- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Література:
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Література:
- •Література:
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Література
- •Тема 7. Мито
- •Структура та організація діяльності митної служби в Україні.
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Література
- •Тема 7. Мито
- •Структура та організація діяльності митної служби в Україні.
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємства
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Література
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Питання для обговорення:
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Питання для обговорення:
- •Тема 14. Спрощена система оподаткування
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Збір за забруднення навколишнього середовища справляється за:
- •Література
- •Тема 13. Їнші податки
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Тема 14. Ухиляння та перекладання сплати податків
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Список рекомендованої літератури Основна:
- •Список рекомендованої літератури Основна:
- •Додаткова:
Тема 8. Податок на прибуток підприємства
Питання для обговорення:
Сутність податку на прибуток підприємств та його платники.
Об’єкт оподаткування.
Порядок нарахування та строки сплати податку на прибуток.
Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
Визначення сутності та складових частин валового доходу.
Які елементи не включається до складу валового доходу.
Зі Сутність валових витрат, і які витрати не входять до їх складу.
41. Визначення амортизації.
Визначення сутності та оподаткування безнадійної заборгованості.
Завдання для індивідуальної роботи:
Опрацювання Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”.
Опрацювання Наказу, Положення «Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток".
Практичні завдання:
Завдання № 1
Загальні доходи від продажу товарів підприємства склали 40 тис.грн.
Доходи, не враховані в обчисленні валового доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді склали 20 тис.грн.
Сума витрат, сплачених протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою ведення виробництва 10 тис.грн.
Суми коштів, внесені до страхових резервів 7 тис.грн.
Організація та проведення прийому - 4,2 тис.грн.
Визначити суму податку на прибуток підприємства.
Завдання № 2
В Україну ввозиться новий автомобіль, митна вартість якого - 85450 грн. з об'ємом циліндрів дизельного двигуна 2000 куб. см.; Курс євро на день оформлення митної декларації - 8,80 грн. Розрахувати суму непрямих податків, які повинні бути сплачені на митниці, якщо ставка акцизного збору
0,6 євро за 1 куб. см, ставка мита- 1,1 євро за 1 куб. см.
Завдання № З
Суб’єкт підприємницької діяльності (фіз особа) за 2 півряччя має результати господарської діяльності: обсяг виручки від реалізації продукції - 75,2 тис.грн., фактично сплачено ПДВ - 11,6 тис.грн., єдиного податку - 200 грн. Нарахована заробітна плата найманого працівника за 2 півріччя 14400 грн. Ставка єдиного податку - 150грн на місяць.
Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
Умови для переходу на ФСП.
Визначити осіб, які не можуть бути платниками ФСП.
Порядок зарахування фіксованого сільськогосподарського податку до бюджетів.
Відповідальність за сплату фіксованого сільськогосподарського податку.
Завдання для індивідуальної роботи:
Опрацювання Закону України „Про фіксований сільськогосподарський податок”.
Сплата ФСП та відповідальність за порушення.
Практичні завдання:
Завдання № 1
Загальна площа землі селянсько-фермерського господарства складає
гектари землі. Місцева рада оцінила один гектар землі в сумі 4404 грн. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку і варіанти його сплати на протязі податкового року.
Завдання № 2
Загальна площа землі селянсько-фермерського господарства складає 191,37 гектари землі. Із них 13,9 гектари земель водного фонду. Місцева рада оцінила один гектар землі в сумі 3812 грн. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку і варіанти його сплати на протязі податкового року.
Завдання № З
Загальна площа землі селянсько-фермерського господарства складає
гектари землі. Із них 10,1 гектари землі з багаторічними насадженнями. Місцева рада оцінила один гектар землі в сумі 4404 грн. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку і варіанти його сплати на протязі податкового року:
Тести для самоперевірки:
Фіксований сільськогосподарський податок сплачується
а) з одиниці земельної площі та замінює собою інші обов'язкові податки і збори до бюджету та цільових позабюджетних фондів;
б) з одиниці земельної площі та не замінює собою інші обов'язкові податки і збори до бюджету та цільових позабюджетних фондів;
в) з одиниці земельної площі і частково замінює собою інші обов'язкові податки і збори до бюджету та цільових позабюджетних фондів;
г) всі відповіді вірні.
а) валові доходи;
б) валові витрати;
в) амортизація;
г) чистий прибуток.
Поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліпшення, на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах встановлених норм амортизаційних відрахувань - це:
а) валові доходи;
б) валові витрати;
в) амортизація;
г) чистий прибуток.
Податок на прибуток нараховується за ставкою
Загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, морській економічній зоні, так і за їх межами - це:
а) валові доходи;
б) валові витрати;
в) амортизація;
г) чистий прибуток.