МІНІСТЕРСТВО освіти і науки УКРАЇНИ

Дніпропетровська державна

фінансова академія

ОПОДАТКУВАННЯ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ

Навчально-методичний посібник

для студентів вищих навчальних закладів

Дніпропетровськ – 2014

МІНІСТЕРСТВО освіти і науки УКРАЇНИ

Дніпропетровська державна фінансова академія

ОПОДАТКУВАННЯ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ

Навчально-методичний посібник

для студентів денної форми навчання,

які навчаються за освітньо-кваліфікаційним рівнем магістр

галузі знань 0305 - Економіка та підприємництво

спеціальності 8.03050803 - Оподаткування

Дніпропетровськ- 2014

ББК 65.261.411.15

Ш 67

Оподаткування суб’єктів господарювання: навчально-методичний посібник для студентів денної форми навчання, які навчаються за освітньо-кваліфікаційним рівнем «магістр» за галуззю знань 0305 - Економіка та підприємництво за спеціальністю 8.03050803 - Оподаткування - Дніпропетровськ, - Дніпропетр. держ. фін. акад., 2014. – 91 с.

Навчально-методичний посібник містить програму навчальної дисципліни, методичні рекомендації до самостійної роботи, практичних занять, виконання індивідуальних завдань, перелік питань до підсумкового контролю, список рекомендованої літератури.

Призначено для студентів економічних спеціальностей, викладачів.

Автор-укладач:	І.С. Шкура -	кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії
Рецензенти:	А.І. Півень -	кандидат економічних наук, доцент кафедри фінансів та банківської справи Дніпропетровського університету імені альфреда Нобеля
	В.Є. Тараненко -	кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії
Відповідальний за випуск:	Т.О. Дулік -	завідувач кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії

Розглянуто та схвалено

науково-методичною комісією економічного факультету

Протокол № від 1 р.

Розглянуто та схвалено на

засіданні кафедри податків

Протокол № 15 від 16.06.2014 р.

ЗМІСТ

	Передмова	4
1.	Програма навчальної дисципліни	5
2.	Завдання та методичні рекомендації до самостійної роботи	13
3.	Завдання та методичні рекомендації до практичних занять	35
4.	Індивідуальні завдання та методичні рекомендації до їх виконання	48
5.	Контрольні заходи	56
6.	Література	64

Передмова

Податки, будучи породженням держави, є необхідною умовою його існування. З одного боку податки формують бюджет держави і є джерелом фінансування виконання функцій держави, з іншого - регулюють підприємницьку діяльність. В Україні податкова система стала формуватися з 1991 р. Весь час податкова система трансформується, реформується, удосконалюється з урахуванням потреб держави та суспільства.

В умовах суспільних та демократичних трансформацій України важливим завданням економічної політики держави є створення й забезпечення функціонування в країні ефективної податкової системи. Як економічна форма та важливий регулятор взаємовідносин між громадянами та суб'єктами господарювання, з одного боку, та державою - з іншого, податкова система в ринкових умовах стає, по суті, єдиним гнучким засобом державного впливу на економічну активність як юридичних, так і фізичних осіб, рівень добробуту і соціальної рівноваги в суспільстві.

Навчально-методичний посібник «Оподаткування суб’єктів госоподарювання» орієнтований на глибоке та ґрунтовне засвоєння студентами теоретичних і методичних аспектів оподаткування суб'єктів господарювання, які використовуються в сучасних умовах; формування у майбутніх спеціалістів навичок застосування теоретичних знань у практичній діяльності в галузі оподаткування.

Навчально-методичний посібник розроблено за кредитно-модульною системою організації навчання, відповідно до навчального плану підготовки магістрів галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво» за спеціальністю «Оподаткування», відповідає змісту програми навчальної дисципліни «Оподаткування суб’єктів госоподарювання» та включає такі теми: . макро- і мікроаспекти оподаткування суб’єктів господарювання; оподаткування промислових підприємств; механізм оподаткування торговельної діяльності; особливості оподаткування будівельних організацій; специфіка оподаткування сільськогосподарських виробників; оподаткування туристичної діяльності; справляння податків і зборів фінансовими установами; особливості оподаткування нерезидентів; пільгове оподаткування окремих видів діяльності; оптимізація податкових зобов’язань суб’єктів господарювання в Україні

Метою видання навчально-методичного посібника є надання студентам теоретичних знань з оподаткування суб’єктів господарювання та навичок по застосуванню набутих знань на практиці.

Структурними складовими навчально-методичного посібника є: програма навчальної дисципліни, завдання та методичні рекомендації до самостійної роботи, завдання та методичні рекомендації до практичних занять, індивідуальні завдання та методичні рекомендації до їх виконання, контрольні заходи, література.

1. Програма навчальної дисципліни

Програма вивчення нормативної навчальної дисципліни «Оподаткування суб’єктів господарювання» складена відповідно до освітньо-професійної програми підготовки магістра у галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво спеціальності 8.03050803 – Оподаткування.

Предмет дисципліни: теоретичні та практичні особливості оподаткування суб’єктів господарювання за галузевим підходом.

Міждисциплінарні зв’язки: вивчення дисципліни ґрунтується з податкової системи, корпоративних фінансів, фінансового аналізу, фіскального адміністрування, податкових розрахунків і звітності, бухгалтерського облік в управлінні підприємством, економіка підприємства.

Програма навчальної дисципліни складається з таких змістовних модулів:

Змістовий модуль 1. Загальні положення оподаткування суб’єктів господарювання

Змістовий модуль 2. Особливості оподаткування окремих сфер підприємницької діяльності

Змістовий модуль 3. Механізми оптимізації податкових зобов’язань суб’єктів господарювання