Графический материал
Иллюстрации (чертежи, графики, схемы, диаграммы, фотоснимки, рисунки) следует располагать в работе непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, если в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, если в указанном месте они не помещаются.
На все иллюстрации должны быть даны ссылки в работе. Например, «…в соответствии с рисунком 2» при сквозной нумерации и «…в соответствии с рисунком 1.2» при нумерации в пределах раздела. Допустима также ссылка на иллюстрацию заключенная в скобках, например (рисунок 4).
Иллюстрации следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах все работы. Номер следует размещать под иллюстрацией посредине после слова «Рисунок».
Если в работе только одна иллюстрация, ее нумеровать не следует и слово «Рисунок» под ней не пишут.
Иллюстрации, при необходимости, могут иметь наименование и пояснительные данные (подрисуночный текст). Слово «Рисунок» и наименование помещают после.
Оформление работы
Обратите внимание на то, чтобы все приведенные вами цифры и другие конкретные данные и цитаты были снабжены ссылкой на источник. Это называется научным аппаратом и является важной составляющей работы, которая особо высоко оценивает преподавателем.
Не стесняйтесь цитат и сносок. Это свидетельство вашей эрудиции и проделанной вами работы. В то же время избегайте длинных цитат и чрезмерного цитирования различных авторов. Не забывайте, что речь идет о самостоятельном исследовании, а не о реферировании или аннотации чужих трудов. Нумерацию страниц осуществляйте последовательно.
3. Исходные данные для выполнения практического задания
3.1 Задание
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Открыть ведомости для счетов 01,08,10,20,26,25,43, 50,51,68.69.71,70,91,90,99 и другим и отразить в них хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета (к счетам:10 «Материалы», 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"), заполнить главную книгу, книгу покупок, книгу продаж, кассовую книгу.
5. Составить баланс за I квартал отчетного года (форма №1).
7. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, платежное поручение, накладную, счет-фактуру, , акт приема-передачи ОС по любой из приведенных операций.
3.2 Некоторые сведения о предприятии
Предприятие ЗАО «Кавказ» производит продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Пятигорском коммерческом банке в КБ, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоены: ИНН 2632045040, КПП 263201001.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском учете начисляется по их видам следующими способами: линейным, способом уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Единицей учета материалов является номенклатурный номер. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату следующих налогов и платежей:
1.Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
-
Виды налогов
Ставка
2. Налог на имущество предприятия
2,2
3. Налог на прибыль
20
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:
-
сборы
Ставка %
ОПФ
ФСС
ФОМС
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.
3. Платежи на пенсионное страхование считать по единой ставке 20% .
4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 0,5%.
5. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:
сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (см. таблицу 9);
расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).
Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице.
Месяцы |
Вариант |
|||||||||
1; 11 |
2;12 |
3: 13 |
4 :14 |
5; 15 |
6; 16 |
7;17 |
8; 18 |
9; 19 |
10; 20 |
|
Январь |
2000 |
2000 |
5300 |
5000 |
2200 |
5100 |
3000 |
3500 |
5200 |
3600 |
Февраль |
2000 |
2000 |
5300 |
5000 |
2200 |
5100 |
3000 |
3500 |
5200 |
3600 |
Март |
2000 |
2000 |
5300 |
5000 |
2200 |
5100 |
3000 |
3500 |
5200 |
3600 |
Итого |
6000 |
6000 |
15900 |
15000 |
6600 |
15300 |
9000 |
10500 |
15600 |
10800 |
Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль принять в общей сумме:
Месяцы |
Вариант |
|||||||||
1; 11 |
2;12 |
3;13 |
4;14 |
5;15 |
6;16 |
7; 17 |
8;18 |
9; 19 |
10;20 |
|
Январь |
1800 |
3200 |
4000 |
4500 |
3500 |
4000 |
5000 |
6500 |
4000 |
2500 |
Февраль |
1800 |
3200 |
4000 |
4500 |
3500 |
4000 |
5000 |
6500 |
4000 |
2500 |
Итого |
3600 |
6400 |
8000 |
9000 |
7000 |
8000 |
10000 |
13000 |
8000 |
5000 |
6. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
7. Льгот по налогам предприятие не имеет.
3.3. Исходные данные:Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.200_г. (Табл. 1) и 01.03.200_ г. (Табл.2) в рублях. Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г. Таблица 1.
№ |
Наименование счета |
Вариант |
|||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
01 |
Основные средства |
149650 |
686000 |
973300 |
788700 |
846000 |
1205600 |
879650 |
873280 |
876160 |
952840 |
02 |
Амортизация основных средств |
13500 |
467000 |
420500 |
458600 |
598600 |
876200 |
539800 |
559280 |
662060 |
730280 |
04 |
Нематериальные активы |
3000 |
- |
13150 |
5600 |
4350 |
- |
6200 |
11200 |
12000 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
600 |
- |
4500 |
540 |
550 |
- |
1950 |
3300 |
2550 |
- |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
10000 |
7200 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10 |
Материалы |
25000 |
15000 |
13000 |
14500 |
16300 |
20200 |
16100 |
14800 |
20200 |
13600 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
6000 |
10000 |
12600 |
7200 |
6300 |
9000 |
9900 |
8100 |
10800 |
8100 |
50 |
Касса |
1500 |
1000 |
550 |
1500 |
300 |
550 |
900 |
996 |
500 |
800 |
51 |
Расчетный счет |
70200 |
77500 |
46380 |
42500 |
48900 |
33900 |
49242 |
30500 |
121562 |
44628 |
|
Расчеты с поставщиками |
51890 |
35400 |
82600 |
47200 |
41300 |
59000 |
64900 |
53100 |
70800 |
53100 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
28500 |
28500 |
47200 |
30680 |
47200 |
47200 |
29500 |
47200 |
59000 |
21240 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
60000 |
120000 |
280000 |
150000 |
150000 |
150000 |
160000 |
160000 |
100000 |
100000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12000 |
15400 |
25300 |
23468 |
9100 |
23450 |
7550 |
22700 |
24000 |
19900 |
68,1 |
По налогу на доходы физических лиц |
3300 |
3800 |
3900 |
4628 |
1500 |
1900 |
2500 |
2100 |
3000 |
2600 |
68.2 |
По НДС |
3400 |
4800 |
13500 |
12540 |
2700 |
17600 |
1790 |
16200 |
17500 |
12360 |
68.3 68.4 |
По налогу на прибыль По налогу на имущество |
3100 2200 |
4500 2300 |
5400 2500 |
3100 3200 |
3550 1350 |
2450 1500 |
2210 1250 |
2900 1500 |
2050 1450 |
3750 1200 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. |
6630 |
7972 |
7280 |
7072 |
7722 |
4680 |
6292 |
7280 |
7410 |
6162 |
69.1 |
Расчеты в части ФСС |
816 |
981 |
896 |
870 |
950 |
576 |
774 |
896 |
912 |
758 |
69.2 |
Расчеты в части ФФОМС |
204 |
245 |
224 |
218 |
238 |
144 |
194 |
224 |
228 |
190 |
69.3 |
Расчеты в части ТФОМС |
510 |
613 |
560 |
544 |
594 |
360 |
484 |
560 |
570 |
474 |
69.4 |
Расчеты в части ОПФ |
5100 |
6132 |
5600 |
5440 |
5900 |
3600 |
4840 |
5600 |
5700 |
4800 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
25500 |
30660 |
28000 |
27200 |
29700 |
18000 |
24200 |
28000 |
28500 |
23700 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3700 |
- |
- |
- |
- |
2830 |
3050 |
3584 |
3648 |
3034 |
75 |
Расчеты с учредителями |
11000 |
15000 |
10000 |
12000 |
13000 |
11000 |
10000 |
14000 |
12000 |
12000 |
80 |
Уставный капитал |
94000 |
100000 |
200000 |
120000 |
100000 |
150000 |
150000 |
100000 |
150000 |
100000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
51430 |
60500 |
66000 |
67500 |
45600 |
51150 |
52100 |
66000 |
72500 |
18350 |
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч. |
5000 |
5868 |
4000 |
4000 |
4909 |
3500 |
2450 |
4000 |
3000 |
5350 |
96.1 |
Резерв на оплату отпусков |
5000 |
5868 |
4000 |
4000 |
4909 |
3500 |
2450 |
4000 |
3000 |
5350 |
97 |
Расходы будущих периодов |
12000 |
2600 |
2000 |
2900 |
5131 |
5700 |
4900 |
- |
4950 |
600 |
60
Остатки
по счетам Главной книги на 01.03.200__г.
Т
аблица
2.
|
Наименование счета |
Вариант |
|||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
01 |
Основные средства |
149650 |
686000 |
973300 |
788700 |
846000 |
1205600 |
879650 |
873280 |
876160 |
952840 |
02 |
Амортизация основных средств |
17100 |
473400 |
428500 |
467600 |
605600 |
884200 |
549800 |
572280 |
670060 |
735280 |
04 |
Нематериальные активы |
3000 |
- |
13150 |
5600 |
4350 |
- |
6200 |
12700 |
12000 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1960 |
- |
5940 |
1400 |
850 |
- |
3770 |
3980 |
3570 |
- |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
14800 |
8240 |
- |
9682 |
7200 |
13300 |
- |
- |
- |
- |
10 |
Материалы |
48260 |
32500 |
26500 |
24100 |
43500 |
29000 |
25500 |
25500 |
36500 |
20000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
15060 |
7500 |
7500 |
4583 |
7920 |
11030 |
9360 |
10440 |
6660 |
7380 |
50 |
Касса |
500 |
1200 |
950 |
1100 |
300 |
1650 |
450 |
990 |
500 |
1500 |
51 |
Расчетный счет |
93880 |
86500 |
49900 |
42055 |
72700 |
37670 |
41500 |
35340 |
102822 |
51840 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
79060 |
64900 |
49560 |
40120 |
51920 |
64900 |
61360 |
68440 |
43660 |
48380 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
53100 |
61360 |
38940 |
53100 |
59000 |
62540 |
56640 |
79060 |
62540 |
61360 |
68 |
Расчеты с бюджетом, в т.ч. |
6600 |
9190 |
17920 |
9850 |
15410 |
6560 |
11290 |
7560 |
17400 |
11910 |
68.1 |
По налогу на доходы физических лиц |
2700 |
4240 |
3000 |
3050 |
3250 |
2350 |
2680 |
1950 |
1800 |
2350 |
68.2 |
По НДС |
3900 |
4950 |
14920 |
6800 |
12160 |
4210 |
8610 |
5610 |
15600 |
9560 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
65000 |
80000 |
245000 |
150000 |
150000 |
150000 |
160000 |
160000 |
100000 |
135000 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч. |
7800 |
9100 |
7930 |
7150 |
9490 |
6630 |
7020 |
7800 |
6292 |
7800 |
69.1 |
Расчеты в части ФСС |
960 |
1120 |
976 |
880 |
1168 |
816 |
864 |
960 |
774 |
960 |
69.2 |
Расчеты в части ФФОМС |
240 |
280 |
244 |
220 |
292 |
204 |
216 |
240 |
194 |
240 |
69.3 |
Расчеты в части ТФОМС |
600 |
700 |
620 |
550 |
730 |
510 |
540 |
600 |
484 |
600 |
69.4 |
Расчеты в части ОПФ |
6000 |
7000 |
6100 |
5500 |
5300 |
5100 |
5400 |
6000 |
4840 |
6000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30000 |
35000 |
30500 |
27500 |
36500 |
25500 |
27000 |
30000 |
24200 |
30000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3800 |
4400 |
3450 |
4800 |
2500 |
3450 |
3500 |
3970 |
3700 |
2450 |
75 |
Расчеты с учредителями |
11000 |
15000 |
10000 |
12000 |
13000 |
11000 |
10000 |
14000 |
12000 |
12000 |
80 |
Уставный капитал |
94000 |
100000 |
200000 |
120000 |
100000 |
150000 |
150000 |
100000 |
150000 |
100000 |
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
51430 |
60500 |
66000 |
67500 |
45600 |
51150 |
42650 |
66000 |
72500 |
11533 |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч. |
10000 |
22210 |
23180 |
18300 |
21200 |
12100 |
5510 |
15120 |
8200 |
6417 |
96.1 |
Резерв на оплату отпусков |
10000 |
22210 |
23180 |
18300 |
21200 |
12100 |
5510 |
15120 |
8200 |
6417 |
97 |
Расходы будущих периодов |
9500 |
3900 |
3340 |
9000 |
9800 |
6500 |
6300 |
2900 |
1500 |
3750 |
99 |
Прибыль |
39600 |
52300 |
52500 |
45300 |
29700 |
30700 |
20700 |
27000 |
18500 |
26800 |
69