає врахування норм ПКУ, а саме ст.. 157, де міститься перелік доходів неприбуткових організацій, які звільняються від оподаткування податком на прибуток.

Рекомендована література

[2; 3; 12; 14; 15; 18; 27; 29]

Практичні заняття № 13-14

Тема 10. Оптимізація податкових зобов’язань суб’єктів господарювання в україні

План вивчення теми

1. Види податкової оптимізації та наслідки їх застосування.

2. Ухилення від сплати податків: причини та напрями протидії.

3. Податкове планування як легальний метод оптимізації податкових зобов’язань господарюючих суб’єктів.

4. Оцінка ефективності податкового планування на підприємстві.

Навчальні цілі

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо застосування податкового планування з метою оптимізації податкових зобов’язань.

Обладнання, яке потрібне для проведення практичного заняття: завдання та методичні вказівки до практичного заняття, законодавчий та інструктивний матеріал, електронно-обчислювальні машини.